В соответствии с требованиями, установленными пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2019 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 19.07.2019 №773-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 полугодие текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2019 года
Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2019 год: общий объем доходов в сумме 625 674,07 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 625 674,07 тыс. руб., дефицит бюджета на 2019 год первоначально не прогнозировался.
За полугодие текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 676 661,50 тыс.руб., что на 50 987,43 тыс.руб. или на 8,1% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2019 год, годовой объем расходов утвержден в сумме 705 531,20 тыс.руб., рост расходов спрогнозирован на 79857,13 тыс. руб. больше (+ 12,8% к первоначально утвержденным расходам районного бюджета на 2019 год).
Таким образом, внесенные изменения за 1 полугодие текущего года в доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в сумме 50 987,43 тыс.руб. распределены по следующим видам доходов:
- налог на доходы физических лиц (+3 000,00 тыс.руб.);
- налоги на совокупный доход (+507,50 тыс.руб.), в том числе:
единый сельскохозяйственный налог (+472,70 тыс.руб.);
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения (+34,80
тыс.руб.);
- государственная пошлина (+256,00 тыс.руб.);
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (+138,10 тыс. руб.);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба (+585,00 тыс.руб.);
- субсидии бюджетам бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии) - (+38 318,60 тыс.руб.);
- субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации (+ 4 239,80 тыс.руб.);
- иные межбюджетные трансферты (+893,60 тыс.руб.);
- доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (+3 048,80 тыс. рублей).
Исполнение местного бюджета за полугодие текущего года по доходам и расходам, согласно отчету по состоянию на 1 июля 2019 года, представлено в сравнении с аналогичным периодом 2018 года и охарактеризовано следующими данными:
(тыс. руб.)
Наименование показателей |
Исполнено за 1 полугодие 2018 года |
Утверждено по плану на 2019 год |
Исполнено за 1 полугодие 2019 года |
% к испол-нению 1 полугодия 2018 |
% к утвержд. плану 2019 года |
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
331 918,00 |
676 661,50 |
320 821,30 |
96,6 |
47,4 |
Налоговые и неналоговые доходы |
116 367,80 |
236 185,80 |
112214,30 |
95,7 |
47,5 |
Безвозмездные поступления |
215 550,20 |
440 475,70 |
209 595,90 |
97,2 |
47,6 |
Расходы бюджета |
318 495,80 |
705 531,20 |
312 667,70 |
98,2 |
44,3 |
Дефицит(-),профицит (+) |
13 422,20 |
-28 869,70 |
8 153,60 |
|
|
Согласно отчетным данным за 1 полугодие 2019 года в доходную часть районного бюджета поступило 320 821,30 тыс. руб., что составило 47,4% от утверждённых годовых бюджетных назначений (676 661,50 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (исполнено 331 918,00 тыс. руб.) поступления в доходную часть бюджета в отчетном периоде текущего года уменьшились на 11 096,70 тыс. руб. (- 3,3%). Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие текущего года составило 312 667,70 тыс. руб., или 44,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (705 531,20 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (318 495,80 тыс. руб.) в 1 полугодии 2019 года исполнено расходов на 5 828,10 тыс. руб. или на 1,8% меньше.
2.Исполнение бюджета по доходам
Доходная часть районного бюджета в 1 полугодии 2019 года сформирована за счет поступлений из следующих основных источников:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории Российской Федерации, налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы);
- безвозмездные поступления.
Структура плановых доходов в бюджете района на 2019 год представлена в диаграмме:
(тыс. руб.)
В отчете об исполнении бюджета за 1 полугодие 2019 года уточненные годовые назначения по доходам составили 676 661,50 тыс. руб., что больше первоначально утвержденных назначений в бюджете района (625 674,07 тыс. руб.) на 50 987,43 тыс. руб. или на 8,1%.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1 полугодие 2019 года и аналогичный период предшествующего 2018 года отражены в таблице.
(Тыс.руб.)
|
Показатели |
2018 |
2019 |
||||
Уточненный план на год |
Исполнено за 1 полу- годие
|
% испол- нения к плану |
Уточненный план на год |
Исполнено за 1 полу- годие
|
% испол- нения к плану |
||
|
Всего доходов |
615 060,00 |
331 918,00 |
54,0 |
676 661,50 |
320 821,30 |
47,4 |
1. |
Налоговые доходы |
195 659,20 |
99 383,30 |
50,8 |
198 165,00 |
93 548,70 |
47,2 |
2. |
Неналоговые доходы |
39 891,50 |
17 862,40 |
44,8 |
38 020,80 |
18 665,60 |
49,1 |
3. |
Безвозмездные поступления |
379 509,30 |
215 550,2 |
56,8 |
440 475,70 |
208 607,00 |
47,6 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с аналогичным периодом 2018 года в текущем году общая сумма утвержденных плановых доходов в районный бюджет увеличилась на 61 601,50 тыс. руб. (+ 10,0%).
Увеличение плановых доходов спрогнозировано:
- по безвозмездным поступлениям на 60 966,40 тыс. руб., что составило 16,1% от суммы утвержденных безвозмездных поступлений на 2018 год,
- по налоговым доходам на 2 505,80 тыс.руб. или на 1,3% от суммы утвержденных налоговых поступлений на 2018 год.
По сумме неналоговых поступлений спрогнозировано снижение на 1 870,70 тыс. руб. (-4,7%) к уточненным бюджетным назначениям 2018 года.
В структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2019 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 29,3% (в 2017
году – 41,6%, в 2018 – 31,8%), доля неналоговых доходов – 5,6% (в 2017 году – 8,7%, в 2018 – 6,5%), доля безвозмездных поступлений - 65,1% (в 2017 году – 49,7%, в 2018 –61,7%). Согласно представленной динамике утвержденных поступлений за трехлетний период (2017-2019 годы) можно сделать вывод, что в бюджете Камышинского муниципального района наблюдается рост доли безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации и соответственно снижение доли налоговых и неналоговых доходов.
Общая сумма поступлений в бюджет района в 1 полугодии 2019 года составила 320 821,30 тыс. руб., или 47,4% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, общая сумма поступлений в доходную часть местного бюджета снизилась на 11 096,70 тыс. руб. (3,3%).
Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 1 полугодие текущего года представлена в диаграмме.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(Тыс.руб.)
Показатели |
2018 |
2019 |
||||
Уточнен. план на год |
Исполнено полугод. |
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено полугод. |
% исполн. |
|
Налог на доходы
|
189 162,50 |
96 359,70 |
50,9 |
191 837,50 |
90 304,90 |
47,1 |
Налог на доходы физических лиц |
189 162,50 |
96 359,70 |
50,9 |
191 837,50 |
90 304,90 |
47,1 |
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
170,70 |
83,70 |
49,0 |
184,00 |
97,10 |
52,8 |
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ |
170,70 |
83,70 |
49,0 |
184,00 |
97,10 |
52,8 |
Налоги на совокупный доход |
6 178,00 |
2 858,10 |
46,3 |
5 887,50 |
3 140,20 |
53,3 |
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
|
|
431,00 |
470,30 |
109,1 |
Единый налог на вмененный доход |
4 548,00 |
2161,30 |
47,5 |
4 255,00 |
1 746,20 |
41,0 |
Единый сельхоз- налог |
1 615,00 |
696,80 |
43,1 |
1 166,70 |
855,40 |
73,3 |
Налог, взимаемый по патентной системе налогообложения |
15,00 |
0 |
0 |
34,80 |
68,30 |
196,3 |
Государственная пошлина |
148,00 |
71,50 |
48,3 |
256,00 |
6,50 |
2,5 |
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и обязательным платежам |
0 |
10,30 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ВСЕГО налоговые доходы |
195 659,20 |
99 383,30 |
50,8 |
198 165,00 |
93 548,70 |
47,2 |
Налоговые доходы за 1 полугодие 2018 года поступили в бюджет района в общем объеме 93 548,70 тыс.руб., что составило 47,2% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2018 года сумма поступлений по налоговым доходам снизилась на 5 834,60 тыс. руб., или на 5,9% к общей сумме налоговых поступлений. Снижение поступлений сложилось по налогу на доходы физических лиц (- 6 054,80 тыс. руб., или 14,8%), по единому налогу на вмененный доход - на 415,10 тыс.руб. (19,2%), поступления государственной пошлины исполнены в сумме 6,50 тыс.руб. или на 2,5% от плана, по единому сельскохозяйственному налогу сложилось незначительное увеличение поступлений – на 158,60 тыс.рублей.
Основная доля налоговых доходов в местном бюджете формируется за счет поступлений налога на доходы физических лиц, по которому уточненные плановые назначения на 2019 год утверждены в сумме 191 837,50 тыс. руб., что составило 96,8% от общей суммы утвержденных налоговых доходов.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
Тыс.руб.
Показатели |
2018 |
2019 |
||||
Уточнен. план на год |
Исполнен. полугод. |
% исполн. |
Уточнен. план на год |
Исполнен. за 1 полуг. |
% исполн. |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
14 296,40 |
5 496,50 |
38,4 |
15 642,50 |
4 651,40 |
29,7 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
9 274,60 |
3 028,30 |
32,7 |
9 569,70 |
2 731,30 |
28,5 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
1 637,10 |
1 160,60
|
70,9 |
2 189,90 |
549,40
|
25,1 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
888,90 |
185,40
|
20,9 |
1 395,10 |
283,00 |
20,3 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
120,10 |
63,20 |
52,6 |
120,10 |
56,00 |
46,6 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 367,00 |
1 055,80 |
44,6 |
2 362,30 |
1 031,70 |
43,7 |
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами |
7,50 |
2,30 |
30,7 |
5,40 |
0 |
0 |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
3 808,70 |
2 215,70 |
58,2 |
2 315,80 |
526,90 |
22,8 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
18 025,50 |
7 855,00 |
43,6 |
16 862,70 |
7 711,40 |
45,7 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
3 043,70 |
2 083,20 |
68,4 |
1 669,50 |
378,70 |
22,7 |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
717,20 |
208,30 |
29,0 |
1 530,30 |
5 408,60 |
353,4 |
Прочие неналоговые доходы |
|
3,70 |
|
|
-11,40 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
39 891,50 |
17 862,40 |
44,8 |
38 020,80 |
18 665,60 |
49,1 |
В 1 полугодии текущего года в бюджет района поступило неналоговых доходов в сумме 18 665,60 тыс.руб., основная доля неналоговых доходов сформирована за счет следующих поступлений: доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (4 651,40 тыс.руб.),доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (7 711,40 тыс.руб.), доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (2 731,30 тыс.руб.), штрафов, санкций, возмещений ущерба (5 408,60 тыс.рублей).
Проведенным анализом динамики поступлений неналоговых доходов в местный бюджет за 1 полугодие 2018 и 2019 годов установлено в текущем году увеличение указанных поступлений (+803,20 тыс.руб.) или на 4,5% к поступившим доходам 2018 года. Утвержденные назначения на текущий год имеют тенденцию к снижению в сравнении с плановыми поступлениями 2018 года (- 1 870,70 тыс.руб. – 4,7%).
2.3. Безвозмездные поступления
Сумма безвозмездных поступлений за 1 полугодие 2019 года по сравнению с аналогичным периодом 2018 года (215 550,20 тыс. руб.), уменьшилась на 6 943,20 тыс. руб., или на 3,2%, и составила 208 607,00 тыс. руб. (с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение, прошлых лет – 4 037,70 тыс. руб. в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ выполнен на 47,6%.
В отчетном периоде 2019 года основная сумма безвозмездных поступлений в доходы районного бюджета поступила в виде:
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 17 578,50 тыс. руб., или 23,0% от годового плана;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 175 092,70 тыс. руб., или 53,6% от утвержденной суммы бюджетных назначений, в том числе субвенций местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации – 153 819,30 тыс. руб. или 53,3% от объема утвержденных поступлений в бюджете района на текущий год;
- иных межбюджетных трансфертов – 16 924,70 тыс. руб., что составило 49,9% от годовой суммы плановых назначений;
- доходов бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 3 048,80 тыс. руб., 100% от утвержденной суммы;
- доходов бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 4 037,70 тыс. рублей.
- Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за 1 полугодие 2019 года исполнены в сумме 312 667,70 тыс. руб. или на 44,3% от утвержденных годовых бюджетных назначений.
По разделам функциональной классификации расходов исполнено:
(тыс. руб.)
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 1 полугодие 2018 года |
Утверждено бюджетом на 2019 год |
Исполнено за 1 полугодие 2019 ода |
Темп роста к 1 полуг. 2018 года (%) |
% исп. от годовых назначений |
0100 |
Общегосудар-ственные вопросы |
41 797,00 |
95 226,20 |
40 545,50 |
97,0 |
42,6 |
0300 |
Национальная безопасность и правоохрани-тельная деятельность |
0 |
25,00 |
0 |
0 |
0 |
0400 |
Национальная экономика |
78,60 |
10 441,70 |
608,00 |
773,0 |
5,8 |
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
17 029,90 |
20 005,80 |
14 583,60 |
85,6 |
72,9 |
0600 |
Охрана окружающей среды |
86,70 |
240,00 |
89,90 |
103,7 |
37,5 |
0700 |
Образование |
200 767,20 |
444 418,00 |
193 252,30 |
96,3 |
43,5 |
0800 |
Культура, кинематография |
15 805,00 |
48 154,80 |
19 634,00 |
124,2 |
40,8 |
1000 |
Социальная политика |
24 163,50 |
44 747,20 |
22 467,70 |
93,0 |
50,2 |
1100 |
Физическая культура и спорт |
1 494,80 |
7 677,30 |
1 551,90 |
103,8 |
20,2 |
1200 |
Средства массовой информации |
1 538,10 |
2 482,20 |
1 202,20 |
78,2 |
48,4 |
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
15 735,00 |
32 113,00 |
18 732,60 |
119,0 |
58,3 |
|
Итого |
318 495,80 |
705 531,20 |
312 667,70 |
98,2 |
44,3 |
Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по расходам за 1 полугодие 2018 и 2019 годов свидетельствует о снижении бюджетных расходов в отчетном периоде текущего года (- 5 828,10 тыс.руб. или 1,8%) к произведенным расходам прошлого периода. Однако к утвержденным годовым назначениям процент исполнения составил 44,3%, что менее 50%. Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за полугодие текущего года:
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 72,9%,
– 1000 «Социальная политика» – 50,2%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 58,3%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов за 1 полугодие текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 50%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» - 5,8%, не исполнялись расходы в рамках раздела 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность».
Структура с отражением объема и удельного веса произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2019 года представлена в диаграмме:
В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2019 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
– «Образование» – 193 252,30 тыс.руб. – 61,8% (1 полугодие 2018 года – 200 767,20 тыс. руб. – 63,0%);
– «Общегосударственные вопросы» – 40 545,50 тыс. руб. – 13,0% (1 полугодие 2018 года – 41797,00 тыс. руб. – 13,2%);
– «Социальная политика» – 22 467,70 тыс.руб. –7,2% (1 полугодие 2018 года – 24163,50 тыс.руб. –7,6%);
– «Культура, кинематография» - 19 634,00 тыс.руб. – 6,3% (1 полугодие 2018 – 15805,00 тыс.руб. – 5,0%.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В отчетном периоде текущего года бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 40 545,50 тыс. руб. или на 42,6% от утверждённого годового плана (95 226,20 тыс. рублей). Удельный вес расходов по этому разделу составил 13,0% от общей суммы произведенных расходов в 1 полугодии 2019 года. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (41 797,00 тыс. руб.) расходы по данному разделу снизились на 1 251,50 тыс. руб. или на 3,0%. Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс. руб.)
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 562,40 |
785,00 |
50,2 |
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
485,20 |
216,70 |
44,7 |
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
41 470,50 |
17 000,50 |
41,0 |
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
11 391,70 |
4 253,00 |
37,3 |
0111 |
Резервные фонды |
350,00 |
0 |
0 |
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
39 966,40 |
18 290,30 |
45,8 |
|
Итого |
95 226,20 |
40 545,50 |
42,6 |
Из представленных табличных данных видно, что в полном объеме расходы исполнены по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования»: 785,00 тыс.руб. (50,2%) от плановых назначений в сумме 1 562,40 тыс.руб., по всем остальным подразделам расходы исполнены менее, чем на 50%,
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Сумма утвержденных расходов по настоящему разделу на 2019 год составила 10 441,70 тыс. руб., исполнена очень незначительная часть расходов – всего 608,00 тыс.руб., что составило 5,8% от плановых бюджетных назначений. Удельный вес плановых расходов в рамках раздела составил 0,4% от общей годовой суммы расходов, удельный вес произведенных расходов в общем объеме бюджетных расходов составил 0,2%. Всего расходы по разделу утверждены по трем подразделам:
- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - в сумме 152,00 тыс.руб. (исполнено 48,00 тыс.руб. – 31,6%),
- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) – в сумме 9 099,90 тыс. руб. (не производились),
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в сумме 1 189,80 тыс.руб., (исполнено 560,00 тыс.руб. или 47,1%).
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках настоящего раздела в отчетном периоде осуществлены расходы в общей сумме 14 583,60 тыс.руб. или 72,9% от утвержденных годовых бюджетных назначений на 2019 год (20 005,80 тыс.рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме произведенных расходов бюджета за 1 полугодие текущего года составила 4,7%. За аналогичный период прошлого года расходы составили 17 029,90 тыс. руб., что на 2 446,30 тыс. руб. или на 16,8% больше произведенных расходов в аналогичном периоде текущего года.
Расходы произведены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», в рамках подраздела 0503 «Благоустройство» произведено расходов из плановой суммы на 60,3% от утвержденных в объеме 181,00 тыс.рублей.
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по настоящему разделу составила большую часть всех расходов бюджета Камышинского муниципального района — 61,7%. За отчетный период – 1 полугодие 2019 года произведены расходы в сумме 193 252,30 тыс.руб., что составило 43,5% от плановых назначений на текущий год (444 418,00 тыс.рублей). Относительно произведенных расходов за аналогичный период 2018 года (200 767,20 тыс.руб. – 48,2% от годовых бюджетных назначений) расходы отчетного периода снизились на 7 514,90 тыс.руб. или на 3,7%.
В рамках раздела 0700 «Образование» финансирование расходов осуществлялось по следующим подразделам:
(тыс.руб.)
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
0701 |
Дошкольное образование |
131 040,20 |
54 147,50 |
41,3 |
0702 |
Общее образование |
287 032,30 |
126 075,50 |
43,9 |
0703 |
Дополнительное образование детей |
19 738,30 |
9 928,40 |
50,3 |
0707 |
Молодежная политика |
2 463,40 |
1 393,90 |
56,6 |
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 143,80 |
1 707,00 |
41,2 |
|
Итого: |
444 418,00 |
193 252,30 |
43,5 |
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Плановые расходы по разделу на текущий год составили 48 154,80 тыс.руб., исполнено всего 19 634,00 тыс.руб. или 40,8%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост плановых расходов составил 6 918,80 тыс.руб. или 16,8% к утвержденным назначениям 2018 года. В 2018 году исполнение составило 15 805,00 тыс.руб. или 38,3% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений (41 236,00 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие в текущем году составила 6,3% против 5,0% в аналогичном периоде прошлого года. Финансирование расходов осуществлялось по подразделу 0801 «Культура».
Раздел 1000 «Социальная политика»
В рамках настоящего раздела объем плановых расходов на текущий 2019 год утвержден в сумме 44 747,20 тыс.руб., исполнено за 1 полугодие - 22 467,70 тыс.руб. или 50,2%, что на 1 695,80 тыс.руб. ниже произведенных кассовых расходов за аналогичный период 2018 года (24 163,50 тыс.руб.).
Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2019 года составил 7,2% против 7,6% в аналогичном периоде прошлого года.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 531,60 |
1 262,90 |
35,8 |
1003 |
Соц. обеспечение населения |
16 913,20 |
11 191,20 |
66,2 |
1004 |
Охрана семьи и детства |
22 591,30 |
9 426,30 |
41,7 |
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 711,10 |
587,30 |
34,3 |
1000 |
Итого |
44 747,20 |
22 467,70 |
50,2 |
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» расходы запланированы по трем подразделам в общей сумме 7 677,30 тыс.руб., кассовое исполнение расходов бюджета по настоящему разделу за 1 полугодие 2019 года составило 1 551,90 тыс.руб. или 20,2%.
Причем, по подразделу 1101 «Физическая культура» исполнено 1 363,50 тыс.руб. или 38,5% от утвержденного показателя (3 540,40 тыс.руб.), по подразделу 1103 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - исполнено 188,40 тыс. руб., что составило 20,1% от плановых назначений (938,10 тыс.руб.), по подразделу 1102 «Массовый спорт» расходы не производились, утверждено расходов в рамках подраздела 3 198,80 тыс.рублей. Средства выделены из федерального бюджета для оснащения спортивным оборудованием спортивной площадки, расположенной в городском поселении Петров Вал, будут освоены в полном объеме до конца текущего года.
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
Расходы за 1 полугодие текущего года по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» исполнены в сумме 18 732,60 тыс. руб., что составило 58,3% утверждённых бюджетных назначений на 2019 год (32 113,00 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района в отчетном периоде 2019 года составила 6,0%. Исполнение расходов осуществлялось по одному подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера».
Выводы
- Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2019 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 19.07.2019 №773-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района, что соответствует нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
- По состоянию на 01.07.2019 года в текущем году в первоначально утвержденные основные характеристики местного бюджета Решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в целях увеличения объема финансовых средств на реализацию принятых бюджетных обязательств, в том числе доходная часть утверждена в сумме 676 661,50 тыс.руб., что на 50 987,43 тыс.руб. (+8,1%) выше первоначально утвержденной суммы доходов на 2019 год, расходы увеличены на 79 857,13 тыс. руб. (+12,8%) и составили 705 531,20 тыс. рублей.
- По результатам проведенного анализа установлено: в сравнении с аналогичным периодом 2018 года в текущем году общая сумма утвержденных плановых доходов в районный бюджет увеличилась на 61 601,50 тыс. руб. (+ 10,0%).
Увеличение плановых доходов спрогнозировано:
- по безвозмездным поступлениям на 60 966,40 тыс. руб., что составило 16,1% от суммы утвержденных безвозмездных поступлений на 2018 год,
- по налоговым доходам на 2 505,80 тыс.руб., или на 1,3% от суммы утвержденных налоговых поступлений на 2018 год.
По сумме неналоговых поступлений спрогнозировано снижение на 1 870,70 тыс. руб. (-4,7%) к уточненным бюджетным назначениям 2018 года.
- В структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2019 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 29,3% (в 2017 году – 41,6%, в 2018 – 31,8%), доля неналоговых доходов – 5,6% (в 2017 году – 8,7%, в 2018 – 6,5%), доля безвозмездных поступлений - 65,1% (в 2017 году – 49,7%, в 2018 –61,7%). Таким образом, можно сделать вывод, что в бюджете Камышинского муниципального района наблюдается рост доли безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации и соответственно снижение доли налоговых и неналоговых доходов.
- Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района в 1 полугодии 2019 года составила 320 821,30 тыс. руб., или 47,4% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, общая сумма поступлений в доходную часть местного бюджета снизилась на 11 096,70 тыс. руб. (3,3%).
- Плановые расходы бюджета Камышинского муниципального района на 2019 год утверждены в объеме 705 531,20 тыс.рублей. В целом расходы местного бюджета за 1 полугодие 2019 года исполнены в сумме 312 667,70 тыс. руб., или на 44,3% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (318 495,80 тыс.руб. или 48,5% от утвержденного) объем расходов в отчетном периоде снизился на 5 828,10 тыс. руб. или на 1,8%.
- Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за полугодие текущего года:
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 72,9%,
– 1000 «Социальная политика» – 50,2%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 58,3%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов, за 1 полугодие текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 50%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» - 5,8%, не исполнялись расходы в рамках раздела 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность».
- В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2019 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
– «Образование» – 193 252,30 тыс.руб. – 61,8% (1 полугодие 2018 года – 200 767,20 тыс. руб. – 63,0%);
– «Общегосударственные вопросы» – 40 545,50 тыс. руб. – 13,0% (1 полугодие 2018 года – 41797,00 тыс. руб. – 13,2%);
– «Социальная политика» – 22 467,70 тыс.руб. –7,2% (1 полугодие 2018 года – 24163,50 тыс.руб. –7,6%);
– «Культура, кинематография» - 19 634,00 тыс.руб. – 6,3% (1 полугодие 2018 – 15805,00 тыс.руб. – 5,0%).
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-июнь текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 8 153,60 тыс. руб., (в первом полугодии 2018 года - 13 422,20 тыс. рублей).
Предложение:
Во втором полугодии текущего года Администрации Камышинского муниципального района необходимо принять меры к исполнению плановых бюджетных обязательств по доходам и расходам в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина