Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 11.10.2019 №1185-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном процессе) в соответствии с требованиями, установленными пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ). В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за девять месяцев текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за девять месяцев 2019 года
Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2019 год: общий объем доходов в сумме 625 674,07 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 625 674,07 тыс. руб., дефицит бюджета на 2019 год первоначально не прогнозировался.
За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 686 091,30 тыс.руб., что на 60 417,20 тыс. руб., или на 9,7% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2019 год, объем расходов увеличен на 87 697,30 тыс. руб., или на 14,0% и составил 713 371,40 тыс. рублей. Дефицит бюджета муниципального района утвержден в сумме 27 280,10 тыс. рублей.
Всего за девять месяцев 2019 года общая сумма изменений в первоначальные плановые назначения по доходам составила 60 417,20 тыс. руб., в том числе по следующим видам доходов.
Налоговые доходы
- НДФЛ – (+3 000,00 тыс.руб.);
- налоги на совокупный доход – (+733,70 тыс.руб.);
- госпошлина – (+ 44,00 тыс. руб.);
Неналоговые доходы:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – (–1 650,40 тыс.руб.), утверждены поступления в сумме 13 992,00 тыс.руб.;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – (+177,10 тыс. руб.), составили 16 901,70 тыс. руб.;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – (+209,20 тыс.руб.), составили 1 878,70 тыс.руб.;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – (+4 680,40 тыс.руб.), всего утвержденные назначения 5 625,70 тыс.рублей.
Итого за 9 месяцев 2019 года общая сумма внесенных поправок в доходную часть местного бюджета по налоговым и неналоговым доходам составила 7 194,00 тыс.руб., в результате чего годовая сумма поступлений утверждена в объеме 238 893,10 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления
Сумма безвозмездных поступлений увеличена на 53 223,20 тыс.руб., и утверждена в объеме 447 198,20 тыс.руб., в том числе поправки коснулись следующих направлений.
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (+6 632,00 тыс.руб.), общая сумма назначений составила 6 632,00 тыс.рублей.
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – (+38 313,00 тыс.руб.), общая сумма 76 585,80 тыс.руб., в том числе:
- на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) – (+8 350,00 тыс.руб.);
- на оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием – (+2 940,30 тыс.руб.);
- на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек – (+1 377,60 тыс.руб.);
- на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности – (+27 968,60 тыс.руб.);
- прочие субсидии – (–2 323,50 тыс.руб.)
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (+4 239,80 тыс.руб.), общая сумма субвенций 326 920,10 тыс.руб., в том числе:
- субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации – (+4 239,80 тыс.руб.), утверждено плановых назначений 288 498,20 тыс.рублей.
Иные межбюджетные трансферты – (+ 877,60 тыс.руб.), составили 33 899,50 тыс.руб.,
Прочие безвозмездные поступления – (+112,00 тыс.руб.), утверждено 112,00 тыс.рублей.
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений – (+3 048,80 тыс.руб.), всего 3 048,80 тыс.рублей.
Исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам и расходам за девять месяцев текущего года, согласно представленному отчету об исполнении бюджета по состоянию на 1 октября 2019 года, характеризуется следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 9 месяцев 2018 года |
Утверждено по плану на 2019 год |
Исполнено за 9 месяцев 2019 года |
% к испол-нению за 9 месяцев 2018 |
% к утвержд. плану 2019 года |
|
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
484302,40 |
686 091,30 |
468 725,40 |
96,8 |
68,3 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
185607,40 |
238 893,10 |
169 127,30 |
91,1 |
70,8 |
|
Безвозмездные поступления |
299572,80 |
447 198,20 |
299 598,10 |
100,0 |
67,0 |
|
Расходы бюджета |
451671,00 |
713371,40
|
450927,40
|
99,8 |
63,2 |
|
Дефицит(-),профицит (+) |
32631,40 |
- 27 280,10 |
17 798,00 |
|
|
Из данных, приведенных в таблице, следует, что за анализируемый период – 9 месяцев 2019 года – исполнение бюджета Камышинского муниципального района характеризуется следующими показателями:
- поступление доходов в местный бюджет - 468 725,401 тыс.руб. или 68,3% от суммы утвержденных бюджетных назначений на 2019 год (686 091,30 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (484 302,40 тыс.руб.), поступления в доходную часть местного бюджета уменьшились на 15 577,00 тыс. руб. или на 3,2%;
- исполнение бюджета района по расходам за 9 месяцев 2019 года составило 450 927,40 тыс. руб. или 63,2% от утверждённых бюджетных назначений (713 371,40 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (451671,00 тыс. руб.) расходы за 9 месяцев 2019 года уменьшились на 744,00 тыс. руб. или на 0,2%.
Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь 2019 года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 17 798,00 тыс.руб. против 32 631,40 тыс. руб. в аналогичном периоде 2018 года.
- Исполнение бюджета по доходам
В 2018 году доходная часть бюджета района продолжает формирование за счет поступлений из следующих основных источников:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы на подакцизные товары, производимые на территории Российской Федерации, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений); доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений); доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков); доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами; платежи при пользовании природными ресурсами; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; доходы от продажи материальных и нематериальных активов; штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы);
- безвозмездные поступления (в том числе: дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии), субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, иные межбюджетные трансферты, доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет).
В диаграмме представлена структура доходов бюджета Камышинского муниципального района, утвержденных решением Камышинской районной Думы на 2019 год (с учетом внесенных изменений и поправок в течение года по состоянию на 01.10.2019).
Диаграмма
Динамика исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 9 месяцев 2019 года и аналогичный период предшествующего 2018 года отражена в таблице.
(Тыс.руб.)
|
|
Показатели |
2018 |
2019 |
||||
|
Уточненный план на год |
Исполнено за 9 месяцев
|
% испол- нения к плану |
Уточненный план на год |
Исполнено за 9 месяцев
|
% исполн к плану |
||
|
|
Всего доходов |
628475,80 |
484302,40 |
77,1 |
686 091,30 |
468 725,40 |
68,3 |
|
1. |
Налоговые доходы |
195659,20 |
151644,30 |
77,5 |
198 179,20 |
140 113,90 |
70,7 |
|
2. |
Неналоговые доходы |
48432,10 |
33963,10 |
70,1 |
40 713,90 |
29 013,40 |
71,3 |
|
3. |
Безвозмездные поступления |
384384,50 |
299572,80 |
77,9 |
447 198,20 |
299 598,10 |
67,0 |
Таким образом, из представленных табличных данных следует, что утвержденные плановые доходы в 2019 году увеличились против назначений прошлого периода (+57 615,50 тыс.руб. или на 9,2%) и составили 686 091,30 тыс.рублей.
Увеличение плановых поступлений спрогнозировано:
- по налоговым доходам на 2 520,00 тыс.руб. (+1,3%);
- по безвозмездным поступлениям на 62 813,70 тыс.руб. (+16,3%).
Снижение плановых доходов спрогнозировано:
- по неналоговым доходам на 7 718,20 тыс.руб. (-15,9%) к утвержденным доходам 2018 года.
В структуре районного бюджета в 2019 году доля утвержденных годовых назначений составила: по налоговым доходам 28,9% (2018 год – 31,1%), по неналоговым доходам 5,9% (2018 год – 7,7%), по безвозмездным поступлениям 65,2% (2018 год – 61,2%).
Общая сумма поступлений в бюджет района за 9 месяцев текущего года составила 468 725,40 тыс.руб. или 68,3% от годовых плановых назначений (против 2018 года – сумма поступлений составила 484 302,40 тыс. руб. или 77,1% от плановых назначений).
Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 9 месяцев текущего года представлена в диаграмме.
2.1. Налоговые доходы
Поступление налоговых доходов в бюджет муниципального района за 9 месяцев текущего года составило 140 113,90 тыс. руб., или 70,7% от утвержденного годового объема плановых назначений.
Динамика поступлений налоговых доходов за 9 месяцев 2018-2019 годов представлена в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2018 |
2019 |
||||
|
Уточнен. план на год |
Исполнено за 9 месяцев |
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено за 9 месяцев |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы
|
189 162,50 |
147 960,20 |
78,2 |
191 837,50 |
135 243,60 |
70,5 |
|
Налог на доходы физических лиц |
189 162,50 |
147 960,20 |
78,2 |
191 837,50 |
1350243,60 |
70,5 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
170,7 |
135,0 |
79,1 |
184,00 |
152,50 |
82,9 |
|
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ |
170,7 |
135,0 |
79,1 |
184,00 |
152,50 |
82,9 |
|
Налоги на совокупный доход |
6 178,0 |
3 441,6 |
55,7 |
6 113,70 |
4 688,70 |
76,7 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
|
|
618,60 |
759,50 |
122,8 |
|
Единый налог на вмененный доход |
4 548,00 |
2 770,70 |
60,90 |
4 255,00 |
2 871,70 |
67,5 |
|
Единый сельхозналог |
1 615,00 |
670,90 |
41,50 |
1 166,80 |
953,40 |
81,7 |
|
Налог, взимаемый по патентной системе налогообложения |
15,00 |
0 |
0 |
73,30 |
104,10 |
142,0 |
|
Государственная пошлина |
148,00 |
97,20 |
65,7 |
44,00 |
29,10 |
66,1 |
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и обязательным платежам |
0,0 |
10,30 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
ВСЕГО налоговые доходы |
195 659,20 |
151 644,30 |
77,5 |
198 179,20 |
140 113,90 |
70,7 |
Согласно отраженным в таблице данным, сумма налоговых доходов, поступивших в местный бюджет в текущем году, снизилась на 11 530,40 тыс.руб., что составило 7,6% от объема поступлений за период с января по сентябрь 2018 года. Фактическое исполнение в полном объеме сложилось по следующим видам налоговых доходов:
- акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ - 82,9%;
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 122,8%;
- единый сельхозналог – 81,7%;
- налог, взимаемый по патентной системе налогообложения – 142,0%.
Не выполнены плановые назначения в полном объеме:
- по налогу на доходы физических лиц – на 4,5%;
- единому налогу на вмененный доход – на 7,5%;
- государственная пошлина - на 8,9% соответственно от ожидаемых поступлений за 9 месяцев 12019 года.
В общей сумме налоговых доходов в бюджете Камышинского муниципального района основную долю составляют поступления налога на доходы физических лиц, по которому уточненные плановые назначения на 2019 год утверждены в сумме 191 837,50 тыс. руб., или 96,8% от общей суммы утвержденных налоговых доходов.
2.2. Неналоговые доходы
Динамика поступлений в доходную часть местного бюджета от неналоговых доходов за период 9 месяцев 2018 - 2019 годов представлена в таблице.
Тыс.руб.
|
Показатели |
2018 |
2019 |
||||
|
Уточн. план на год |
исполн. за 9 месяцев |
% испол |
Уточн. план на год |
исполн. за 9 месяцев |
% исп. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
14291,0 |
9668,00 |
67,7 |
13 992,00 |
10 738,10 |
76,7 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
9274,60 |
5561,90 |
60,0 |
7 924,70 |
7466,60 |
94,2 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
1 637,10 |
1731,60 |
105,8 |
2 189,90 |
635,70 |
29,0 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
888,90 |
612,80 |
68,9 |
1 395,00 |
882,50 |
63,3 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
120,10 |
94,80 |
78,9 |
120,10 |
69,30 |
57,7 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 367,00 |
1 663,70 |
70,3 |
2 362,30 |
1 684,00 |
71,3 |
|
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами |
2,3 |
2,3 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
3 808,70 |
2 389,10 |
62,7 |
2 315,80 |
695,40 |
30,0 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
18314,90 |
11368,20 |
62,1 |
16 901,70 |
11 072,30 |
65,5 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
6 080,70 |
4808,40 |
79,1 |
1 878,70 |
573,90 |
30,5 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу |
3 007,00 |
1 666,20 |
55,4 |
1 705,00 |
429,20 |
25,2 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
0 |
68,50 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
473,70 |
473,70 |
100,0 |
33,2 |
36,6 |
110,2 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений |
119,90 |
119,90 |
100,0 |
50,0 |
17,6 |
35,2 |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
2 451,00 |
2 451,00 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
|
Плата за увеличение земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и территорий муниципальных районов |
29,10 |
29,10 |
100,0 |
43,6 |
43,6 |
100,0 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений
|
|
|
|
46,9 |
46,9 |
100,0 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
5 936,80 |
5 730,40 |
96,5 |
5 625,70 |
5 950,50 |
105,8 |
|
Прочие неналоговые доходы |
0 |
- 1,0 |
0 |
0,0 |
-16,80 |
0,0 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
48432,10 |
33963,10 |
70,1 |
40 713,90 |
29 013,40 |
71,3 |
Согласно отчетным данным, за 9 месяцев 2019 года общая сумма поступлений по неналоговым доходам составила 29 013,40 тыс. руб., или 71,3% от годовых утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2018 года сумма поступлений снизилась на 4 949,70 тыс. руб., или на 14,6%.
Основная доля поступивших в бюджет района неналоговых доходов с января по сентябрь 2019 года сформирована за счет поступления доходов, получаемых в виде доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (16 901,70 тыс.руб.), доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (7 924,70 тыс.руб.), штрафов, санкций возмещения ущерба (5 625,70 тыс.руб.), платежей при пользовании природными ресурсами (2315,80 тыс.рублей).
Снижение поступлений в текущем году по неналоговым доходам обусловлено снижением планируемых поступлений по доходам от продажи материальных и нематериальных активов против поступлений за 9 месяцев 2018 года – на 4 202,00 тыс.руб. или на 69,1%, по платежам при пользовании природными ресурсами - на 1 492,90 тыс.руб. или на 39,2%, по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – на 1 413,20 тыс.рублей.
2.3. Безвозмездные поступления
За 9 месяцев 2019 года в бюджет муниципального района поступило безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ в объеме 299 598,10 тыс.руб., что составило 67,0% от утвержденного годового объема (447 198,20 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом 2018 года поступления указанного вида доходов увеличились незначительно - всего на 25,30 тыс.руб., или 0,01%.
В отчетном периоде 2019 года основная сумма безвозмездных поступлений в доходы районного бюджета поступила в виде:
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 36 608,70 тыс.руб., или 47,8% от годового плана в сумме 76 585,80 тыс. руб.;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 238 198,10 тыс.руб., или 72,9% от утвержденного годового объема в сумме 326 920,10 тыс.руб.; в том числе 208 538,70 тыс.руб.(72,3%) субвенций местному бюджету на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации;
- иных межбюджетных трансфертов – 25 688,30 тыс. руб., что составило 75,8% от годовой суммы плановых назначений (33 899,50 тыс.рублей).
- Исполнение бюджета по расходам
Поскольку оценка исполнения бюджета Камышинского муниципального района производится относительно утвержденных годовых бюджетных расходов, следовательно за 9 месяцев текущего года исполнение расходов по разделам и подразделам функциональной классификации расходов в полном объеме предполагает значение не менее 75,0%.
В целом расходы местного бюджета за период январь-сентябрь 2019 года исполнены в сумме 450 927,40 тыс. руб. или на 63,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. Исполнение расходов местного бюджета по разделам функциональной классификации расходов за девять месяцев 2019 года в сравнении с аналогичным периодом 2018 года представлено в таблице:
(тыс. руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 9 месяцев 2018 года |
Утверждено бюджетом на 2019 год |
Исполнено за 9 месяцев 2019 года |
Темп роста к 9 месяцам 2018 года (%) |
% исп. от годовых назначений |
|
0100 |
Общегосудар-ственные вопросы |
62017,90 |
98 225,00 |
63 698,60 |
102,7 |
64,8 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохрани-тельная деятельность |
1,50 |
25,00 |
1,70 |
113,3 |
6,8 |
|
0400 |
Национальная экономика |
257,50 |
10 441,70 |
4 488,30 |
в 17 раз |
43,0 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
18 827,50 |
20 497,20 |
18 151,60 |
96,4 |
88,6 |
|
0600 |
Охрана окружающей среды |
86,70 |
240,00 |
89,90 |
103,7 |
37,5 |
|
0700 |
Образование |
285 046,50 |
447 276,80 |
272 078,80 |
95,5 |
60,8 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
24 922,90 |
48 701,60 |
31 505,90 |
126,4 |
64,7 |
|
1000 |
Социальная политика |
32 480,30 |
44 797,20 |
32 529,20 |
100,2 |
72,6 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
2 362,60 |
8 383,8 |
2 496,40 |
105,7 |
29,8 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
2 065,10 |
2 670,1 |
1 802,20 |
87,3 |
67,5 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
23 602,50 |
32 113,00 |
24 084,80 |
102,0 |
75,0 |
|
|
Итого |
451 671,00 |
713 371,40 |
450 927,40 |
99,8 |
63,2 |
Анализом произведенных расходов, представленных в таблице, установлено, что за 9 месяцев текущего года расходы местного бюджета исполнены в сумме 450 927,40 тыс.руб., что составило 63,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений, и 99,8% (- 743,60 тыс.руб.) по отношению к произведенным расходам за аналогичный период 2018 года (451 671,00 тыс.рублей).
По разделам функциональной классификации расходов (ФКР) бюджета самый высокий процент исполнения расходов сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - в сумме 18 151,60 тыс.руб. или на 88,6%, 1000 «Социальная политика» - в сумме 32 529,20 тыс.руб. или на 72,6%, 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетной системы Российской Федерации» - в сумме 24 84,80 тыс.руб. или 75,0%. По остальным разделам ФКР исполнение расходов составило менее, чем 75%, низкий процент исполнения сложился по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - в сумме 1,70 тыс.руб. или 6,8%, по разделу 0400 «Национальная экономика» - в сумме 257,50 тыс.руб. или 9,5%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - в сумме 2 496,40 тыс.руб. или 29,8%, по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» - в сумме 89,90 тыс.руб. или 37,5%.
По остальным разделам ФКР исполнение плановых расходов колеблется в пределах от 43,0% до 67,5%.
Структура расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года представлена в диаграмме:
В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- 0700 «Образование» - 60,3% (272 078,80 тыс. руб.);
- 0100 «Общегосударственные вопросы» - 14,1% (63 698,60 тыс. руб.);
- 1000 «Социальная политика» - 7,2% (32 529,20 тыс. руб.);
- 0800 «Культура и кинематография» - 7,0% (31 505,90 тыс. рублей).
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В целом за отчетный период бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 63 698,60 тыс. руб. или на 64,8% от утверждённого годового плана (98 225,00 тыс. рублей). Доля расходов по этому разделу составила 14,1% от общей суммы произведенных расходов за 9 месяцев 2019 года. По сравнению с исполнением бюджета за аналогичный период 2018 года (62 017,90 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 1 680,70 тыс. руб., или на 2,7%. Направление расходов по данному разделу отражено в следующей таблице:
(тыс. руб.)
|
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 562,4 |
1127,9 |
72,2 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
485,2 |
316,3 |
65,2 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
41 470,5 |
27105,4 |
65,4 |
|
0105 |
Судебная система |
0,0 |
|
0,0 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
11 391,7 |
6502,2 |
57,1 |
|
0111 |
Резервные фонды |
300,0 |
|
0,0 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
43 015,2 |
28646,8 |
66,6 |
|
|
Итого |
98 225,0 |
63698,6 |
64,8 |
Из данных таблицы следует, что исполнение расходов в рамках раздела составило 64,8% от утвержденных назначений, следовательно, плановые расходы по настоящему разделу за 9 месяцев текущего года не выполнены на 10,2%.
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Сумма утвержденных расходов по настоящему разделу на 2019 год составила 10 441,70 тыс. руб., исполнено расходов всего 4 488,30 тыс.руб., что составило 43,0% от плановых бюджетных назначений. Удельный вес плановых расходов в рамках раздела составил 1,5% от общей годовой суммы расходов, удельный вес произведенных расходов в общем объеме бюджетных расходов составил 1,0%. Всего расходы по разделу утверждены по трем подразделам:
- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - в сумме 152,00 тыс.руб. (исполнено 48,00 тыс.руб. – 31,6%),
- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) – в сумме 9 099,90 тыс. руб. (исполнено 3 520,50 тыс.руб. или 38,7%),
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в сумме 1 189,80 тыс.руб., (исполнено 919,80 тыс.руб. или 77,3%).
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках настоящего раздела в отчетном периоде осуществлены расходы в общей сумме 18 151,60 тыс.руб. или 88,6% от утвержденных годовых бюджетных назначений на 2019 год (20 497,20 тыс.рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме произведенных расходов бюджета за 9 месяцев текущего года составила 4,0%. За аналогичный период прошлого года расходы составили 18 827,50 тыс. руб., что на 675,90 тыс. руб. или на 3,7% больше произведенных расходов в аналогичном периоде текущего года.
Расходы произведены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», в рамках подраздела 0503 «Благоустройство» произведено расходов из плановой суммы на 87,2% от утвержденных в объеме 261,00 тыс.рублей.
Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»
Расходы по разделу на 2019 год предусмотрены год в сумме 240,0 тыс. руб., в том числе по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» в рамках расходов на реализацию мероприятий муниципальной программы «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района на 2018 - 2025 годы». Исполнено за 9 месяцев текущего года расходов в сумме 89,90 тыс.руб., или 37,5% от годового объема бюджетных средств. Согласно представленным пояснениям специалиста-эколога, основная часть бюджетных средств на реализацию мероприятий муниципальной программы будет использована в 4 квартале текущего года, а именно на подписку на периодические издания современной научно-популярной литературы экологической направленности, а также на проведение экологической выставки «Зеркало природы».
Раздел 0700 «Образование»
Значительную часть расходов в общем объеме расходной части бюджета района за 9 месяцев текущего года составили расходы по разделу 0700 «Образование» — 60,3%. Кассовое исполнение расходов бюджета за отчетный период по данному разделу составило 272 078,80 тыс. руб. или 60,3% от плановых бюджетных назначений (447 276,80 тыс. рублей). Исполнение расходов за 9 месяцев 2019 года уменьшилось на 12 967,70 тыс. руб. или на 4,5% относительно аналогичного периода 2018 года (285 046,50 тыс. рублей).
Исполнение расходов по подразделам отражено в таблице:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
131 952,10 |
83 498,30 |
63,3 |
|
0702 |
Общее образование |
288 903,60 |
170 599,00 |
59,1 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
19 788,30 |
13 309,20 |
67,3 |
|
0707 |
Молодежная политика и оздоровление детей |
2 463,40 |
2 017,20 |
81,9 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 169,40 |
2 655,10 |
63,7 |
|
|
Итого: |
447 276,80 |
272 078,80 |
60,8 |
Раздел 0800 «Культура и кинематография»
За отчетный период текущего года в рамках настоящего раздела исполнено расходов в сумме 31 505,90 тыс.руб., что составляет 64,7% от объема утвержденных ассигнований (48 701,60 тыс.рублей). Доля расходов по настоящему разделу составила 7,0% в общей сумме произведенных расходов районного бюджета за 9 месяцев 2019 года. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (исполнено 24 922,90 тыс.руб.), расходы увеличились на 6 583,00 тыс.руб. или на 26,4%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 0801 «Культура».
Раздел 1000 «Социальная политика»
Кассовое исполнение расходов за отчетный период текущего года по разделу составило 32 529,20 тыс. руб., или 72,6 % от бюджетных ассигнований 2019 года (44 797,20 тыс. руб.), что на 48,90 тыс. руб. превышает показатель исполнения расходов в аналогичном периоде 2018 года (32 480,30 тыс. рублей). Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года составила 7,2%.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 531,6 |
2054,0 |
58,2 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
16 963,2 |
14660,5 |
86,4 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
22 591,3 |
14680,0 |
65,0 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 711,1 |
1134,7 |
66,3 |
|
1000 |
Итого |
44 797,2 |
32529,2 |
72,6 |
Выводы
- В соответствии с требованиями, установленными пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года (далее отчет), утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 11.10.2019 №1185-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном процессе).
- За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 686 091,30 тыс.руб., что на 60 417,20 тыс. руб., или на 9,7% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2019 год, объем расходов увеличен на 87 697,30 тыс. руб., или на 14,0% и составил 713 371,40 тыс. рублей. Дефицит бюджета муниципального района утвержден в сумме 27 280,10 тыс. рублей.
- За анализируемый период – 9 месяцев 2019 года – исполнение бюджета Камышинского муниципального района характеризуется следующими показателями:
- поступление доходов в местный бюджет - 468 725,401 тыс.руб. или 68,36% от суммы утвержденных бюджетных назначений на 2019 год (686 091,30 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (484 302,40 тыс.руб.), поступления в доходную часть местного бюджета уменьшились на 15 577,00 тыс. руб. или на 3,2%;
- исполнение бюджета района по расходам за 9 месяцев 2019 года составило 450 927,40 тыс. руб. или 63,2% от утверждённых бюджетных назначений (713 371,40 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года (451671,00 тыс. руб.) расходы за 9 месяцев 2019 года уменьшились на 744,00 тыс. руб. или на 0,2%.
Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь 2019 года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 17 798,00 тыс.руб. против 32 631,40 тыс. руб. в аналогичном периоде 2018 года.
- Доходы, поступившие в местный бюджет за 9 месяцев 2018 года, составили:
- налоговые доходы – 140 113,90 тыс. руб. или 70,7%,
- неналоговые доходы – 29 013,40 тыс.руб. или 71,3%,
- безвозмездные поступления – 299 598,10 тыс.руб. или 67,0% от суммы годовых назначений.
- В структуре районного бюджета в 2019 году доля утвержденных годовых назначений составила: по налоговым доходам 28,9% (2018 год – 31,3%, 2017 год – 35,7%), по неналоговым доходам 5,9% (2018 год – 7,0%, 2017 год – 11,1%), по безвозмездным поступлениям 65,2% (2018 год – 61,7%, 2017 год – 53,2%). Отражается снижение налоговых и неналоговых доходов, увеличение доли безвозмездных поступленеий.
- В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2019 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- 0700 «Образование» - 60,3% (272 078,80 тыс. руб.);
- 0100 «Общегосударственные вопросы» - 14,1% (63 698,60 тыс. руб.);
- 1000 «Социальная политика» - 7,2% (32 529,20 тыс. руб.);
- 0800 «Культура и кинематография» - 7,0% (31 505,90 тыс. рублей).
- По разделам функциональной классификации расходов (ФКР) бюджета самый высокий процент исполнения расходов сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - в сумме 18 151,60 тыс.руб. или на 88,6%, 1000 «Социальная политика» - в сумме 32 529,20 тыс.руб. или на 72,6%, 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетной системы Российской Федерации» - в сумме 24 84,80 тыс.руб. или 75,0%.
- Низкий процент исполнения сложился по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - в сумме 1,70 тыс.руб. или 6,8%, по разделу 0400 «Национальная экономика» - в сумме 257,50 тыс.руб. или 9,5%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - в сумме 2 496,40 тыс.руб. или 29,8%, по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» - в сумме 89,90 тыс.руб. или 37,5%.
По остальным разделам ФКР исполнение плановых расходов колеблется в пределах от 43,0% до 67,5%.
- Численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, работников муниципальных учреждений за 9 месяцев текущего года составила 1346 единиц (сумма расходов на оплату труда составила 212 017,10 тыс.руб.), за аналогичный период 2018 года - 1440 единиц (с суммой расходов на оплату труда 206 144 тыс.рублей).
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь 2019 года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 17 798,00 тыс.руб. против 32 631,40 тыс. руб. в аналогичном периоде 2018 года.
Предложение: в 4 квартале текущего года администрации Камышинского муниципального района необходимо принять меры к увеличению поступлений утвержденных доходов на 2019 год в местный бюджет, и исполнению плановых бюджетных расходов в полном объеме по всем разделам бюджетной классификации расходов.
Председатель Т.П.Чернавина
