(далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 27.10.2020 №1059-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 9 месяцев текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев 2020 года
Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2020 год: общий объем доходов в сумме 651 675,70 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 651 675,70 тыс. руб., дефицит бюджета на 2020 год первоначально не прогнозировался.
За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 735 102,50 тыс.руб., что на 83 426,80 тыс.руб. или на 12,8% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2020 год, годовой объем расходов утвержден в сумме 746 101,30 тыс.руб., рост расходов спрогнозирован на 94 425,60 тыс. руб. больше (+14,5% к первоначально утвержденным расходам районного бюджета на 2020 год).
Таким образом, внесенные изменения за 9 месяцев текущего года в доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в сумме 83 426,80 тыс.руб. распределены по следующим видам доходов:
- налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (–
41,00 тыс.руб.);
- налоги на совокупный доход (+2 850,00 тыс.руб.);
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (+22 146,60 тыс.руб.);
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (+2 010,50 тыс.руб.);
- государственная пошлина (+630,00 тыс.руб.);
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (–1 610,90 тыс. руб.);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба (+561,00 тыс.руб.);
- дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (+4 640,10 тыс. руб.);
- субсидии бюджетам бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии) (+40 521,80 тыс.руб.);
- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (–353,00 тыс.руб.);
- иные межбюджетные трансферты (+10 693,70 тыс.руб.);
- прочие безвозмездные поступления в бюджет муниципальных районов (+490,20 тыс.руб.);
- доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет (+887,80 тыс.рублей).
Исполнение местного бюджета 9 месяцев текущего года по доходам и расходам, согласно отчету по состоянию на 1 октября 2020 года, представлено в сравнении с аналогичным периодом 2019 года и охарактеризовано следующими данными:
(тыс. руб.)
Наименование показателей |
Исполнено за 9 месяцев 2019 года |
Утверждено по плану на 2020 год |
Исполнено за 9 месяцев 2020 года |
% к испол-нению за 9 месяцев 2019 |
% к утвержд. плану 2020 года |
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
468 725,40 |
735 102,50
|
486 490,30 |
103,8 |
66,2 |
Налоговые и неналоговые доходы |
169 127,30 |
255 407,50 |
163 727,50 |
96,8 |
64,1 |
Безвозмездные поступления |
299 598,10 |
479 695,00 |
322 762,80 |
107,7 |
67,3 |
Расходы бюджета |
450 927,40
|
746 101,30 |
464 795,40 |
103,1 |
62,3 |
Дефицит(-),профицит (+) |
17 798,00 |
- 10 998,80 |
21 694,90 |
|
|
Согласно отчетным данным за 9 месяцев 2020 года в доходную часть районного
бюджета поступило 486 490,30 тыс.руб., что составило 66,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (735 102,50 тыс.рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2019 года (исполнено 468 725,40 тыс.руб.) поступления в доходную часть бюджета в отчетном периоде текущего года увеличились на 17 764,90 тыс. руб. (+3,8%). Исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев текущего года составило 464 795,40 тыс. руб., или 62,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (746101,30 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2019 года (450 927,40 тыс. руб.) за 9 месяцев 2020 года исполнено расходов на 13 868,00 тыс. руб. или на 3,1% больше.
2.Исполнение бюджета по доходам
Доходная часть районного бюджета за 9 месяцев 2020 года сформирована за счет поступлений из следующих основных источников:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории Российской Федерации, налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы);
- безвозмездные поступления.
Структура плановых доходов в бюджете района на 2020 год представлена в диаграмме:
(тыс. руб.)
В отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2020 года уточненные годовые назначения по доходам составили 735 102,50 тыс. руб., что больше первоначально утвержденных назначений в бюджете района (651 675,70 тыс. руб.) на 83 426,80 тыс. руб. или на 12,8%.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 9 месяцев 2020 года и аналогичный период предшествующего 2019 года отражены в таблице.
(Тыс.руб.)
|
Показатели |
2019 |
2020 |
||||
Уточненный план на год |
Исполнено за 9 месяцев
|
% испол- нения к плану |
Уточненный план на год |
Исполнено за 9 месяцев
|
% испол- нения к плану |
||
|
Всего доходов |
686 091,30 |
468 725,40 |
68,3 |
735 102,50 |
486 490,30 |
66,2 |
1. |
Налоговые доходы |
198 179,20 |
140 113,90 |
70,7 |
197 861,10 |
143 145,30 |
72,3 |
2. |
Неналоговые доходы |
40 713,90 |
29 013,40 |
71,3 |
57 546,40 |
20 582,20 |
35,8 |
3. |
Безвозмездные поступления |
447 198,20 |
299 598,10 |
67,0 |
479 695,00 |
322 762,80 |
67,3 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с аналогичным периодом 2019 года в текущем году общая сумма утвержденных плановых назначений по доходам в бюджет района увеличилась на 49 011,20 тыс. руб. (+7,1%).
Увеличение плановых доходов спрогнозировано:
- по неналоговым доходам на 16 832,50 тыс.руб., или на 41,3% от плановых бюджетных назначений на 2019 год,
- по безвозмездным поступлениям на 32 496,80 тыс. руб., что составило 7,3% от суммы утвержденных безвозмездных поступлений на 2019 год.
Уменьшение плановых доходов спрогнозировано:
- по налоговым доходам на 318,10 тыс.руб. или на 0,2% от суммы утвержденных налоговых поступлений на 2019 год.
В структуре доходов бюджета Камышинского муниципального района в 2020 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 26,9% (в 2018
году – 31,1%, в 2019 – 28,9%), доля неналоговых доходов – 7,8% (в 2018 году – 7,7%, в 2019 – 5,9%), доля безвозмездных поступлений - 65,3% (в 2018 году – 61,2%, в 2019 –65,2%). Согласно представленной динамике утвержденных поступлений за трехлетний период (2018-2020 годы) можно сделать вывод, что в бюджете Камышинского муниципального района наблюдается рост доли безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации, рост неналоговых доходов и соответственно снижение доли налоговых доходов.
Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 9 месяцев 2020 года составила 486 490,30 тыс. руб., или 66,2% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, общая сумма поступлений в доходную часть местного бюджета увеличилась на 17 764,90 тыс. руб. (+3,8%).
Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 9 месяцев текущего года представлена в диаграмме.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(Тыс.руб.)
Показатели |
2019 |
2020 |
||||
Уточнен. план
|
Исполнено 9 месяцев. |
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено 9 месяцев |
% исполн. |
|
Налог на доходы
|
191 837,50 |
135 243,60 |
70,5 |
189 722,700 |
137 669,1 |
72,6 |
Налог на доходы физических лиц |
191 837,50 |
1350243,60 |
70,5 |
189 722,700 |
137 669,1 |
72,6 |
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
184,00 |
152,50 |
82,9 |
212,400 |
133,0 |
62,6 |
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ |
184,00 |
152,50 |
82,9 |
212,400 |
133,0 |
62,6 |
Налоги на совокупный доход |
6 113,70 |
4 688,70 |
76,7 |
7 296,000 |
4 103,2 |
56,2 |
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
618,60 |
759,50 |
122,8 |
743,000 |
405,6 |
54,6 |
Единый налог на вмененный доход |
4 255,00 |
2 871,70 |
67,5 |
3 264,000 |
2 900,8 |
88,9 |
Единый сельхоз- налог |
1 166,80 |
953,40 |
81,7 |
3 152,000 |
716,6 |
22,7 |
Налог, взимаемый по патентной системе налогообложения |
73,30 |
104,10 |
142,0 |
137,000 |
80,2 |
58,5 |
Государственная пошлина |
44,00 |
29,10 |
66,1 |
630,000 |
1 240,0 |
0,0 |
ВСЕГО налоговые доходы |
198 179,20 |
140 113,90 |
70,7 |
197 861,10 |
143 145,30 |
72,3 |
Налоговые доходы за 9 месяцев 2020 года поступили в бюджет района в общем объеме 143 145,30 тыс.руб., что составило 72,3% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2019 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 3 031,40 тыс. руб., или на 2,2% к общей сумме налоговых поступлений прошлого периода. Увеличение поступлений в аналогичном периоде текущего года сложилось в том числе по налогу на доходы физических лиц (+2 425,50 тыс. руб., или 1,8%), по единому налогу на вмененный доход на 29,10 тыс.руб. (+1,0%), поступления государственной пошлины исполнены в сумме 1 240,00 тыс.руб. или в 42,6 раза выше поступлений на 2019 год.
Основная доля налоговых доходов в местном бюджете формируется за счет поступлений налога на доходы физических лиц, по которому уточненные плановые назначения на 2020 год утверждены в сумме 189 722,70 тыс. руб., что составило 95,9% от общей суммы утвержденных налоговых доходов.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
Тыс.руб.
Показатели |
2019 |
2020 |
||||
Уточн. план на год |
Исполн. за 9 месяцев |
% исп. |
Уточнен. план на год |
Исполн.за 9 месяцев |
% исполн. |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
13 992,00 |
10 738,10 |
76,7 |
37 337,70 |
9 029,70 |
24,2 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
7 924,70 |
7466,60 |
94,2 |
32 153,70 |
5 878,50 |
18,3 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
2 189,90 |
635,70 |
29,0 |
586,10 |
606,50 |
103,5 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
1 395,00 |
882,50 |
63,3 |
2 079,10 |
784,30 |
37,7 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
120,10 |
69,30 |
57,7 |
120,10 |
38,00 |
31,6 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 362,30 |
1 684,00 |
71,3 |
2 397,80 |
1 720,70 |
71,8 |
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
|
|
|
0,90 |
1,70 |
188,9 |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
2 315,80 |
695,40 |
30,0 |
793,00 |
862,40 |
108,8 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
16 901,70 |
11 072,30 |
65,5 |
15 378,90 |
6 567,80 |
42,7 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1 878,70 |
573,90 |
30,5 |
3 460,60 |
397,80 |
11,5 |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
5 625,70 |
5 950,50 |
105,8 |
576,20 |
328,90 |
57,1 |
Прочие неналоговые доходы |
0,0 |
-16,80 |
0,0 |
0,0 |
3 395,60 |
0,0 |
ВСЕГО неналоговые доходы |
40 713,90 |
29 013,40 |
71,3 |
57 546,40 |
20 582,20 |
35,8 |
За 9 месяцев текущего года в бюджет района поступило неналоговых доходов в сумме 20 582,20 тыс.руб., основная доля неналоговых доходов сформирована за счет следующих поступлений: доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (9 029,70 тыс.руб.), из них доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (5 878,50 тыс.руб.), доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (6 567,80 тыс.руб.), прочих неналоговых доходов (3 395,60 тыс.руб.), доходов от поступления платежей при пользовании природными ресурсами – 862,40 тыс.руб., штрафов, санкций, возмещений ущерба (328,90 тыс.рублей).
Проведенным анализом динамики поступлений неналоговых доходов в местный бюджет за 9 месяцев 2019 и 2020 годов установлено в текущем году снижение указанных поступлений (–8 431,20 тыс.руб.) или на 29,1% к поступившим доходам 2019 года. Утвержденные назначения на текущий год имеют тенденцию к росту в сравнении с плановыми поступлениями 2019 года (+16 832,50 тыс.руб. – 41,3%).
2.3. Безвозмездные поступления
В текущем 2020 году сумма безвозмездных поступлений утверждена в объеме 479 695,00 тыс.руб., что на 32 496,80 тыс. руб. или на 7,3% выше утвержденных показателей по поступлениям в доходную часть бюджета в 2019 году (447 198,20 тыс.рублей).
За 9 месяцев 2020 года сумма безвозмездных поступлений составила 322 762,80 тыс.руб., в сравнении с аналогичным периодом 2019 года (299 598,10 тыс. руб.), увеличилась на 23 164,70 тыс. руб. или на 7,7%. Таким образом, по итогам девяти месяцев годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ выполнен на 67,3%.
В отчетном периоде 2020 года основная сумма безвозмездных поступлений в доходы районного бюджета поступила в виде:
- дотаций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 4 640,10 тыс.руб., или 100,0% от годовых бюджетных назначений;
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 63 655,20 тыс. руб. или 72,5% от годового плана;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 229 906,30 тыс. руб., или 67,1% от утвержденной суммы бюджетных назначений, в том числе субвенций местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации – 200 580,80 тыс. руб. или 68,1% от объема утвержденных поступлений в бюджете района на текущий год;
- иных межбюджетных трансфертов – 28 189,70 тыс. руб., что составило 65,0% от годовой суммы плановых назначений;
- прочих безвозмездных поступлений в сумме 490,20 тыс.руб.;
- доходов бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 887,80 тыс. руб. или 100% от утвержденной суммы;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил – 5 006,50 тыс. рублей.
- Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за 9 месяцев 2020 года исполнены в сумме 464 795,40 тыс. руб. или на 62,3% от утвержденных годовых бюджетных назначений.
По разделам функциональной классификации расходов исполнено:
(тыс. руб.)
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 9 месяцев 2019 года |
Утверждено бюджетом на 2020 год |
Исполнено за 9 месяцев 2020 года |
Темп роста к 9 мес. 2019 года (%) |
% исп. от годовых назначений |
0100 |
Общегосудар-ственные вопросы |
63 698,60 |
96 543,80 |
63 256,40 |
99,3 |
65,5 |
0400 |
Национальная экономика |
4 488,30 |
14 374,50 |
5 569,80 |
124,1 |
38,7 |
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
18 151,60 |
19 906,60 |
19 058,80 |
105,0 |
95,7 |
0600 |
Охрана окружающей среды |
89,90 |
64,00 |
0 |
|
0 |
0700 |
Образование |
272 078,80 |
457 068,50 |
270 441,80 |
99,4 |
59,2 |
0800 |
Культура, кинематография |
31 505,90 |
65 277,10 |
46 894,20 |
148,8 |
71,8 |
1000 |
Социальная политика |
32 529,20 |
53 116,60 |
31 337,60 |
96,3 |
59,0 |
1100 |
Физическая культура и спорт |
2 496,40 |
4 968,70 |
2 112,10 |
84,6 |
42,5 |
1200 |
Средства массовой информации |
1 802,20 |
2 668,50 |
2 040,00 |
113,2 |
76,4 |
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
24 084,80 |
32 113,00 |
24 084,70 |
100,0 |
75,0 |
|
Итого |
450 927,40 |
746 101,30 |
464 795,40 |
103,1 |
62,3 |
Структура с отражением объема и удельного веса произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев текущего года представлены в диаграмме:
Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по расходам за 9 месяцев 2019 и 2020 годов свидетельствует об увеличении бюджетных расходов в отчетном периоде текущего года (+13 868,00 тыс.руб. или 3,1%) к произведенным расходам прошлого периода. Однако к утвержденным годовым назначениям процент исполнения составил 62,3%, что менее 75,0%. Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за 9 месяцев текущего года:
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 95,7%,
– 1200 «Средства массовой информации» – 76,4%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 75,0%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов за 9 месяцев текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 75,0%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» - 38,7%, 1100 «Физическая культура и спорт» - 42,5%, 1000 «Социальная политика» - 59,0%. В рамках раздела 0600 «Охрана окружающей среды» расходы не производились.
В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2020 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
– «Образование» – 270 441,80 тыс.руб. – 58,2% (9 месяцев 2019 года – 272 078,80 тыс. руб. – 60,3%);
– «Общегосударственные вопросы» – 63 256,40 тыс. руб. – 13,6% (9 месяцев 2019 года – 63 698,60 тыс. руб. – 14,1%);
– «Культура, кинематография» - 46 894,20 тыс.руб. – 10,1% (9 месяцев 2019 – 31 505,90 тыс.руб. – 7,0%);
– «Социальная политика» – 31337,60 тыс.руб. –6,7% (9 месяцев 2019 года – 32 529,20 тыс.руб. –7,2%).
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В отчетном периоде текущего года бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 40 340,20 тыс. руб. или на 42,5% от утверждённого годового плана (94 970,70 тыс. рублей). Удельный вес расходов по этому разделу составил 12,5% от общей суммы произведенных расходов в 1 полугодии 2020 года. По сравнению с аналогичным периодом 2019 года (40 545,50 тыс. руб.) расходы по данному разделу снизились на 205,30 тыс. руб. или на 0,5%. Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс. руб.)
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 928,10 |
1626,10 |
84,3 |
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
498,70 |
301,40 |
60,4 |
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
41 444,50 |
28 069,20 |
67,7 |
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
10 802,10 |
6 650,50 |
61,6 |
0111 |
Резервные фонды |
910,00 |
0,0 |
0,0 |
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
40 960,40 |
26 609,20 |
65,0 |
|
Итого |
96 543,80 |
63 256,40 |
65,5 |
Из представленных табличных данных видно, что почти по всем подразделам функциональной классификации расходов исполнение утвержденных сумм расходов составило менее 75% от годовых бюджетных назначений. Самый высокий процент исполнения сложился по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» в сумме 1 626,10 тыс.руб., что составило 84,3%, по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» исполнение плановых расходов составило 41 444,50 тыс. руб. или 67,7% от годовых утвержденных назначений.
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Сумма утвержденных расходов по настоящему разделу на 2020 год составила 14 374,50 тыс. руб., исполнено расходов в сумме 5 569,80 тыс.руб., что составило 38,7% от плановых бюджетных назначений. Удельный вес произведенных расходов в общем объеме бюджетных расходов составил 1,2%. Всего расходы по разделу утверждены по трем подразделам:
- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – в сумме 173,60 тыс.руб. (исполнено 72,70 тыс.руб. – 41,9%),
- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) – в сумме 13 836,50 тыс. руб., произведено расходов в рамках настоящего подраздела в общей сумме 5 425,90 тыс.руб.,
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в сумме 394,40 тыс.руб., (исполнено 71,20 тыс.руб. или 19,5%).
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках настоящего раздела в отчетном периоде осуществлены расходы в общей сумме 19 058,80 тыс.руб. или 95,7% от утвержденных годовых бюджетных назначений на 2020 год (19 906,60 тыс.рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме произведенных расходов бюджета за 9 месяцев текущего года составила 4,1%. За аналогичный период прошлого года расходы составили 18 151,60 тыс. руб., что на 907,20 тыс. руб. или на 5,0% меньше произведенных расходов текущего года.
Расходы произведены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в сумме 12 214,70 тыс.руб., что составило 93,8% от годовых назначений (13 018,00 тыс.руб.), в рамках подраздела 0503 «Благоустройство» произведено расходов из плановой суммы на 99,4% что составило 6 844,10 тыс.руб. (от утвержденных в объеме годовых расходов 6 888,60 тыс.рублей).
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по настоящему разделу составила большую часть всех расходов бюджета Камышинского муниципального района — 58,2%. За отчетный период – 9 месяцев 2020 года произведены расходы в сумме 270 441,80 тыс.руб., что составило 59,2% от плановых назначений на текущий год (457 068,50 тыс.рублей). Относительно произведенных расходов за аналогичный период 2019 года (272 078,80 тыс.руб. – 60,8% от годовых бюджетных назначений) расходы отчетного периода уменьшились на 1 637,00 тыс.руб. или на 0,6%.
В рамках раздела 0700 «Образование» финансирование расходов осуществлялось по следующим подразделам:
(тыс.руб.)
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
0701 |
Дошкольное образование |
145 695,90 |
76 456,00 |
52,5 |
0702 |
Общее образование |
285 510,20 |
177 551,50 |
62,2 |
0703 |
Дополнительное образование детей |
20 781,00 |
13 517,30 |
65,0 |
0707 |
Молодежная политика |
879,90 |
116,40 |
13,2 |
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 201,50 |
2 800,60 |
66,7 |
|
Итого: |
457 068,50 |
270 441,80 |
59,2 |
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Плановые расходы по разделу на текущий год составили 65 277,10 тыс.руб., исполнено всего 46 894,20 тыс.руб. или 71,8%. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года рост плановых расходов составил 16 575,50 тыс.руб. или 34,0% к утвержденным назначениям 2019 года. Исполнение расходов за 9 месяцев 2019 года составило 31 505,90 тыс.руб. или 64,7% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений (48 701,60 тыс. рублей). Доля расходов в рамках раздела в общей сумме произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев в текущем году составила 10,1% против 7,0% в аналогичном периоде прошлого года. Финансирование расходов осуществлялось по подразделу 0801 «Культура».
Раздел 1000 «Социальная политика»
В рамках настоящего раздела объем плановых расходов на текущий 2020 год утвержден в сумме 53 116,60 тыс.руб., исполнено за 9 месяцев 31 337,60 тыс.руб. или 59,0%, что на 1 191,60 тыс.руб. меньше произведенных кассовых расходов за аналогичный период 2019 года (32 529,20 тыс.рублей).
Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2020 года составил 6,7% против 7,2% за аналогичный период прошлого года.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 411,60 |
2 210,00 |
64,8 |
1003 |
Соц. обеспечение населения |
25 536,80 |
13 557,10 |
53,1 |
1004 |
Охрана семьи и детства |
22 807,20 |
14 611,50 |
64,1 |
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 361,00 |
959,00 |
70,5 |
1000 |
Итого |
53 116,60 |
31 337,60 |
59,0 |
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» расходы запланированы по трем подразделам в общей сумме 4 968,70 тыс.руб., кассовое исполнение расходов бюджета по настоящему разделу за 9 месяцев 2020 года составило 2 112,10 тыс.руб. или 42,5%.
Причем, по подразделу 1101 «Физическая культура» исполнено 2 061,40 тыс.руб. или 58,2% от утвержденного показателя (3 539,50 тыс.руб.), по подразделу 1102 «Массовый спорт» расходы составили 48,30 тыс.руб. или 6,5%, по подразделу 1103 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - исполнено 2,40 тыс. руб., что составило 0,3% от плановых назначений (689,20 тыс.рублей).
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
Расходы за 9 месяцев текущего года по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» исполнены в сумме 24 084,70 тыс. руб., что составило 75,0% утверждённых бюджетных назначений на 2020 год (32 113,00 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района в отчетном периоде 2020 года составила 5,2%. Исполнение расходов осуществлялось по одному подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера».
Выводы
- Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2020 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 27.10.2020 №1059-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
- За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 735 102,50 тыс.руб., что на 83 426,80 тыс.руб. или на 12,8% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2020 год, годовой объем расходов утвержден в сумме 746 101,30 тыс.руб., рост расходов спрогнозирован на 94 425,60 тыс. руб. больше (+14,5% к первоначально утвержденным расходам районного бюджета на 2020 год).
- По результатам проведенного анализа установлено: в сравнении с 2019 годом в текущем году общая сумма утвержденных плановых назначений по доходам в бюджет района увеличилась на 49 011,20 тыс. руб. (+7,1%).
Увеличение плановых доходов спрогнозировано:
- по неналоговым доходам на 16 832,50 тыс.руб., или на 41,3% от плановых бюджетных назначений на 2019 год,
- по безвозмездным поступлениям на 32 496,80 тыс. руб., что составило 7,3% от суммы утвержденных безвозмездных поступлений на 2019 год.
Уменьшение плановых доходов спрогнозировано:
- по налоговым доходам на 318,10 тыс.руб. или на 0,2% от суммы утвержденных налоговых поступлений на 2019 год.
- В структуре доходов бюджета Камышинского муниципального района в 2020 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 26,9% (в 2018
году – 31,1%, в 2019 – 28,9%), доля неналоговых доходов – 7,8% (в 2018 году – 7,7%, в 2019 – 5,9%), доля безвозмездных поступлений - 65,3% (в 2018 году – 61,2%, в 2019 –65,2%). Согласно представленной динамике утвержденных поступлений за трехлетний период (2018-2020 годы) можно сделать вывод, что в бюджете Камышинского муниципального района наблюдается рост доли безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации, рост неналоговых доходов и соответственно снижение доли налоговых доходов.
- Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 9 месяцев 2020 года составила 486 490,30 тыс. руб., или 66,2% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, общая сумма поступлений в доходную часть местного бюджета увеличилась на 17 764,90 тыс. руб. (+3,8%).
- Плановые расходы бюджета Камышинского муниципального района на 2020 год утверждены в объеме 746 101,30 тыс.рублей. В целом расходы местного бюджета за 9 месяцев 2020 года исполнены в сумме 464 795,40 тыс. руб. или на 62,3% от утвержденных годовых бюджетных назначений.
Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по расходам за 9 месяцев 2019 и 2020 годов свидетельствует об увеличении бюджетных расходов в отчетном периоде текущего года (+13 868,00 тыс.руб. или 3,1%) к произведенным расходам прошлого периода. Однако к утвержденным годовым назначениям процент исполнения составил 62,3%, что менее 75,0%.
- Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за 9 месяцев текущего года:
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 95,7%,
– 1200 «Средства массовой информации» – 76,4%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 75,0%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов за 9 месяцев текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 75,0%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» - 38,7%, 1100 «Физическая культура и спорт» - 42,5%, 1000 «Социальная политика» - 59,0%. В рамках раздела 0600 «Охрана окружающей среды» расходы не производились.
- В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2020 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
– «Образование» – 270 441,80 тыс.руб. – 58,2% (9 месяцев 2019 года – 272 078,80 тыс. руб. – 60,3%);
– «Общегосударственные вопросы» – 63 256,40 тыс. руб. – 13,6% (9 месяцев 2019 года – 63 698,60 тыс. руб. – 14,1%);
– «Культура, кинематография» - 46 894,20 тыс.руб. – 10,1% (9 месяцев 2019 – 31 505,90 тыс.руб. – 7,0%);
– «Социальная политика» – 31337,60 тыс.руб. –6,7% (9 месяцев 2019 года – 32 529,20 тыс.руб. –7,2%).
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 21 694,90 тыс. руб., против 17 798,00 тыс.руб. за аналогичный период 2019 года.
Предложение:
Администрации Камышинского муниципального района необходимо принять меры к исполнению плановых бюджетных обязательств по доходам и расходам за 2020 год в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина