Экспертное заключение к проекту решения Камышинской районной Думы «О бюджете Камышинского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (далее Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Камышинской районной Думы Волгоградской области от 17 мая 2016 года №38/148 «Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном процессе), от 16.09.2011 №30/163 «Положение о Контрольно-счетной палате Камышинского муниципального района».
Проект решения представлен на рассмотрение в Камышинскую районную Думу в срок, установленный пунктом 1 статьи 23 Положения о бюджетном процессе.
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, не противоречат части 2 статьи 172 БК РФ, и требованиям ст.23 Положения о бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.
Статьей 24 Положения о бюджетном процессе установлено, что проект решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период рассматривается Думой в двух чтениях. Предметом первого чтения является рассмотрение основных характеристик и утверждение основных параметров на очередной финансовый год и на плановый период. Во втором чтении проект решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период Камышинского муниципального района принимается окончательно.
Целью подготовки настоящего заключения является определение обоснованности показателей, использованных при формировании проекта решения о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.
- Концепция проекта решения «О бюджете Камышинского муниципального
района на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов»
Определяющей базовой информацией при формировании проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период являются основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района на 2018-2020 годы, целью которых является повышение эффективности и результативности управления бюджетными средствами. Для достижения указанной цели определены основные задачи, главной из которых обозначено обеспечение устойчивости и сбалансированности местного бюджета, формирование оптимальной структуры расходов бюджета, ориентированной на социально-экономическую стабильность.
Основные направления бюджетной и налоговой политики района сформированы с учетом положений Послания Президента Российской Федерации от 01.12.2016 года, согласуются с основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.
Формирование доходной части бюджета муниципального района на 2018-2020 годы осуществлено в проекте в соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. При составлении проекта бюджета учтены изменения, внесенные в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2013 №65-н, в части изменения (дополнения) кодов видов доходов бюджетов, применяемых с 1 января 2018 года. В соответствии с установленными нормами Комитетом финансов администрации Камышинского муниципального района ведется реестр источников доходов бюджета на основании перечня источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В представленном проекте бюджета администрацией Камышинского муниципального района при расчете прогнозных показателей от поступления НДФЛ применялись нормативы отчислений в соответствии с БК РФ в размере 5%, единого норматива отчислений в размере 8%, утвержденного Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет», дополнительные нормативы от прогнозируемого контингента, предусмотренные проектом Закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» в следующих размерах: 2018 год – 56,93%; 2019 год – 56,7%; 2020 год – 55,81%.
Сумма неналоговых доходов, администрирование которых осуществляется структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района, определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в районный бюджет, утвержденной постановлением №764-п от 28.09.2016 и изменениями, внесенными в Методику в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 года №574 «Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации». Сумма безвозмездных поступлений на 2018 год, предусмотренная Камышинскому муниципальному району проектом закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020годов» составляет 334453,62 тыс. руб. или 145,1% от объема безвозмездных поступлений, предусмотренных муниципальному району на 2017 год по первоначальному закону Волгоградской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (2017 год -230423,62 тыс. руб.) и 129,5% от уточненных показателей в соответствии с вносимыми в течение 2017 года поправками (258279,10 тыс. рублей).
Начиная с 2018 года в проекте бюджета на 2018-2020 годы отражена консолидированная субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, ранее предоставляемая из бюджета субъекта РФ напрямую в бюджеты поселений Камышинского муниципального района, с учетом предоставляемого из районного бюджета софинансирования в объеме не менее 1 процента. Право на получение иных межбюджетных трансфертов имеют поселения Камышинского муниципального района, которым в 2017 году предоставлялась субсидия на сбалансированность местных бюджетов из областного бюджета.
2.Прогноз социально-экономического развития
Камышинского муниципального района на 2018-2020 годы
Прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2018-2020 годы разработан с учетом итогов социально-экономического развития района за 2015-2016 годы и 9 месяцев 2017 года на основе действующей ситуации в текущем периоде с учетом состояния и тенденции развития российской экономики, прогнозируемого планомерного снижения темпов инфляции и наращивания экономического роста в среднесрочной перспективе.
Согласно сведениям, отраженным в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития района на 2018-2020 годы, при его разработке учтены задачи, утвержденные в Инвестиционной Стратегии социально-экономического развития Камышинского муниципального района, а также степень реализации муниципальной политики, направленной на поддержку инвестиционной деятельности и деловой активности.
Прогноз социально-экономического развития разработан в 2-х вариантах: базовом и целевом. Согласно представленным пояснениям, различия в количественных оценках этих вариантов определяются степенью выполнения поставленных задач в результате воздействия благоприятных и неблагоприятных тенденций и факторов социально-экономического развития района. Базовый сценарий развития Камышинского муниципального района опирается на сценарий развития Российской Федерации и Волгоградской области, характеризует основные направления и параметры развития в условиях траекторий изменения внешних и внутренних факторов при сохранении основных тенденций восстановительного экономического роста.
При развитии экономики по целевому сценарию динамика потребительского и инвестиционного спроса будет выше, чем по базовому сценарию, что предполагается объяснить более быстрым восстановлением реальных располагаемых доходов населения и увеличением инвестиционной активности.
По результатам анализа основных показателей представленного с проектом районного бюджета Прогноза на 2018-2020 год, пояснительной записки к Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района, установлено не соблюдение пункта 2 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития, утвержденного администрацией Камышинского муниципального района 20.08.2013 №1164-п, в части не соответствия структуры Прогноза. Не нашли отражения в Прогнозе социально-экономического развития показатели развития района по следующим разделам: жилищному строительству, транспорту, связи, экологии.
Контрольно-счетной палатой выборочно проведен анализ отдельных статей представленного Прогноза в части соответствия основных показателей. Прогноз характеризуется следующими показателями и тенденциями.
Инвестиции. Представлена положительная динамика, в среднем прирост инвестиций по базовому варианту в 2018 году составит (45,9%), в 2019 году (6,5%), в 2020 году (6,3%). Рост инвестиций в основной капитал в 2018-2020 годах будет определяться поступлением за счет средств регионального и федерального бюджета, а также возможностью привлечения частных инвестиций. В 2018 году объем инвестиций в основной капитал из бюджетов других уровней РФ составит около 43000,0 тыс.рублей.
Однако в пояснительной записке к прогнозу не указано точное количество инвестиционных проектов и сроки их реализации по годам.
Денежные доходы и расходы населения. В условиях сложной экономической динамики наблюдается рост реальных доходов населения в 2018-2020 годах – темп роста денежных доходов населения составит по прогнозным данным от 1,4% в 2018 году до 3,2% к 2020 году. Расходы населения ежегодно превышают доходы, в том числе по годам:
- 2018 год – на 133065,0 тыс.руб. (+3,0%);
- 2019 год – на 100576,0 тыс.руб. (+2,2%);
- 2020 год – на 5982,0 тыс.руб. (+0,1%) к прогнозным показателям доходов.
Источники превышения расходов населения над доходами в Прогнозе не отражены.
Торговля. Согласно прогнозным данным ожидается восстановление потребительской активности населения. Темпы роста оборота розничной торговли в 2018 -2020 годах будут колебаться в пределах от 6,1% до 6,7%.
Занятость. В 2018-2020 годах прогнозируется незначительное снижение уровня регистрируемой безработицы. По представленной информации причинами сдерживания уровня безработицы послужат: наличие и увеличение количества заявленных вакансий работодателями, реализация мер поддержки по развитию малого и среднего бизнеса.
Анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов, проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, принятых за основу составления проекта бюджета на трехлетний период, и соответственно прогнозируемых и ожидаемых оценок макроэкономических показателей за 2017 год.
Динамика макроэкономических показателей за 2016-2017 годы, а также результаты сравнительного анализа прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2017 год представлены в следующей таблице:
|
Наименование показателей |
Отчет 2016год |
Прогноз 2017 год |
Ожидаемое 2017 года |
Откл. за 2017 год, (%) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Валовая продукция сельского хозяйства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах в том числе, |
3067172,00
116,6 |
3371405,10
102,3 |
3365831,00
105,5 |
-0,2
|
|
продукция растениеводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах |
1972271,00
107,2 |
2132151,80
102,4 |
2220918,00
108,3 |
+4,2
|
|
продукция животноводства , тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах |
1094901,00
105,7 |
1239253,30
101,5 |
1144913,00
101,1 |
-7,6
|
|
Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб. -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах |
950607,90
83,0 |
1177318,00
100,0 |
979100,00
98,9 |
-16,8
|
|
Оборот малых и средних предприятий, включая микропредприятия, тыс.руб. |
836789,20 |
1088052,30 |
851307,00 |
-21,8 |
|
Объем инвестиций инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования, тыс. руб. |
36864,00 |
1624,00 |
39051,00 |
+2404,6 |
|
Денежные доходы населения, тыс. руб. -Рост реальных денежных доходов в процентах к предыдущему году |
4362431,00
91,4 |
3965954,00
95,9 |
4372607,00
96,0 |
+10,3
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
2093206,3 |
1854174,0 |
2094253,0 |
+12,9 |
По отраженным в таблице данным можно отметить следующее:
сравнительный анализ прогнозных и оценочных значений макроэкономических показателей 2017 года показывает, что ожидаемые поступления 2017 года прогнозируются с отклонениями от первоначальных прогнозных показателей на текущий год, в том числе:
- снижение показателей - оборота розничной торговли составило – 198218,00 тыс.руб. (-16,8%), объема продукции животноводства – 94340,30 тыс.руб. (-7,6%), оборота малых и средних предприятий, включая микропредприятия – 236745,30 тыс.руб. (-21,8%).
- увеличение показателей - объема продукции растениеводства + 88766,20 тыс. руб.(+4,2%), объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования + 37427,00 тыс. руб. (в 23 раза), денежных доходов населения + 406653,00 тыс.руб. (+10,3%), фонда заработной платы + 240079,00 тыс.руб. (+12,9%).
По результатам проведенного анализа видно, что диапазон превышения и снижения ожидаемой оценки указанных в таблице прогнозных показателей колеблется от +2404,6% или в 23 раза (по объему инвестиций в действующих ценах) до -21,8% (по обороту малых и средних предприятий, включая микропредприятия).
Контрольно-счетной палатой проведен анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2017-2019 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2017-2019 годов, в сравнении с прогнозными показателями в проекте бюджета района на 2018-2020 годы (приложение №1). По результатам анализа установлено, что прогнозные данные предшествующего периода по восьми указанным разделам макроэкономических показателей имеют существенные отклонения, как в сторону их увеличения, так и уменьшения. Отклонение от показателей, отраженных в прогнозе на 2017-2019 годы, в сторону увеличения произошло по 6 направлениям, с разницей в диапазоне от 1,3% до 3173,4% по 2018 году, и от 0,9% (продукция сельского хозяйства) до 2957,5% по 2019 году (объем инвестиций в действующих ценах). При этом по 2 макроэкономическим показателям произошло снижение ожидаемых результатов прогноза (в том числе: по обороту розничной торговли –17,9% в 2018 году, –19,2% в 2019 году; по обороту малых и средних предприятий, включая микропредприятия – на 20,2% в 2018 году, на 20,3% в 2019 году).
По большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные ежегодно существенно отличаются от прогнозируемых значений, что может свидетельствовать о недостаточной степени надежности прогноза. В пояснительной записке к прогнозу не проведено сопоставление макроэкономических показателей с ранее утвержденными показателями и не указаны причины и факторы прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются требования пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.
- Основные характеристики бюджета Камышинского
муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов
Предметом рассмотрения проекта решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении являются основные характеристики бюджета района, к которым относятся:
- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов с выделением налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений;
- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;
- дефицит (профицит) бюджета Камышинского муниципального района.
Представленный проект бюджета содержит следующие основные параметры: (тыс.руб.)
|
Показатель |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
|
Доходы |
569404,93 |
549593,77 |
561537,37 |
|
В т.ч. безвозмездные поступления |
334453,62 |
315755,46 |
327317,16 |
|
Расходы |
569404,93 |
549593,77 |
561537,37 |
|
Условно утвержденные расходы |
|
5846,00 |
11711,10 |
|
Дефицит/профицит |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резервный фонд |
1000,00 |
1000,00 |
1000,00 |
|
Предельный объем долга |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Объем резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ и статьей 11 решения Камышинской районной Думы от 17.05.2016 №38/148 «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (не более 3% от общего объема расходов бюджета).
В представленном проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.
В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:
в 2019 году - 5846,00 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;
в 2020 году – 11711,10 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
Бюджет Камышинского муниципального района на трехлетний период 2017-2019 годов утвержден Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2016 №32/126, при формировании бюджета Камышинского муниципального района на 2018-2020 годы утвержденные параметры планового периода по объему доходов и расходов 2018-2019 годов претерпели изменения, плановые показатели по доходам и расходам в 2018 году увеличились на 94693,71 тыс. руб., в 2019 году - на 77360,45 тыс. рублей.
Динамика основных параметров районного бюджета на 2018 год и 2019 (в решении о бюджете на 2017-2019 годы) и в представленном проекте бюджета на 2018-2020 годы отражена в таблице.
(тыс. руб.)
|
Наиме-нование |
2018 год |
2019 год |
2020 год
|
||||
|
Утверждено решением о бюджете на 2017-2019
|
Измене-ния
|
Всего с изменениями в проекте бюджета
|
Утвержде но решением о бюджете на 2017-2019
|
Измене-ния
|
Всего с изменениями в проекте бюджета
|
||
|
Доходы |
474 711,22 |
94693,71 |
569 404,93 |
472233,32 |
77360,45 |
549593,77 |
561537,37 |
|
Расходы |
474711,22 |
94693,71 |
569404,93 |
472233,32 |
77360,45 |
549593,77 |
561537,37 |
|
В т.ч.условно утвержд. |
|
|
|
11579,20 |
5733,20 |
5846,00 |
11711,100 |
|
Дефицит (-) Профиц. (+) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Динамика прогнозных показателей доходов и расходов в проекте бюджета на трехлетний период 2018-2020 годов представлена следующим графиком:
3.1. Прогнозируемый общий объем доходов с указанием поступлений
из других бюджетов бюджетной системы РФ
Согласно оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2017 год общая сумма поступления доходов в бюджет района в текущем году составит 513415,20 тыс.руб., что на 2444,41 тыс. руб., или на 0,5% превысит утвержденные назначения. По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с незначительным превышением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год. Доходы бюджета Камышинского муниципального района на 2018 год прогнозируются в сумме 5699404,93 тыс. руб. +58434,14 тыс.руб. (или на 11,4% выше планового показателя текущего года), на 2019 год – 549593,77 тыс.руб. (- 19811,16 тыс.руб., или на 3,5% ниже доходов 2018 года), на 2020 год в сумме 561537,37 тыс.руб. (+ 11943,60 тыс.руб. или 2,2% к 2019 году).
Структура доходной части бюджета муниципального района на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов относительно утвержденных доходов текущего 2017 года представлена в таблице:
|
Показатели |
2017год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
||||
|
Сумма тыс. руб. |
доля, % |
Сумма тыс. руб. |
доля, % |
Сумма тыс. руб. |
доля, % |
Сумма тыс. руб. |
доля, % |
|
|
Налоговые доходы |
192643,90 |
37,7 |
195511,20 |
34,3 |
195872,00 |
35,6 |
196656,70 |
35,0 |
|
Неналоговые доходы |
60047,79 |
11,8 |
39440,11 |
6,9 |
37966,31 |
6,9 |
37563,51 |
6,7 |
|
Безвозмездные поступления |
258279,10 |
50,5 |
334453,62 |
58,8 |
315755,46 |
57,5 |
327317,16 |
58,3 |
|
Итого: |
510970,79 |
100,0 |
569404,93 |
100,0 |
549593,77 |
100,0 |
561537,37 |
100,0 |
Согласно приведенным в таблице данным следует, что в 2018 году прогнозируется увеличение доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму 58434,14 тыс. руб., при этом по налоговым доходам на 2867,3 тыс.руб. (+1,5%), по безвозмездным поступлениям на 76174,52 тыс.руб. или + 29,5% к объему 2017 года, по неналоговым доходам прогнозируется снижение поступлений на 20607,68 тыс.руб. (-34,3%) от неналоговых поступлений 2017 года.
На 2019 год общая сумма прогнозных поступлений имеет тенденцию к снижению относительно доходов 2018 года на 19811,16 тыс.руб., или на 3,5%, в том числе по неналоговым доходам на 1473,8 тыс.руб. (- 3,7%), по безвозмездным поступлениям на 18698,16 тыс.руб. или – 5,6% к объему 2018 года, по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 360,8 тыс.руб. (+0,2%).
На 2020 год – второй год планового периода предполагается увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 11943,6 тыс.руб., что составит 2,2% от прогнозных показателей на 2019 год, в том числе по налоговым доходам + 784,7 тыс. руб. (0,4%), по безвозмездным поступлениям + 11561,7 тыс.руб. (3,7%), при этом отражено дальнейшее снижение поступлений по неналоговым доходам на 402,8 тыс.руб. (- 1,1%).
Палатой проведен анализ представленных прогнозных показателей по налоговым и неналоговым доходам, выборочно проведена проверка достоверности и обоснованности расчетов объема прогнозных поступлений.
3.2.Прогноз налоговых и неналоговых доходов районного бюджета на 2018 год
и на плановый период 2019 и 2020 годов
тыс.руб.
|
Камышинский муниципальный район |
Утверждено на 2017 год по Решению № 44/174 от 06.12.2016 г. |
Утверждено на 2017 год по Решению № 2/7 от 24.10.2017 г. |
2018 |
2019 |
2020 |
|
НДФЛ |
186293,00 |
186293,00 |
189162,50 |
189286,50 |
189860,00 |
|
Акцизы |
156,30 |
167,40 |
170,70 |
192,50 |
214,70 |
|
ЕНВД |
4823,00 |
4823,00 |
4548,00 |
4730,00 |
4919,00 |
|
Единый с/х налог |
1328,50 |
1328,50 |
1615,00 |
1648,00 |
1648,00 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
32,00 |
32,00 |
15,00 |
15,00 |
15,00 |
|
Доходы от арендной платы за землю |
9921,90 |
10244,06 |
11800,66 |
11800,66 |
11800,66 |
|
Доходы от перечисления части прибыли МУП |
106,70 |
110,05 |
7,50 |
7,50 |
7,50 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества |
2599,70 |
2599,70 |
2487,10 |
2487,00 |
2487,10 |
|
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
66,80 |
21801,66 |
3808,70 |
3980,10 |
4159,20 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
20839,30 |
19505,08 |
17911,09 |
17911,09 |
17911,09 |
|
Доходы от реализации имущества |
1704,40 |
3394,78 |
2328,90 |
643,90 |
41,90 |
|
Доходы от продажи земли |
335,70 |
378,81 |
377,76 |
377,76 |
377,76 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
1006,90 |
1571,90 |
717,20 |
757,10 |
777,10 |
|
Прочие неналоговые доходы бюджетов муниципальных районов |
0 |
440,57 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
229215,40 |
252691,70 |
234951,31 |
233838,31 |
234220,21 |
В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год ведущую роль занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений основного бюджетообразующего налога с 2017 по 2020 год от плановой суммы налоговых и неналоговых доходов составляет от 73,7% до 81,0% соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год спрогнозировано в сумме 189162,50 тыс. руб., что на 2869,50 тыс.руб., или на 1,5% выше оценки исполнения текущего года (186293,00 тыс. рублей).
Поступления НДФЛ в бюджет муниципального района в 2018 году спрогнозированы в сумме 189162,50 тыс. руб., или 96,7% от общей суммы налоговых доходов, в 2019 году – 189286,50 тыс. руб., или 96,6%, в 2020 году 189860,00 тыс. руб., или 96,5%.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является вторым источником доходов по объему поступлений в бюджет района от налоговых поступлений.
Расчет поступлений единого налога на вмененный доход произведен с применением индекса потребительских цен по 2018-2020 годам, суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, с учетом коэффициента, характеризующего динамику количества налогоплательщиков в предшествующем периоде, применяющих указанную систему
Поступления от ЕНВД в 2018 году в проекте бюджета спрогнозированы в сумме 4548,00 тыс.руб., что на 275,00 тыс. руб., или на 5,7% ниже утвержденных поступлений в текущем финансовом году (причина - снижение количества налогоплательщиков на 78 единиц – от 484 до 406). На 2019 год сумма поступлений прогнозируется в размере 4730,00 тыс. руб., или на 182,00 тыс. руб. (4,0%) выше ожидаемых поступлений 2018 года. На 2020 год доходы от поступлений единого налога на вмененный доход ожидаются в сумме 4919,00 тыс.руб., что на 189,00 тыс.руб., или на 4,0% выше прогнозных показателей 2019 года.
Единый сельскохозяйственный налог Доходы от поступления в местный бюджет единого сельскохозяйственного налога в проекте бюджета района на 2018-2020 год имеют динамику роста и составят: в 2018 году – 1615,00 тыс.руб., (рост 286,50 тыс.руб. (21,6%), 2019 год – 1648,00 тыс.руб. (рост 33,00 тыс.руб. -2,0%), 2020 год – 1648,00 тыс.руб. - на уровне поступлений 2019 года.
Сумма поступлений в местный бюджет неналоговых доходов, администрирование которых осуществляет структурные подразделения администрации Камышинского муниципального района определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Камышинского муниципального района.
Доля неналоговых доходов в проекте бюджета района на очередной 2018 финансовый год и плановый период 2019-2020 годов имеет тенденцию к снижению от 11,8% в 2017 году до 6,9% в 2018, 2019 годах, и до 6,7% в 2020 году. В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки.
Арендная плата за земельные участки
Арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов рассчитана в сумме 11800,66 тыс. руб. на каждый год, что на 1556,60 тыс. руб., или на 15,2% выше показателя 2017 года.
В ходе подготовки заключения установлено: сумма задолженности в бюджет района по арендной плате за земельные участки согласно представленных сведений отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района по состоянию на 01.01.2017 года составляла 13669,86 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2017 – 20681,42 тыс.рублей. Таким образом, рост задолженности составил 7011,56 тыс.руб., или 51,3% от начальной суммы задолженности, что свидетельствует о проведении недостаточно активной работы администратора доходов с неплательщиками арендной платы. Следовательно отделу по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района необходимо использовать возможность увеличения доходной части бюджета района до завершения текущего финансового года, активизировав работу по взысканию имеющейся задолженности по арендной плате за землю.
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу
Программой приватизации муниципального имущества Камышинского муниципального района пополнение доходной части местного бюджета в 2018 году предполагается обеспечить за счет продажи имущества в сумме 2323,00 тыс. руб., что включено в доходную часть проекта бюджета на 2018 год.
Доходы от оказания платных услуг и компенсация затрат государства на 2018-2020 годы запланированы по 17911,09 тыс. руб. ежегодно, что на 1594,08 тыс.руб., или на 8,2,% ниже плановых поступлений в текущем году. Основной объем указанного вида доходов включает в себя поступления родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Прогнозные показатели указанного дохода в проекте местного бюджета рассчитаны со значительным снижением утвержденных поступлений в текущем году, а именно: 2018 год – в сумме 3808,7 тыс. руб., со снижением против показателя 2017 года на 17992,96 тыс.руб. (- 82,5%), 2019 год – 3980,1 тыс.руб. (+171,4 тыс.руб., 4,5%) к прогнозу предшествующего года, 2020 год – 4159,2 тыс.руб. (+179,1 тыс. руб., или 4,5%) к показателю 2019 года. Согласно представленным пояснениям, прогнозные показатели представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – управлением Росприроднадзора по Волгоградской области. В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов и бюджеты городских округов с внутригородским делением подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 55 процентов.
3.3.Безвозмездные поступления
В представленном проекте бюджета района на 2018-2020 годы доля безвозмездных поступлений имеет тенденцию роста. Так, сумма безвозмездных поступлений на 2018 год, предусмотренная Камышинскому муниципальному району проектом закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», составляет 334453,60 тыс. руб., или 145,1% от суммы безвозмездных поступлений, предусмотренных району по первоначальному закону Волгоградской области «Об областном бюджете на 2017 год» (230423,62 тыс.руб.) и 129,5% от уточненных показателей в соответствии с вносимыми в течение 2017 года изменениями (258279,10 тыс. рублей).
Динамика безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов Российской Федерации в районный бюджет за период с 2016 по 2020 годы представлена в таблице.
В структуре доходов Камышинского муниципального района доля безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней на трехгодичный период имеет тенденцию к росту, и составит по годам: 2018 – 334453,62 тыс.руб. – 58,8%, 2019 – 315755,46 тыс.руб. – 57,5%, 2020 год – 327317, 16 тыс.руб. – 58,3% в общей сумме доходов местного бюджета.
На 2018 год прогнозом предусмотрены следующие безвозмездные поступления:
- объем субсидий - 32906,90 тыс. руб., (что на 27933,80 тыс.руб. или в 6,6 раз выше показателя 2017 года (4973,10 тыс.руб.)), в том числе: 31124,00 тыс. руб. - субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, 1530,00 тыс. руб. - на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций; 252,90 тыс. руб. - для решения отдельных вопросов местного значения в сфере дополнительного образования детей.
Объем субсидий на 2018 год увеличился по сравнению с 2017 за счет консолидации субсидии на обеспечение сбалансированности местных бюджетов с уровня поселений на уровень муниципального района;
- объем субвенций – 275457,40 тыс. руб., или 134,6% к первоначальным назначениям в сумме 2017 года (204702,80 тыс. руб. и 120,8% к уточненным назначениям 2017 года (228047,90 тыс. руб.);
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями - в сумме 26089,32 тыс. руб., или 107,4% от уточненного объема назначений на 2017 год (24275,42 тыс. рублей).
Таким образом, можно сделать вывод: в бюджете Камышинского муниципального района на период с 2018-2020 годы степень зависимости от поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации составляет более 55%.
4.Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района
в очередном финансовом году и плановом периоде
Статьей 21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе общий объем расходов бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде определен в качестве одной из основных характеристик бюджета Камышинского муниципального района и является предметом рассмотрения и утверждения основных параметров на очередной финансовый год и плановый период проекта решения о бюджете в первом чтении.
Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2018 год в проекте бюджета предусмотрен в сумме 569404,93 тыс. руб., на 2019 год – 549593,77 тыс. руб., на 2020 год – 561537,37 тыс. рублей. В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера. На социальную сферу в 2018 году запланировано 427035,61 тыс. руб., или 75% от общей годовой суммы расходов.
Согласно пункту 5 статьи 184.1 БК РФ под условно утверждаемыми расходами понимаются нераспределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджетов бюджетные ассигнования. Проектом решения предлагается утвердить условно утверждаемые расходы:
в 2019 году - 5846,00 тыс. рублей, что составляет 2,5 % расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
в 2020 году – 11711,10 тыс. рублей или 5 % расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, на исполнение обязательств в рамках муниципальных программ (далее по тексту МП) в 2018 году запланировано 81,6 % расходов бюджета. К проекту решения о бюджете приложены 18 паспортов муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период, из них предлагаемых к финансированию - 16.
В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных актов, обуславливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, абзацев) законов или иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе подготовки заключения, проекту решения о бюджете района, установлено соответствие объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2018 год и плановый период до 2020 года представлено в следующей таблице:
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Наименование раздела |
Утвер-ждено на 2017 год |
Предусмотрено проектом решения |
Темпы роста в процентах к предыдущему году
|
||||
|
2018 |
2019 |
2020 |
2018 |
2019 |
2020 |
|||
|
1 |
Общегосударствен-ные вопросы |
90487,25 |
87954,47 |
95301,07 |
98656,87 |
97,2 |
108,4 |
103,5 |
|
|
в том числе условно утвержденные расходы |
|
|
5846,00 |
11711,10 |
|
|
200,3 |
|
2 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
25,00 |
25,00 |
0 |
0 |
100,0 |
0 |
- |
|
3 |
Национальная экономика |
1876,06 |
2683,45 |
1899,55 |
2068,55 |
143,0 |
70,8 |
108,9 |
|
4 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
23853,89 |
17314,20 |
0 |
0 |
72,6 |
0 |
- |
|
5 |
Охрана окружающей среды |
250,00 |
240,00 |
240,00 |
244,00 |
96,0 |
100,0 |
101,7 |
|
6 |
Образование |
333973,82 |
360796,64 |
351997,04 |
360536,33 |
108,0 |
97,6 |
102,4 |
|
7 |
Культура и кинематография |
42967,98 |
35060,70 |
35181,70 |
35051,70 |
81,6 |
100,3 |
99,6 |
|
8 |
Социальная политика |
38544,87 |
27566,26 |
27205,00 |
27205,00 |
71,5 |
98,7 |
100,0 |
|
9 |
Физическая культура и спорт |
3641,14 |
3612,01 |
3617,21 |
3622,72 |
99,2 |
100,1 |
100,2 |
|
10 |
Средства массовой информации |
2872,30 |
2682,20 |
2682,20 |
2682,20 |
93,4 |
100,0 |
100,0 |
|
11 |
Межбюджетные трансферты общего характера |
0 |
31470,00 |
31470,00 |
31470,00 |
- |
- |
- |
|
|
Итого расходов
|
538492,31 |
569404,93 |
549593,77 |
561537,37 |
105,7 |
96,5 |
102,2 |
Из приведенных в таблице данных видно, что общая сумма расходов на 2018-2020 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику роста к расходам 2017 года. Так, на 2018 год проектом бюджета предусмотрены плановые ассигнования выше уровня текущего года на 30912,69 тыс. руб. (+5,7%), на 2019 год - на 11101,46 тыс.руб. (+2,1%), на 2020 год - 23045,06 тыс.руб. (+4,3%) к расходам 2017 года.
По разделам классификации бюджетных расходов распределение бюджетных средств происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 0700 «Образование», 0400 «Национальная экономика». Рост расходов по разделу 0700 «Образование» спрогнозирован в следующих суммах: 2018 год на 26822,82 тыс.руб. (+8,0%) к 2017 году, 2019 год - на 18023,22 тыс.руб. (+5,4%) к 2017 году и меньше расходов предыдущего периода на 8799,6 тыс.руб. (-2,4%), 2020 год - на 26562,51 тыс. руб. (+8,0%) к 2017 году, и на 8539,29 тыс.руб. (+2,4%) к расходам относительно 2019 года.
Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0800 «Культура и кинематография», 1000 «Социальная политика».
По остальным разделам плановые расходы представлены на одном уровне или с незначительным снижением относительно 2017 года.
Удельный вес расходов по разделам классификации бюджетных в общих расходах районного бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов
|
№ п/п |
Расходы |
2018 |
2019 |
2020 |
|||
|
Сумма (тыс.руб.) |
Удел. вес % |
Сумма (тыс.руб.) |
Удел. вес % |
Сумма (тыс.руб.) |
Удел. вес % |
||
|
1 |
Общегосударственные вопросы |
87954,47 |
15,4 |
95301,07 |
17,3 |
98656,87 |
17,6 |
|
2 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
25,00 |
|
0 |
|
0 |
|
|
3 |
Национальная экономика |
2683,45 |
0,5 |
1899,55 |
0,4 |
2068,55 |
0,4 |
|
4 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
17314,20 |
3,0 |
0 |
|
0 |
|
|
5 |
Охрана окружающей среды |
240,00 |
|
240,00 |
|
244,00 |
|
|
6 |
Образование |
360796,64 |
63,4 |
351997,04 |
64,0 |
360536,33 |
64,2 |
|
7 |
Культура и кинематография |
35060,70 |
6,2 |
35181,70 |
6,4 |
35051,70 |
6,2 |
|
8 |
Социальная политика |
27566,26 |
4,9 |
27205,00 |
5,0 |
27205,00 |
4,8 |
|
9 |
Физическая культура и спорт |
3612,01 |
0,6 |
3617,21 |
0,7 |
3622,72 |
0,7 |
|
10 |
Средства массовой информации |
2682,20 |
0,5 |
2682,20 |
0,5 |
2682,20 |
0,5 |
|
11 |
Межбюджетные трансферты общего характера |
31470,00 |
5,5 |
31470,00 |
5,7 |
31470,00 |
5,6 |
|
|
Итого расходов
|
569404,93
|
100,0 |
549593,77
|
100,0 |
561537,37 |
100,0 |
Из приведенных табличных значений можно сделать вывод, что основная доля расходов бюджета Камышинского муниципального района проектом решения о бюджете на трехлетний период до 2020 года предусмотрена по разделу 0700 «Образование»:
2018 год - удельный вес расходов составил 63,4% в общей сумме расходов бюджета, 2019 год - 64,0%, 2020 год - 64,2% соответственно.
По разделам:
- 0100 «Общегосударственные вопросы» удельный вес планируемых расходов в общей сумме расходов в 2018 году составит 15,4%, в 2019 – 17,3%, в 2020 году – 17,6%;
- 0800 «Культура и кинематография» в 2018 году - 6,2%, в 2019 – 6,4%, в 2020 – 6,2%;
- 1000 «Социальная политика» в 2018 году - 4,9%, в 2019 – 5,0%, в 2020 году – 4,8%.
По остальным разделам плановые расходы имеют наименее значительную долю расходов в общем объеме бюджетных назначений.
Контрольно-счетной палатой проведен анализ прогнозных показателей расходных обязательств бюджета Камышинского муниципального района, причин снижения бюджетных плановых расходов района на 2018-2020 годы.
Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»
В представленном проекте решения ассигнования по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 2018 год предусмотрены в сумме 87954,47 тыс.руб., что на 2532,78 тыс. руб., или на 2,8% ниже показателя 2017 года (90487,25 тыс.руб.), на 2019 год — 95301,07 тыс.руб. (+ 7346,60 тыс. руб., или 8,4% к 2018 году), на 2020 год — 98656,87 тыс.руб. (+3355,80 тыс. руб., или 3,5% к 2019 году).
На плановый период 2018-2020 годов увеличение расходов по разделу на общегосударственные вопросы в том числе обусловлено включением в состав расходов условно утверждаемых расходов бюджета, которые запланированы в сумме 5846,00 тыс.руб. на 2019 год и 11711,10 тыс.руб. на 2020 год в соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Распределение ассигнований раздела по главным распорядителям средств бюджета Камышинского муниципального района представлено в следующей таблице:
тыс.руб.
|
№/№ п/п |
Наименование ГРБС |
Общегосударственные вопросы |
||||
|
2017 |
2018 |
Темп роста % |
2019 |
2020 |
||
|
1 |
Камышинская районная Дума |
801,77 |
493,80 |
61,60 |
493,80 |
493,80 |
|
2 |
Администрация Камышинского муниципального района |
78051,08 |
75210,27 |
96,40 |
76710,87 |
74201,57 |
|
3 |
Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района |
9944,00 |
10490,00 |
105,50 |
16336,00 |
22201,10 |
|
4 |
Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района |
1690,40 |
1760,40 |
104,10 |
1760,40 |
1760,40 |
|
|
Итого расходов: |
90487,25 |
87954,47 |
97,20 |
95301,07 |
98656,87 |
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2018 год расходы запланированы в сумме 87954,47 тыс. руб., в том числе по подразделам:
0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» предусмотрены бюджетные ассигнования в рамках мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» на обеспечение деятельности Главы Камышинского муниципального района в сумме 1562,40 тыс. руб.;
0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» расходы на содержание Камышинской районной Думы в сумме 493,80 тыс. руб.;
0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности администрации Камышинского муниципального района и на уплату налогов и сборов в сумме 39994,17 тыс. руб., из них:
- на МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 1488,60 тыс. руб.,:
- за счет субвенции из областного бюджета на реализацию Закона Волгоградской области от 15.11.2007 №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству» в сумме 1194,10 тыс. руб.;
- за счет субвенции из областного бюджета на реализацию Закона Волгоградской области от 27.06.2006 №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» в размере 294,50 тыс. руб.;
- на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» в сумме 38211,17 тыс. руб. на обеспечение деятельности администрации Камышинского муниципального района и уплату налогов и сборов;
- в рамках непрограммных расходов предусмотрено за счет субвенций из бюджета области 295,20 тыс. руб., из них:
- на реализацию Закона Волгоградской области от 02.12.2008 № 1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» в сумме 162,10 тыс. руб.;
- на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда в сумме 132,30 тыс. рублей.
0105 «Судебная система» предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации за счет субвенции из областного бюджета в сумме 305,50 тыс. рублей.
0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты и Комитета финансов и уплату налогов и сборов:
- на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» в сумме 9490,00 тыс. руб., в том числе:
- за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 39,00 тыс. руб.;
- в рамках непрограммных расходов в сумме 1760,40 тыс. руб., из них:
- за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 41,00 тыс. руб.;
0111 «Резервные фонды» объем бюджетных ассигнований по резервному фонду Администрации Камышинского муниципального района - 1000,00 тыс. руб.;
0113 «Другие общегосударственные вопросы» предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 33348,20 тыс. руб., в том числе на реализацию мероприятий МП:
- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 - 70,00 тыс.руб.,
- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы» в сумме 150,00 тыс. руб.,
- «Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы» в сумме 30,00 тыс. руб.,
- «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.» - 18,20 тыс. руб.,
- «Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района» на 2017 -2019 годы в сумме 1338,00 тыс. руб.;
- в рамках непрограммных расходов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 31742,00 тыс.руб., из них:
- на содержание МКУ «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов в сумме 27927,20 тыс. руб.;
- на содержание муниципального имущества, на управление муниципальной собственностью Камышинского муниципального района - 1590,40 тыс. руб.;
- на доставку учащихся в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка - 300,00 тыс. руб.;
- на взносы в ассоциацию местных властей в сумме 61,50 тыс. руб.;
- на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» за счет средств федерального бюджета в сумме 1862,90 тыс. рублей.
Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. По подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в рамках расходов на реализацию МП «Профилактика преступлений, правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2018 гг.» предусмотрены средства в сумме 25,0 тыс. руб. на 2018 год.
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» характеризуются следующими показателями:
(тыс. рублей)
|
Код |
Наименова ние |
Утвержде но на 2017 год по Решению № 44/174 от 06.12.2016 |
Утверждено на 2017 год по Решению № 2/7 от 24.10.2017 |
Прогноз бюджета на |
Процент прогноза |
|||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 к первонач.утвержденному бюджету на 2017 |
2018 к уточненному бюджету на 2017 |
2019 к 2018 |
2020 к 2019 |
||||
|
0400 |
Националь ная экономика |
1400,1 |
1876,06 |
2683,45 |
1899,55 |
2068,55 |
191,7 |
143,0 |
70,8 |
108,9 |
|
0405 |
Сельское хозяйство и рыболовство |
28,30 |
28,30 |
141,40 |
141,40 |
141,40 |
499,6 |
499,6 |
100,0 |
100,0 |
|
0409 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
156,30 |
182,263 |
403,80 |
419,90 |
436,7 |
258,3 |
221,5 |
104,0 |
104,0 |
|
0412 |
Др.вопросы в области нац.эконом. |
1215,50 |
1665,50 |
2138,25 |
1338,25 |
1490,45 |
175,9 |
128,4 |
62,6 |
111,4 |
Расходы по разделу запланированы на 2018 год в сумме 2683,45 тыс. руб., в том числе по подразделам:
0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - предусмотрены бюджетные ассигнования на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных за счет субвенции из областного бюджета в сумме 141,40 тыс. руб.;
0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования в сумме 403,80 тыс. руб., из них за счет средств дорожного фонда Камышинского муниципального района – 170,70 тыс. руб.;
0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» на реализацию мероприятий:
- в области строительства, архитектуры и градостроительства (внесение изменений в генеральные планы поселений, разработку правил землепользования и застройки поселений) в сумме 1920,00 тыс. руб.;
- по землеустройству и землепользованию (на межевание земельных участков для предоставления многодетным семьям) в сумме 218,25 тыс. рублей.
Расходы по разделу 0500
«Жилищно-коммунальное хозяйство»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Бюджетные расходы запланированы на 2018 год в целом в сумме 17314,20 тыс. руб., на подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство», в том числе:
- расходы на предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации в сумме 10242,00 тыс. руб.;
- расходы за счет субвенции из областного бюджета по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению в сумме 7072,20 тыс. рублей.
Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» предусмотрены на 2018 год в сумме 240,00 тыс. руб., в том числе:
по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» в сумме 240,0 тыс. руб. на реализацию муниципальной программы «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района 2018-2025 годы».
Расходы по разделу 0700 «Образование»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района.
Расходы по разделу 0700 «Образование» определены следующими характеристиками:
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование |
Утвержде но на 2017 год по Решению № 44/174 от 06.12.2016 |
Утверждено на 2017 год по Решению № 2/7 от 24.10.2017 |
Прогноз бюджета |
Процент прогноза |
|||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 к первонач. утв. 2017 |
2018 к уточн. бюджету на 2017 |
2019 к 2018 |
2020 к 2019 |
||||
|
0700 |
Образование |
284471,73 |
333973,82 |
360796,64 |
351997,04 |
360536,33 |
126,8 |
108,0 |
97,6 |
102,4 |
|
0701 |
Дошкольное образование |
98022,68 |
123964,95 |
124848,5 |
123830,60 |
124260,5 |
127,4 |
100,7 |
99,2 |
100,3 |
|
0702 |
Общее образование |
161963,98 |
184363,94 |
212132,24 |
203766,14 |
212419,33 |
131,0 |
115,1 |
96,1 |
104,2 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
17980,98 |
19395,84 |
17628,80 |
18212,90 |
17668,70 |
98,0 |
90,9 |
103,3 |
97,0 |
|
0707 |
Молодежная политика и оздоровление детей |
2580,69 |
2325,69 |
2451,90 |
2451,90 |
2451,90 |
95,0 |
105,4 |
100,0 |
100,0 |
Расходы по разделу 0700 «Образование» в проекте районного бюджета на 2018 год определены в сумме 360796,64 тыс. руб. или 63,4 % от общего объема расходов бюджета.
Основными направлениями расходов остаются содержание сети образовательных организаций, реализация общеобразовательных программ в муниципальных образовательных организациях, реализация иных мероприятий в области образования, осуществляемых в рамках муниципальных программ.
По подразделу 0701 «Дошкольное образование» запланированы расходы в сумме 124848,50 тыс. руб., в том числе:
- на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 123928,50 тыс. руб., из них:
- за счет субвенции из бюджета субъекта на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями - 61932,60 тыс. руб.;
- за счет родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях в сумме 15002,00 тыс. руб.;
- на реализацию мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» в сумме 920,00 тыс. рублей.
По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены ассигнования в сумме 212132,24 тыс. руб., в том числе:
- на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 210608,92 тыс. руб., из них:
- за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями в сумме 175497,00 тыс. руб.;
- за счет субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, в сумме 3277,80 тыс. руб.;
- за счет доходов от платных услуг в муниципальных общеобразовательных организациях: родительской платы за питание детей в сумме 1612,09 тыс.руб., доходов общеобразовательных организаций, в которых организованы сельскохозяйственные бригады (Уметовская СШ) в сумме 445,00 тыс. руб.;
- на реализацию мероприятий МП Камышинского муниципального района:
«Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020» - 1359,00 тыс. руб.;
«Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 –160,00 тыс. руб.;
«Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018» – 4,32 тыс. рублей.
По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» предусмотрены ассигнования в сумме 17628,80 тыс. руб., в том числе:
на реализацию мероприятий МП Камышинского муниципального района
«Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» на содержание МКДОУ «Детская школа искусств» и уплату налогов и сборов в сумме 10060,00 тыс. руб.,
«Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» на содержание МКДОУ «Детско-юношеская спортивная школа» и уплату налогов и сборов в сумме 7286,90 тыс. руб.,
«Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» в сумме 29,00 тыс. рублей.
В рамках непрограммных расходов предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 252,90 тыс. руб. на мероприятия, направленные на повышение финансовой грамотности населения за счет субсидии из областного бюджета.
По подразделу 0707 «Молодежная политика» предусмотрены ассигнования в сумме 2451,90 тыс.руб. на реализацию мероприятий МП Камышинского муниципального района:
«Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» - 845,40 тыс.руб., (из них 650,40 тыс.руб. - межбюджетные трансферты, передаваемые из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями);
«Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 1606,50 тыс. руб. (в том числе на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области -1530,00 тыс. рублей).
По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы в сумме 3735,20 тыс.руб. предусмотрены на содержание МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.
Расходы по разделу 0800 «Культура и кинематография»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0800 «Культура и кинематография» определены параметрами:
(тыс. рублей)
|
Код |
Наименова-ние |
Утверждено на 2017 год по Решению № 44/174 от 06.12.2016
|
Утверждено на 2017 год по Решению № 2/7 от 24.10.2017 |
Прогноз бюджета |
Процент прогноза |
|||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 к первон. утверж.бюджету на 2017 |
2018 к уточнен-ному бюджету на 2017 |
2019 к 2018 |
2020 к 2019 |
||||
|
0800 |
Культура и кинематогра-фия |
39146,70 |
42967,98 |
35060,70 |
35181,70 |
35051,70 |
89,6 |
81,6 |
100,3 |
99,6 |
|
0801 |
Культура |
39146,70 |
42967,98 |
35060,70 |
35181,70 |
35051,70 |
89,6 |
81,6 |
100,3 |
99,6 |
По разделу 0800 «Культура и кинематография» в 2018 году предусмотрены в сумме 35060,70 тыс. руб. по подразделу 0801 «Культура» на финансирование мероприятий муниципальных программ Камышинского муниципального района:
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 35031,70 тыс.руб., на обеспечение деятельности МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система», проведение культурно – досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры, приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения, из них:
- за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 24009,60 тыс. руб.,
- за счет доходов от платных услуг в муниципальных учреждениях культуры в сумме 528,00 тыс. рублей.
- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» в сумме 19,00 тыс. руб.;
- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 гг. в сумме 10,00 тыс. рублей.
Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»
Главным распорядителем средств бюджета по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу представлены в таблице:
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименова ние |
Утверждено на 2017 год по Решению № 44/174 от 06.12.2016 |
Утверждено на 2017 год по Решению № 2/7 от 24.10.2017 |
Прогноз бюджета |
Процент прогноза |
|||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 к перв. утвержден. на 2017 |
2018 к уточненному бюджету на 2017 |
2019 к 2018 |
2020 к 2019 |
||||
|
1000 |
Социаль-ная политика |
33458,90 |
38544,87 |
27566,26 |
27205,00 |
27205,00 |
82,4 |
71,5 |
98,7 |
100,0 |
|
1001 |
Пенсионное обеспече-ние |
3241,3 |
3073,07 |
3420,00 |
3420,00 |
3420,00 |
105,5 |
111,3 |
100,0 |
100,0 |
|
1003 |
Социальное обеспече-ние населения |
13952,40 |
13652,48 |
8934,96 |
8573,70 |
8573,70 |
64,0 |
65,4 |
96,0 |
100,0 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
14676,60 |
20105,00 |
13622,70 |
13622,70 |
13622,70 |
92,8 |
67,8 |
100,0 |
100,0 |
|
1006 |
Др.вопросы в области соц.обеспеч |
1588,60 |
1714,32 |
1588,60 |
1588,60 |
1588,60 |
100,0 |
92,7 |
100,0 |
100,0 |
Проектом бюджета на 2018 год по разделу запланировано всего 27566,26 тыс. руб. на финансирование расходов по следующим подразделам:
1001 «Пенсионное обеспечение» - 3240,00 тыс.руб. на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района.
1003 «Социальное обеспечение населения» - 8934,96 тыс. руб., в том числе:
- расходы на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 2418,90 тыс. руб., за счет средств областного бюджета -
- на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых пед. работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 2352,60 тыс. руб.;
- на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 66,30 тыс. рублей.
- расходы на реализацию мероприятий МП «Молодой семье - доступное жилье» на 2014-2020 гг. в сумме 361,26 тыс. рублей.
За счет средств областного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 6154,80 тыс. руб.:
- на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) в сумме 469,40 тыс. руб.;
- на предоставление субсидии гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 5685,40 тыс. рублей.
1004 «Охрана семьи и детства» предусмотрены расходы в сумме 13622,07 тыс.руб. на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 13622,07 тыс.руб. за счет субвенций из бюджета области, из них на выплату:
- компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 1183,50 тыс.руб.;
- пособий по опеке и попечительству в сумме 9529,80 тыс.руб.;
- вознаграждения за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки в сумме 2909,40 тыс.рублей.
1006 «Другие вопросы в области социальной политики» предусмотрены расходы в сумме 1588,60 тыс.руб., в том числе:
- на реализацию мероприятий МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 200,00 тыс.руб.;
- в рамках непрограммных расходов за счет субвенции из областного бюджета на оплату расходов на обеспечение органа местного самоуправления муниципального образования в связи с осуществлением переданных ему государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 1388,60 тыс.рублей.
Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»
Главным распорядителем средств бюджета по разделу является администрация Камышинского муниципального района.
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование |
Утверждено на 2017 год по Решению № 44/174 от 06.12.2016 |
Утверждено на 2017 год по Решению № 2/7 от 24.10.2017 |
Прогноз бюджета |
Процент прогноза |
|||||
|
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2018 к первоначально утвержденному бюджету на 2017 |
2018 к уточненному бюджету на 2017 |
2019 к 2018 |
2020 к 2019 |
||||
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
3409,14 |
3641,14 |
3612,01 |
3617,21 |
3622,72 |
106,0 |
99,2 |
100,1 |
100,2 |
|
1101 |
Физическая культура |
2548,24 |
2680,24 |
2682,51 |
2687,71 |
2693,22 |
105,3 |
100,1 |
100,2 |
100,2 |
|
1105 |
Др. вопросы в области физ.культу ры и спорта |
860,90 |
960,90 |
929,50 |
929,50 |
929,50 |
108,0 |
96,7 |
100,0 |
100,0 |
Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на 2018 год запланированы в сумме 3612,01 тыс. руб., из них на подразделы:
1101 «Физическая культура» - 2682,51 тыс. руб., в том числе:
- на реализацию мероприятий МП «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы» (на обеспечение деятельности МКУ «Подростковый клуб «Олимп» и уплату налогов и сборов в сумме 2682,51 тыс. руб. (за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 436,09 тыс. рублей).
1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - 929,50 тыс. руб. на реализацию мероприятий МП «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы» (за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 466,40 тыс. рублей).
- Финансирование мероприятий муниципальных программ
В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 28.06.2014 №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» муниципальная программа является документом стратегического планирования, содержащим комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей и решение задач социально-экономического развития муниципального образования.
Сопоставление объемов финансирования программных мероприятий в проекте бюджета на 2018 год с аналогичными параметрами 2016-2017 годов представлено в таблице
|
Сумма расходов |
2016 год (факт) |
2017 год (бюджет) |
2018 год (проект) |
||||||
|
Кол-во |
Сумма, тыс.руб |
Доля, % |
Кол-во |
Сумма, тыс.руб |
Доля, % |
Кол-во |
Сумма, тыс.руб |
Доля, % |
|
|
Муниципальные программы |
13 |
507522,70 |
92,9 |
14 |
451704,38 |
100,0 |
16 |
464707,48
|
100,0 |
|
Ведомственные программы |
1 |
220,00 |
7,1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Всего расходов |
14 |
507742,70 |
100,0 |
14 |
451704,38 |
100,0 |
16 |
464707,48 |
100,0 |
Из приведенной таблицы видно, что при сохранении количества программ в 2017 году и их увеличения в 2018 году, объем ассигнований на их исполнение увеличивается, на 2019 год ожидается сокращение объема финансирования МП до 455245,62 тыс.руб. (- 9461,86 тыс. руб. к 2018 году), на 2020 год – увеличение объема финансирования (до 462346,72 тыс.руб.), +7101,10 тыс.руб. к показателю 2019 года. Из 16 программ, финансирование которых предусмотрено внесенным в Камышинскую районную Думу проектом, шесть заканчивают свое действие к 2019 году, еще одна к 2020 году. Объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2018-2020 годы.
Анализ финансирования МП на 2018 год по разделам функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в общем объеме финансирования приходится на разделы «Общегосударственные вопросы» (11,3%), «Образование» (76,8%), «Культура и кинематография» (7,5%).
|
Код раздела |
Наименование разделов функциональной классификации расходов |
Объем финансирования, предусмотренный решением о бюджете всего, тыс.руб. |
2018 год (предусмотрено проектом) |
||
|
В том числе на программы, тыс.руб. |
Удельный вес в общем объеме финансирования программ, % |
Удельный вес программных мероприятий в общем объеме финансирования раздела, % |
|||
|
0100 |
Общегосударст-венные вопросы |
87954,47 |
52358,37 |
11,3 |
59,5 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
25,00 |
25,00 |
0,005 |
100,0 |
|
0400 |
Национальная экономика |
2683,45 |
0 |
0 |
0 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
17314,2 |
0 |
0 |
0 |
|
0600 |
Охрана окружающей среды |
240,00 |
240,00 |
0,05 |
100,0 |
|
0700 |
Образование |
360796,64 |
356808,54 |
76,8 |
98,9 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
35060,70 |
35060,70 |
7,5 |
100,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
27566,26 |
16602,86 |
3,6 |
60,2 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
3612,01 |
3612,01 |
0,8 |
100,0 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
2682,20 |
0 |
0 |
0 |
|
1400 |
Меж. трансферты общего характера бюджетам БС РФ |
31470,0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
569404,93 |
464707,48 |
100,0 |
81,6 |
В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 18 муниципальных программ, из которых финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период предусмотрено по 16 МП.
(тыс.руб.)
|
|
2017 год (решение с поправками) |
2018 год (проект) |
2019 год (проект) |
2020 год (проект) |
|
Количество программ с ассигнованиями |
14
|
16
|
10 |
10 |
|
Объем финансирования программ, предусмотренных решением о бюджете |
451704,38 |
464707,48 |
455245,62 |
462346,72 |
|
Общий объем расходов, предусмотренных решением о бюджете |
538 492,32
|
569404,93 |
549593,77 |
561537,37 |
|
Доля программных расходов в общих расходах (%) |
83,9 |
81,6 |
82,8 |
82,3 |
Из приведенных в таблице данных видно, что в сравнении с текущим 2017 годом, в 2018 году происходит увеличение количества утвержденных МП, и повышение объема финансовых средств на их реализацию, доля в общем объеме расходов бюджета остается, примерно, на одном уровне – 81,6%, в 2019 году – 82,8%, 2020 – 82,3%.
В нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ проекты МП: «Устойчивое развитие сельских территорий Камышинского муниципального района на 2015-2017 годы и на период до 2020 года», утвержденной постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.10.2014 №1031-п, «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области», утвержденной постановлением администрации Камышинского муниципального района от 30.05.2017 №506-п, в Палату для проведения экспертизы не представлялись.
Выводы
По концепции проекта решения
- основные направления бюджетной и налоговой политики района сформированы с учетом положений Послания Президента Российской Федерации от 01.12.2016 года, согласуются с основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;
- формирование доходной части бюджета муниципального района на 2018-2020 годы осуществлено в проекте в соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации;
- начиная с 2018 года в проекте районного бюджета на 2018-2020 годы отражена консолидированная субсидия на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, ранее предоставляемая из бюджета субъекта РФ напрямую в бюджеты поселений Камышинского муниципального района, с учетом предоставляемого из бюджета района софинансирования в объеме не менее 1 процента.
По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального
района
- Прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2018-2020 годы разработан с учетом итогов социально-экономического развития района за 2015-2016 годы и 9 месяцев 2017 года в 2-х вариантах: базовом и целевом. Базовый сценарий развития Камышинского муниципального района опирается на сценарий развития Российской Федерации и Волгоградской области, характеризует основные направления и параметры развития в условиях траекторий изменения внешних и внутренних факторов при сохранении основных тенденций восстановительного экономического роста. При развитии экономики по целевому сценарию динамика потребительского и инвестиционного спроса будет выше, чем по базовому сценарию, что предполагается объяснить более быстрым восстановлением реальных располагаемых доходов населения и увеличением инвестиционной активности;
- при разработке основных прогнозных показателей не соблюдены нормы пункта 2 «Порядка разработки прогноза социально-экономического развития Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением местной администрации от 20.08.2013 №1164-п в части соответствия утвержденной структуре разрабатываемого Прогноза;
- в разделе Денежные доходы и расходы населения прогнозные показатели по расходам в 2018-2020 годах отражены с ежегодным превышением расходов над доходами в объеме
- 2018 год – на 133065,0 тыс.руб. (+3,0%);
- 2019 год – на 100576,0 тыс.руб. (+2,2%);
- 2020 год – на 5982,0 тыс.руб. (+0,1%) к прогнозным показателям доходов, источники превышения расходов населения над доходами в Прогнозе не отражены;
- в Прогнозе социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов отсутствует информация о сроках реализации инвестиционных проектов по годам, точном количестве инвестиционных проектов;
- анализ основных макроэкономических показателей социально-экономического развития муниципального района на 2018-2020 годы, использованных в расчетах по доходам бюджета на 2017-2019 годы, показал, что все показатели пересмотрены либо в сторону увеличения, либо в сторону уменьшения. При этом в пояснительной записке к Прогнозу не приведено сопоставление параметров прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений, чем не соблюден пункт 4 статьи 173 БК РФ.
По основным характеристикам районного бюджета
- доходы бюджета Камышинского муниципального района на 2018 год прогнозируются в сумме 5699404,93 тыс. руб. (+58434,14 тыс.руб. или на 11,4% выше планового показателя текущего года, на 2019 год – 549593,77 тыс.руб. (- 19811,16 тыс.руб., или на 3,5% ниже доходов 2018 года), на 2020 год – 561537,37 тыс.руб. (+ 11943,60 тыс.руб. или 2,2% к 2019 году);
- в структуре доходов бюджета доля безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней на трехгодичный период имеет тенденцию к росту поступлений в сравнении с текущим периодом (258279,10 тыс.руб., -50,5%), и составит по годам: 2018 – 334453,62 тыс.руб. – 58,8%, 2019 – 315755,46 тыс.руб. – 57,5%, 2020 год – 327317,16 тыс.руб. – 58,3% в общей сумме доходов местного бюджета;
- общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2018 год в проекте бюджета предусмотрен в сумме 569404,93 тыс. руб., на 2019 год – 549593,77 тыс. руб., на 2020 год – 561537,37 тыс. рублей. В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера;
- дефицит (профицит) бюджета в проекте решения о бюджете на трехлетний период 2018-2020 годов не заявлен;
- привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется;
- объем условно утверждаемых расходов бюджета на 2019 год запланирован в сумме 5846,0 тыс.руб.(2,5%), на 2020 год – 11711,1 тыс.руб. (5,0% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение), в соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ;
- объем резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ и статьей 11 решения Камышинской районной Думы от 17.05.2016 №38/148 «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (не более 3% от общего объема расходов бюджета).
По доходной части бюджета Камышинского муниципального района
- объем доходов бюджета прогнозируется в следующих объемах:
2018 год - 569404,93 тыс.руб., в т.ч. 334453,62 тыс.руб. безвозмездные поступления;
2019 год - 549593,77 тыс.руб., в т.ч. 315755,46 тыс. руб. безвозмездные поступления;
- - 561537,37 тыс. руб., в т.ч. 327317,16 тыс. руб. безвозмездные поступления;
- плановые назначения по доходам в предлагаемом проекте решения о бюджете муниципального района на 2018-2020 годы уточняются по сравнению с плановыми назначениями, утвержденными решениями Камышинской районной Думы на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов:
- 2018 год – в общей сумме на 94693,71 тыс.руб. (+19,9%), в том числе налоговые доходы на 1925,30 тыс.руб. (+1,%), неналоговые доходы на 2421,01 тыс.руб. (+6,5%),безвозмездные поступления на 90347,40 тыс.руб. (+37,0%),
- 2019 год в общей сумме на 77360,45 тыс.руб. (+16,3%), в том числе налоговые доходы уточняются на 1034,30 тыс.руб. (+0,5%), неналоговые доходы на 2610,31 тыс.руб. (+7,4%), безвозмездные поступления на 73715,84 тыс.руб. (+30,5%).
- Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов районного бюджета составит:
2018 год – 58,8%, 2019 год – 57,5%, 2020 год – 58,3%, что свидетельствует о высокой степени зависимости от поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации;
- рост задолженности по арендной плате за земельный участки в бюджет района за 9 месяцев текущего года с 01.01.2017 (13669,86 тыс. руб.) по 01.10.2017 (20681,42 тыс. руб.) составил 7011,56 тыс. руб., или 51,3%, что свидетельствует о проведении недостаточно активной работы администратора доходов с неплательщиками арендной платы, а также о наличии резерва для пополнения доходной части бюджета от неналоговых поступлений;
- активизировав работу по взысканию имеющейся задолженности по арендной плате за землю до завершения текущего года, отдел по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района имеет возможность для увеличения доходной части бюджета района в текущем году.
По расходной части бюджета Камышинского муниципального района
- Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2018 год проектом предусмотрен в сумме 569404,93 тыс. руб., на 2019 год – 549593,77 тыс. руб., на 2020 год – 561537,37 тыс. рублей. Расходы на социальную сферу в 2018 году запланированы в сумме 427035,61 тыс. руб., или 75% от общей годовой суммы расходов бюджета;
- объем ассигнований на исполнение расходных обязательств, отраженных в проекте бюджета на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов, соответствует объему бюджетных ассигнований, включенных в реестр расходных обязательств Камышинского муниципального района.
По муниципальным программам
- Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, на исполнение обязательств в рамках муниципальных программ в 2018 году запланировано 81,6 % расходов бюджета. Из 16 программ, финансирование которых предусмотрено внесенным в Камышинскую районную Думу проектом, шесть заканчивают свое действие к 2019 году, еще одна к 2020 году;
- объемы финансирования муниципальных программ соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2018-2020 годы, удельный вес в общем объеме расходов бюджета остается, примерно, на одном уровне: в 2018 году – 81,6%, в 2019 году – 82,8%, 2020 – 82,3%;
- проекты МП «Устойчивое развитие сельских территорий Камышинского муниципального района на 2015-2017 годы и на период до 2020 года» (от 24.10.2014 №1031-п), «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области» (от 30.05.2017 №506-п), в нарушение пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ в для проведения экспертизы не представлялись.
На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района предлагает Камышинской районной Думе:
Рассмотреть проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» с учетом замечаний и рекомендаций Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.
Председатель Т.П.Чернавина
