(далее отчет) утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 25.10.2023 №1155-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

В   решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете  оценка исполнения бюджета за 9  месяцев  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.

1. Общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев  2023 года

     Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2023 год: общий объем доходов в сумме 788 256,45 тыс. руб., объем расходов в сумме 788 256,45 тыс. рублей. Дефицит и профицит бюджета не прогнозировался.

За  9  месяцев текущего года  в решение о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 87 705,22 тыс.руб. (11,1%),  и составила 875 961,67  тыс.руб., расходная часть  на 93 872,26 тыс. руб. или на 11,9%  и составила   882 128,71 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  6 167,04 тыс.рублей.

Изменения  доходной части бюджета в текущем году произведены по налоговым и неналоговым доходам, безвозмездным  поступлениям.

Исполнение местного бюджета за девять месяцев  текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 октября 2023 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:                                                                                           

                                                                                                                                          (тыс. руб.)

Наименование показателей	Исполнено за 9 месяцев 2022 года	Утверждено по плану на 2023 год	Исполнено за 9 месяцев 2023 года	% к испол-нению 9 месяцев 2022	% к утвержд. плану 2023 года
Доходы бюджета всего, в т.ч.	519 282,10	875 961,67	606 099,80	116,9	69,2
Налоговые и неналоговые доходы	176 432,00	292 956,82	230 481,40	130,6	75,3
Безвозмездные поступления	342 850,10	583 004,85	385 618,40	112,5	66,1
Расходы бюджета	498 648,10	882 128,71	583 342,30	117,0	66,1
Дефицит(-), профицит (+)	20 634,00	- 6 167,04	22 757,50

 Проведенным анализом установлено: за 9  месяцев 2023 года в доходную часть районного  бюджета поступило 606 099,80 тыс.руб., что составило 69,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (875 961,67 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (исполнено 519 282,10 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на  86 817,70 тыс. руб. или на 16,7%. Исполнение бюджета по расходам за 9  месяцев 2023 года составило 583 342,30 тыс. руб. или 66,1% от утверждённых годовых бюджетных назначений (882 128,71 тыс. рублей). Расходы за   9  месяцев 2023 года увеличились на 84 694,20 тыс.руб. или на 17,0% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2022 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района   за  9  месяцев  2023 года исполнен с превышением доходов над расходами  в сумме 22 757,50 тыс. руб., за 9  месяцев 2022 года – в сумме  20 634,00 тыс. рублей.

2.Исполнение бюджета по доходам

  Основными источниками формирования доходной части районного бюджета за 9  месяцев  2023 года  послужили:

- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);

- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи  при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы  от продажи материальных и нематериальных  активов, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы, в том числе инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов);

- безвозмездные  поступления.

Структура  утвержденных назначений по доходам в  бюджет муниципального района на 2023  год представлена в диаграмме.   

  

 

 

Из данных, представленных в  диаграмме видно, что в структуре  бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году доля утвержденных годовых назначений  по  налоговым доходам   составила 27,6%  (в 2022 году – 28,2%), доля неналоговых доходов – 5,8%  (в 2022 году – 6,2%), доля безвозмездных поступлений –  66,6% (в 2022 году – 65,6%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2023 года произошло увеличение доли безвозмездных поступлений, и снижение поступлений налоговых  и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2022 года.

Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 9  месяцев 2023 года и аналогичный период предшествующего 2022 года отражены в таблице.                                                                                                                          

                                                                                                                           (тыс.руб.)

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план на год	исполнено 9 месяцев	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 9 месяцев	% испол.
Всего доходов	723 120,70	519 282,10	71,8	875 961,67	606 099,80	69,2
Налоговые доходы	204 169,40	156 263,50	76,5	241 764,69	199 740,00	82,1
Неналоговые доходы	44 756,50	20 124,20	45,0	51 192,13	20 741,70	39,7
Безвозмезд-ные поступления	474 194,80	342 850,10	72,3	583 004,85	385 618,40	66,1

 

Таким образом, из представленных табличных  данных видно, что в сравнении с аналогичным  периодом 2022 года в текущем  году произошло увеличение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 152 840,97 тыс.руб. или на 21,1%.

Основная сумма   роста доходов бюджета Камышинского муниципального  района  спрогнозирована по налоговым и неналоговым поступлениям. Прогнозные поступления по всем видам доходов за 2023 год в сравнении с утвержденными данными  предшествующего 2022 года отражены:

с увеличением объемов

– по налоговым доходам на 37 595,29 тыс.руб. (+ 18,4%);

– по  неналоговым доходам  на 6 435,63 тыс. руб. (+14,4%).

– по безвозмездным  поступлениям на 108 810,05 тыс.руб. (+22,9%).

Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 9  месяцев  2023 года  составила 606 099,80 тыс. руб. – 69,2% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным  периодом 2022 года поступление доходов в бюджет района  за 9  месяцев  отчетного года имеет тенденцию к росту  на  86 817,70 тыс.руб. или 16,7%.

Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 9  месяцев текущего года представлена в диаграмме.

 

 

2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам

 (тыс.руб.)

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план	Исполнено 9 месяцев	% исполн.	Уточнен. план	Исполнено 9 месяцев	% исполн.
Налог на доходы	195 547,10	148 293,50	75,8	232 982,40	192 548,60	82,6
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	179,80	154,70	86,0	172,90	140,60	81,6
Налоги на совокупный доход	6 442,50	5 953,70	92,4	6 360,00	5 776,10	90,8
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1630,00	1 197,50	73,5	1 800,00	1 771,50	98,4
Единый налог на вмененный доход	50,00	- 11,80	0	10,00	- 4,30	-43,0
Единый сельхоз- налог	1 862,50	2 832,20	152,1	1 000,00	1 698,00	169,8
Налог, взимаемый по патентной системе налогообложения	2 900,00	1 935,80	66,8	3 550,00	2 310,90	65,1
Государственная пошлина	2 000,00	1 861,60	93,1	2 250,00	1 274,70	56,7
ВСЕГО налоговые доходы	204 169,40	156 263,50	76,5	241 764,69	199 740,00	82,1

   

В анализируемом периоде (2022–2023 годы) плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 37 595,29 тыс.руб. или на 18,4%,  по всем  видам  поступлений  объемы доходов утверждены с увеличением объемов поступлений от утвержденных годовых назначений на 2022 год:

- по налогу на доходы  физических лиц  на 37 435,30 тыс.руб. или на 19,1%;

- по поступлениям государственной пошлины на 250,00 тыс.руб. или на 12,5%.

Со снижением объемов поступлений:

- по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 6,90 тыс.руб. или на 3,8% от утвержденных годовых назначений на 2022 год;

-   по налогам на совокупный доход на 82,50тыс.руб.  или  на 1,3%.

В  том числе существенный рост  прогнозных показателей отражен:

– по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 170,00 тыс.руб. или на 10,4%,  по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения – на 650,00 тыс.руб. или  на 22,4%.

Налоговые  доходы отчетный  период текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме  199 740,00 тыс. руб. или 82,1% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений.

Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, за 9  месяцев текущего года  поступление налога на доходы физических лиц составило 192 548,60 тыс.руб. (рост 29,8% к прошлому году на 44 255,10 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2023 год  составила 79,5% (232 982,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 9  месяцев  2023 года – 87,3% соответственно.

2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам

В бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме  51 192,13  тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 5,8%.

Утвержденные плановые назначения  по отдельным видам неналоговых доходов за 2022-2023 годы и поступление доходов в бюджет  за 9  месяцев текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице:

Тыс.руб.

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план на год	Исполн.за 9 месяцев	% исполн.	Уточнен. план на год	Исполнен. за 9 месяцев	% испол.
Доходы  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	15 028,90	10 868,20	72,3	15 801,00	10 317,90	65,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	10 610,80	7 541,70	71,1	10 932,72	6 717,30	61,4
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	641,00	518,20	80,8	880,00	424,20	48,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земли, находящиеся в собственности  муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).	1 334,10	896,00	67,2	1 496,62	1 397,50	93,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных  районов и созданных ими  учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	45,20	92,00	203,5	111,51	88,00	78,9
Доходы от  сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных  районов (за исключением земельных участков)	2 397,80	1 809,30	75,5	2 324,80	1 629,10	70,1
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов,  органами местного самоуправления сельских поселений	0	1,90	0	2,01	3,60	179,1
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности мун.районов					13,40
Плата, поступившая в рамках договора  за предоставление  права на размещение и эксплуатацию нестац. Торгового  объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций				55,35	44,80	84,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	2 019,50	107,30	5,3	1 222,10	874,70	71,6
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	16 374,10	8 273,90	50,5	18 500,41	8 665,20	47,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	11 057,10	335,80	3,0	15 378,08	352,60	2,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	276,90	539,00	194,7	172,41	360,70	209,2
Прочие неналоговые доходы	0	44,30	0	118,13	128,70	108,9
ВСЕГО неналоговые доходы	44 756,50	20 124,20	45,0	51 192,13	20 741,40	39,7

 

Исходя из представленных табличных данных, за 9  месяцев 2023 года поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района характеризуется  увеличением в сравнении с аналогичным  периодом прошлого года на 617,20 тыс. руб. или на 3,1%.

Общая сумма поступлений составила  20 741,40 тыс. руб. или 39,7% от суммы утвержденных бюджетных назначений.

Основную  долю  неналоговых  доходов на 2023 год  предполагается сформировать  за счет  поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства   (18 500,41 тыс. руб. или 36,1% от общей суммы  утвержденных неналоговых доходов),  доходов  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (15 801,00 тыс.руб. или 30,9%), доходов от продажи материальных и нематериальных активов – 15 378,08 тыс.руб. (30,0%), платежей при пользовании природными ресурсами – 1 222,10 тыс.руб. (2,4%).

 

2.3. Безвозмездные поступления

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.
Безвозмезд-ные поступления	474 194,80	342 850,10	72,3	583 004,85	385 618,40	66,1

  Сумма безвозмездных поступлений на 2023 год утверждена в объеме  583 004,85   тыс.руб., что составляет 122,9% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде  2022 года (474 194,80 тыс.рублей). За 9  месяцев  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 385 618,40 тыс.руб., что на  42 768,30 тыс. руб., или на 12,5% больше поступлений в аналогичном периоде 2022 года (342 850,10 тыс. рублей).

Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 9  месяцев 2023 года  выполнен на 66,1%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2022 года на 112,5%.

Безвозмездные  поступления в доход  районного бюджета поступили в виде:

 – субсидий  бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 79 777,00 тыс. руб. или 65,5% от утвержденной суммы бюджетных назначений (121 757,04 тыс.руб.);

– субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 253 240,90 тыс.руб. или 65,0 % от годовой суммы назначений (389310,30 тыс.руб.);

– иных межбюджетных трансфертов  – 49 342,30 тыс. руб., что составило 75,7%  от годовой суммы плановых назначений (65 210,49 тыс.рублей).

3. Исполнение расходов бюджета

   В целом расходы местного бюджета за 9  месяцев 2023 года исполнены на 583 3425,30 тыс. руб. или на 66,1% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (498 648,10 тыс. руб.) расходы за 9  месяцев  текущего  года увеличились на 84 694,20 тыс.руб. или на 17%. По разделам функциональной классификации расходов  за  9  месяцев 2023 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:   

 (тыс.руб.)  

Код	Наименование раздела	Исполнено за 9  месяцев 2022 года	Утверждено бюджетом на 2023 год	Исполнено за 9 месяцев 2023 года	% исп. от годовых назначе-ний	Темп роста к 9 мес. 2022 года (%)	Доля произ-веденных расходов (%)
0100	Общегосударственные вопросы	69 550,50	122 223,44	79 164,40	64,8	113,8	13,6
0400	Национальная экономика	10 797,70	27 837,91	13 363,00	48,0	123,8	2,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	23 648,50	31 046,50	26 667,00	85,9	112,8	4,6
0600	Охрана окружающей среды		1 572,68	0	0	0	0
0700	Образование	304 396,10	553 046,50	357 955,80	64,7	117,6	61,4
0800	Культура, кинематография	24 672,40	50 546,82	31 194,10	61,7	126,4	5,3
1000	Социальная политика	37 288,30	51 836,05	34 020,00	65,6	91,2	5,8
1100	Физ. культура и спорт	2 363,20	5 708,40	3 511,30	61,5	148,6	0,6
1200	Средства массовой информации	1 771,60	2897,40	2 053,70	70,9	115,9	0,4
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	24 159,80	35413,00	35413,00	100,0	146,6	6,0
	Итого	498 648,10	882 128,71	583 342,30	66,1	117,0	100,0

         В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района   за 9  месяцев 2023  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  –   61,4%  (357 955,80 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» – 13,6%  (79 164,40 тыс. руб.);

- «Межбюджетные  трансферты»  -  6,0% (35 413,00 тыс.руб.);

- «Социальная  политика» –   5,8% (34 020,00  тыс.руб.);

- «Культура, кинематография» –  5,3% (31 194,10 тыс.рублей).

Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно–коммунальное хозяйство» – 85,9%, по разделу 1200 «Средства массовой  информации» – 70,9%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 100,0%. По  остальным разделам бюджетной  классификации расходов исполнение расходов за 9 месяцев 2023 года  составило от 48,0% до 65,6%,  что ниже плановых 75,0%. 

Структура произведенных  расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.

 

 

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

 Бюджетные назначения по  разделу исполнены в сумме 79 164,40 тыс. руб. или на 64,8% от утверждённого годового плана (122 223,44 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2022 года (69 550,50 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 9 613,90 тыс. руб. (+13,8%). В общей сумме произведенных расходов за  9  месяцев   2023 года (583 342,30 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 13,6% (–0,3% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2022 года).   Расходы  по данному разделу отражены в следующей таблице:

 (тыс.руб.)

Подраз-дел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнен.
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	1 966,64	1 432,30	72,8
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	34,40	22,10	64,2
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	50 526,85	36 409,40	72,1
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	15 340,91	9 586,60	62,5
0111	Резервные фонды	800,00	0	0
0113	Другие общегосударственные вопросы	53 554,63	31 714,00	59,2
	Итого	122 223,44	79 164,40	64,8

 

Раздел 0400 «Национальная экономика»

   Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 27 837,91 тыс.руб., всего  исполнено  13 363,00  тыс.руб., что составило 48,0% от утвержденной суммы, доля произведенных расходов по подразделу   составила 2,3% от общей суммы исполненных расходов. Расходование средств предусмотрено по трем подразделам:

0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб. (исполнено 177,20 тыс.руб. 96,0%), 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 24 188,21 тыс.руб. (исполнено 11 419,10 тыс.руб. – 47,2%), 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 3 465,20 тыс. руб. (исполнено 1 766,70 тыс.руб.), что  составило 51,0% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   В рамках раздела на 2023 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 31 046,50 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2023 году на 2 059,20  тыс. руб. (+7,1%) выше.

За  9 месяцев текущего года  профинансировано расходных обязательств на сумму 26 667,00 тыс.руб. или 85,9% от планового объема, что составило 112,8% от произведенных расходов аналогичного периода 2022года (23 648,50 тыс.рублей). 

Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» – 16 985,90 тыс.руб., что составило 79,6% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов на 9 712,20 тыс.руб., фактически исполнено 9 681,10 тыс.руб., что составило 99,7% от утвержденной суммы расходов  по подразделу  на 2023 год.

Раздел 0700 «Образование»

   Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 61,4%. Кассовое исполнение расходов бюджета за 9 месяцев 2023 года по настоящему разделу составило 357 955,80 тыс. руб. или 64,7% от плановых годовых бюджетных назначений (553 046,50 тыс.рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 53 559,70 тыс. руб. или на 17,6% относительно расходов аналогичного периода 2022 года (304 396,10  тыс. рублей). По данному разделу отражено финансирование расходов  следующих подразделов:

(тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
0701	Дошкольное образование	156 032,39	92 776,20	59,5
0702	Общее образование	360 412,99	237 354,10	65,9
0703	Дополнительное образование детей	25 977,48	19 833,40	76,3
0707	Молодежная политика	984,94	494,40	50,2
0709	Другие вопросы в области образования	9 631,70	7 497,70	77,8
	Итого:	553 046,50	657 955,80	64,7

 По представленным отчетным данным, за  9 месяцев текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено на 64,7%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» – 50,2%. Исполнение расходов в рамках остальных подразделов составило в объеме от 59,5% до 77,8%.

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

  Общая сумма утвержденных  бюджетных назначений по расходам на 2023 год по разделу 0800 «Культура, кинематография»  составила 50 546,82 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2022 год составляла 40 668,30 тыс.руб., что на 9 878,52 тыс.руб. (24,3%) меньше плановых назначений текущего года.

 Расходы за 9 месяцев  2023 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 31 194,10 тыс. руб., что составило 61,7% от утверждённых бюджетных назначений на 2023 год, и на 6 521,70 тыс.руб., или на 26,4% больше произведенных расходов  за аналогичный период 2022  года (24 672,40 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».

  Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 9  месяцев  2023 года составил 5,3%.

Раздел 1000 «Социальная политика»

   Кассовое исполнение расходов за отчетный период  2023  года по разделу составило 34 020,00 тыс.руб. или 65,6% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований  (51 836,05 тыс.руб.), для сравнения за 9 месяцев 2022 года сумма расходов в рамках раздела составила 37 288,30 тыс. руб. или 78,9% от годовых бюджетных ассигнований (47 284,80 тыс.руб.). Таким образом, произведенные  расходы в отчетном периоде текущего года на 3 268,30 тыс.руб. или на 8,8%  ниже  расходов  аналогичного периода 2022 года. По данному разделу  отражены расходы следующих подразделов:

 (тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
1001	Пенсионное обеспечение	4 444,75	3 198,70	72,0
1003	Соц. обеспечение населения	23 777,39	16 874,40	71,0
1004	Охрана семьи и детства	21 896,30	12 666,70	57,8
1006	Другие вопросы в области соц. обеспечения населения	1 717,61	1 280,20	74,5
1000	Итого	51 836,05	34 020,00	65,6

   Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела  1006 «Другие вопросы в области соц.обеспечения населения» - в сумме 1 280,20 тыс. руб. или 74,5%,  Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» –12 666,70 тыс.руб. или 57,8%. Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района  за  9  месяцев  2023  года составил 5,8%.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

   Расходы 9  месяцев 2023 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме  3 511,30 тыс. руб. или на 61,5% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (5 708,40 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,4%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 1102  «Массовый спорт».

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера  бюджетам бюджетной системы  Российской Федерации»

В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме  35 413,00 тыс.рублей.  В отчетном периоде  2023 года исполнено расходов в утвержденном объеме или 100,0% от суммы плановых годовых назначений, за 9  месяцев 2022 года исполнено расходов в сумме 24 159,80 тыс. руб. (75,0% от суммы утвержденных назначений), что на 11 253,20 тыс.руб.(на 46,6%) ниже расходов текущего периода.

Выводы

1. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2023 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 25.10.2023 №1155-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
2. Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2023 год: общий объем доходов в сумме 788 256,45 тыс. руб., объем расходов в сумме 788 256,45 тыс. рублей. Дефицит и профицит бюджета не прогнозировался.
3. За 9 месяцев текущего года  в решение о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 87 705,22 тыс.руб. (11,1%),  и составила 875 961,67  тыс.руб., расходная часть  на 93 872,26 тыс. руб. или на 11,9%  и составила   882 128,71 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  6 167,04 тыс.рублей.
4. За 9 месяцев 2023 года в доходную часть районного бюджета поступило 606 099,80 тыс.руб., что составило 69,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (875 961,67 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (исполнено 519 282,10 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на  86 817,70 тыс. руб. или на 16,7%.
5. В структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году доля утвержденных годовых назначений по  налоговым доходам   составила 27,6%  (в 2022 году – 28,2%), доля неналоговых доходов – 5,8%  (в 2022 году – 6,2%), доля безвозмездных поступлений –  66,6% (в 2022 году – 65,6%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2023 года произошло увеличение доли безвозмездных поступлений, и снижение поступлений налоговых  и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2022 года.
6. Налоговые доходы отчетный период текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме  199 740,00 тыс. руб. или 82,1% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений.
7. Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, за 9 месяцев текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 192 548,60 тыс.руб. (рост 29,8% к прошлому году на 44 255,10 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2023 год  составила 79,5% (232 982,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 9  месяцев  2023 года – 87,3% соответственно.
8. За 9 месяцев 2023 года общая сумма поступлений неналоговых доходов составила 20 741,40 тыс. руб. или 39,7% от суммы утвержденных бюджетных назначений, их поступление в бюджет муниципального района характеризуется  увеличением в сравнении с аналогичным  периодом прошлого года на 617,20 тыс. руб. или на 3,1%. 
9. Сумма безвозмездных поступлений на 2023 год утверждена в объеме 583 004,85 тыс.руб., что составляет 122,9% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде  2022 года (474 194,80 тыс.рублей). За 9  месяцев  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 385 618,40 тыс.руб., что на  42 768,30 тыс. руб., или на 12,5% больше поступлений в аналогичном периоде 2022 года (342 850,10 тыс. рублей).

Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 9  месяцев 2023 года  выполнен на 66,1%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2022 года на 112,5%.

10. Исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев 2023 года составило 583 342,30 тыс. руб. или 66,1% от утверждённых годовых бюджетных назначений (882 128,71 тыс. рублей). Расходы за 9  месяцев 2023 года увеличились на 84694,20 тыс.руб. или на 17% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2022 года.
11. В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9  месяцев 2023  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  –   61,4%  (357 955,80 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» – 13,6%  (79 164,40 тыс. руб.);

- «Межбюджетные  трансферты»  -  6,0% (35 413,00 тыс.руб.);

- «Социальная  политика» –   5,8% (34 020,00  тыс.руб.);

- «Культура, кинематография» –  5,3% (31 194,10 тыс.рублей).

12. Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно–коммунальное хозяйство» – 85,9%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» – 70,9%, по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 100,0%. По остальным разделам бюджетной  классификации расходов исполнение расходов за 9 месяцев 2023 года  составило от 48,0% до 65,6%,  что ниже плановых 75,0%. 
13.  Численность муниципальных  служащих, работников муниципальных учреждений  по состоянию на 01.10.2023 года снизилась на 58 единиц в сравнении с  количеством служащих по состоянию на 01.10.2022 года и составила 1110 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих за 9  месяцев текущего года составила  264 982,90 тыс.рублей.
14. Бюджет Камышинского муниципального района за 9  месяцев  2023 года исполнен с превышением доходов над расходами  в сумме 22 757,50 тыс. руб., за 9  месяцев 2022 года – в сумме  20 634,00 тыс. рублей.
15. По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2023 года установлено:

- доходная часть бюджета исполнена в объеме 606 099,80 тыс.руб. или на 69,2% от годовых бюджетных назначений;

- расходная часть бюджета исполнена в размере 583 342,30 тыс.руб., что составило  66,1%  от плановых показателей на текущий год.

15. В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 9 месяцев  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться  75,0%).
16. Таким образом, можно сделать вывод, что за 9 месяцев 2023 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило 69,2% (–5,8%) к плановому показателю, по расходам – 66,1% (–8,9%).

Предложение:

При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2023 году необходимо принять меры к исполнению  плановых годовых  показателей районного бюджета по доходам и расходам в полном объеме.

 

Председатель                                                                                                  Т.П.Чернавина