Экспертное заключение к проекту решения Камышинской районной Думы «О бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (далее Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном процессе), от 16.09.2011 №30/163 «Положение о Контрольно-счетной палате Камышинского муниципального района».
Проект решения представлен на рассмотрение в Камышинскую районную Думу в срок, установленный пунктом 1 статьи 11 Положения о бюджетном процессе с объемом документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 11 Положения о бюджетном процессе.
Статьей 13 Положения о бюджетном процессе установлено, что проект решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период Камышинской районной Думой рассматривается в одном чтении во внеочередном порядке.
При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются основные характеристики бюджета и утверждаются:
перечень главных администраторов доходов бюджета района;
перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета района;
распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов;
ведомственная структура расходов бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;
общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;
объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;
общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);
источники финансирования дефицита бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;
верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;
программа приватизации муниципального имущества;
перечень муниципальных программ, а также ведомственных целевых программ;
текстовые статьи решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период;
предельная штатная численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств бюджета района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.
Решением о бюджете района могут быть также утверждены иные показатели бюджета района, установленные муниципальным правовым актом Камышинской районной Думы.
- Концепция проекта решения «О бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов»
Одновременно с проектом решения о бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов Администрацией Камышинского района представлены Основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (далее – Основные направления).
Приоритетом налоговой политики остается организация работы по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет. Для реализации данного направления предполагается:
продолжить работу по вовлечению в производственный оборот земельных участков и объектов недвижимости;
улучшать инвестиционный климат, поддерживать и развивать предпринимательство;
осуществлять межведомственное взаимодействие для повышения эффективности администрирования налоговых и неналоговых платежей и погашения задолженности по этим платежам;
выявлять причины неплатежей крупнейших недоимщиков и вырабатывать рекомендации по принятию мер к снижению образовавшейся задолженности;
проводить работу по снижению задолженности, в том числе признанной невозможной к взысканию, по налогам и сборам;
осуществлять мониторинг обоснованности и эффективности применения налоговых льгот по местным налогам, соответствие их общественным интересам.
Основными направлениями бюджетной политики в области доходов бюджета являются:
- Организация работы по увеличению поступлений доходов бюджета путем:
- изыскания дополнительных резервов доходного потенциала, улучшения администрирования доходов и снижения доли теневого сектора экономики;
- продолжения работы по проведению претензионной работы с должниками перед бюджетом и по осуществлению мер принудительного взыскания задолженности.
- Совершенствование управления муниципальным имуществом путем:
- осуществления контроля за использованием муниципального имущества, сданного в аренду, а также переданного в оперативное управление, безвозмездное пользование или хозяйственное ведение муниципальным учреждениям и муниципальным предприятиям;
- проведения анализа эффективности использования и управления муниципальным имуществом.
Доходы бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год и на период до 2024 года, согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, сформированы за счет закрепленных за муниципальным районом на постоянной основе налогов, устанавливаемых представительным органом местного самоуправления и в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В части формирования бюджетных расходов применены следующие подходы: определение четких приоритетов использования бюджетных средств с учетом текущей экономической ситуации: при планировании бюджетных ассигнований следует детально оценить содержание муниципальных программ, соразмерив объемы их финансового обеспечения с реальными возможностями бюджета;
применение нормативов материально-технического обеспечения органов местного самоуправления и муниципальных казенных учреждений при планировании бюджетных ассигнований;
совершенствование процедур организации закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
совершенствование механизмов контроля за исполнением условий контрактов;
повышение ответственности муниципальных учреждений за невыполнение муниципальных заданий;
обеспечение выполнения ключевых и целевых показателей муниципальных программ, преемственность показателей достижения определенных целей, обозначенных в муниципальных программах, целям и задачам, обозначенным в государственных программах (национальных проектах), для обеспечения их увязки.
В среднесрочной перспективе сохраняются действующие приоритеты бюджетных расходов:
- обеспечение выплаты заработной платы отдельным категориям работников социальной сферы в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года с учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в текущем году и сохранения достигнутых соотношений в плановом периоде;
- повышение уровня минимального размера оплаты труда работников бюджетной сферы до величины прожиточного минимума трудоспособного населения с 1 января 2022 г. до 13617 рублей, согласно законопроекту, который рассматривается в Государственной Думе РФ;
- оплата коммунальных услуг;
- организация питания детей в образовательных учреждениях;
- предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам городского, сельских поселений, в том числе на исполнение передаваемых полномочий.
В представленном Проекте учтены заявленные направления бюджетной и налоговой политики Волгоградской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов в части планируемой индексации оплаты труда работников органов местного самоуправления Волгоградской области на 15 %.
В целях повышения финансовой устойчивости муниципальных районов и городских округов с 01.01.2022 проектом о внесении изменений в Закон Волгоградской области от 29 ноября 2011 г. №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет» предусмотрено увеличение размера единых нормативов отчислений от НДФЛ в бюджеты городских округов и муниципальных районов на 2 процента, что можно считать позитивным сдвигом в бюджетном планировании.
2.Прогноз социально-экономического развития
Камышинского муниципального района на 2022-2024 годы
Показатели Прогноза социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2022 год и на период 2023 - 2024 годов разработаны на базе статистических данных за 2019-2020 годы и январь-июнь 2021 года, оперативных данных и предварительных итогов финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций различных секторов экономики района, социально-демографических процессов, а также с учетом тенденций, складывающихся в экономике и социальной сфере муниципального образования в 2021 году.
При разработке сценариев социально - экономического развития района проанализировано состояние основных сфер деятельности в районе и определены тенденции их развития под влиянием внутренних и внешних факторов. Распространение новой коронавирусной инфекции стало масштабным вызовом и для мировой, и для российской экономики. Траектория развития в кратко- и среднесрочной перспективе будет определяться не только экономическими, но и эпидемиологическими факторами.
Прогноз социально-экономического развития на 2022 год и плановый период 2023-2024 годы разработан по двум наиболее вероятным сценариям среднесрочного развития Камышинского муниципального района:
первый сценарий – базовый. Базовый вариант описывает наиболее вероятный сценарий развития Камышинского муниципального района с учетом ожидаемых внешних условий и принимаемых мер экономической политики.
Второй сценарий – консервативный. Консервативный вариант основан на предпосылке о менее благоприятной санитарно-эпидемиологической ситуации, затяжном восстановлении экономики и структурном замедлении темпов ее роста в среднесрочной перспективе из-за последствий распространения новой коронавирусной инфекции.
Контрольно-счетной палатой выборочно проведен анализ отдельных статей представленного Прогноза в части соответствия основных показателей.
Инвестиции. Представлена положительная динамика, в среднем прирост инвестиций к предшествующему периоду по базовому варианту в 2022 году составит (3,1%), в 2023 году (1,3%), в 2022 году (12,3%), по консервативному варианту – 2,7%, 0,8%,11,1% соответственно.
Однако в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района не обозначены предприятия, которые продолжают инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и переоснащение производственного оборудования. Вместе с тем не приведены данные о планируемых объемах освоения инвестиций в разрезе предприятий и рабочих мест в 2022-2024 годах, а также об ожидаемом бюджетном эффекте от реализации инвестиционных проектов, суммы предполагаемых инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения не нашли.
Денежные доходы и расходы населения. В условиях сложной экономической динамики наблюдается рост реальных доходов населения в 2022-2024 годах – темп роста денежных доходов населения составит по прогнозным данным от 2,5% в 2022 году до 3,5% в 2024 году по отношению к 2021 году.
Однако оплата труда работающего населения отражена со снижением к предшествующим периодам. Так, в 2021 текущем году ожидается снижение по оплате труда на 34 583,00 тыс.руб. (- 1,4%) к показателю 2020 года. Прогнозные данные на 2022 год отражены со снижением на 7 102,00 тыс.руб. (- 0,3%) к 2021 году, в 2023 году спрогнозировано увеличение на 70 847,00 тыс.руб. (+3,0%) к показателю 2022 года, на 2024 год предполагается увеличение оплаты труда к предшествующему периоду на 80 262,00 тыс.руб. (+3,3%). По пояснению Комитета экономики администрации следует отметить что рост денежных доходов населения Камышинского муниципального района произошел за счет социальных выплат населению.
Расходы населения ежегодно превышают доходы, в том числе по годам:
- 2022 год – на 36 523,00 тыс.руб. (+0,7%);
- 2023 год – на 17 397,00 тыс.руб. (+0,3%);
- 2024 год – прогнозные показатели доходов и расходов совпадают.
Источниками превышения расходов населения над доходами в 2022-2023 годах в являются потребительские кредиты.
Демография. Основная причина снижения численности населения в отчетном году - это естественная убыль. В отчетном году на фоне пандемии возросла смертность населения, количество умерших в 2020 году составило 622 человека, что превысило уровень 2019 года на 103 человека. Численность постоянного населения в Камышинском муниципальном районе на конец 2020 года составила 39440 человека. Согласно представленным прогнозным данным оценка ожидаемого показателя численности населения в муниципальном районе в текущем году составит 40320 человек, в 2022 году – 40258 человек, в 2023 году – 40193, в 2024 – 40138.
Следует отметить, что в связи со сложившейся ситуацией в мире и стране, произошло значительное увеличение смертности населения в сравнении с предшествующими периодами, и увеличение численности в текущем году и 2022 годах и плановом периоде не имеет достаточно обоснованных обстоятельств и причин.
Однако следует отметить, что в связи с введением новых условий выдачи материнского капитала и дополнительных социальных выплат на рождение и воспитание детей предполагается рост рождаемости. А также в целях улучшения демографической ситуации в районе будет продолжаться реализация мер, направленных на стимулирование рождаемости, оказание всесторонней поддержки семье, сохранение и укрепление здоровья, увеличение продолжительности жизни населения, повышение миграционной привлекательности района.
По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки:
- в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых объемах освоения инвестиций в разрезе предприятий и рабочих мест в 2022-2024 годах, а также об ожидаемом бюджетном эффекте от реализации инвестиционных проектов, суммы предполагаемых инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения не нашли;
- в разделе «Денежные доходы и расходы населения» можно отметить не соответствие роста денежных доходов населения, отраженных в Прогнозе на 2022 год, в связи со снижением оплаты труда населения, отраженной в указанном периоде.
Кроме того, источники превышения расходов населения над доходами в 2022-2023 годах в Прогнозе отражения не нашли;
- в разделе «Демография» отражено увеличение численности населения, проживающего на территории Камышинского муниципального района в текущем году и 2022 годах и плановом периоде, что не имеет достаточно обоснованных обстоятельств и причин. В связи со сложившейся ситуацией в мире и стране, произошло значительное увеличение смертности населения в сравнении с предшествующими периодами.
Анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, принятых за основу составления проекта бюджета на трехлетний период, и соответственно прогнозируемых и ожидаемых оценок макроэкономических показателей за 2021 год.
Динамика макроэкономических показателей за 2020-2021 годы, а также результаты сравнительного анализа прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2021 год представлены в следующей таблице:
|
Наименование показателей |
Отчет 2020год |
Прогноз 2021 год |
Ожидаемое 2021 года |
Откл. за 2021 год, (%) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Валовая продукция сельского хозяйства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах в том числе, |
3 580 830,0
109,2 |
3 519 008,0
105,3 |
3 209 997,0
85,5 |
-8,7 |
|
продукция растениеводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах |
2 275 630,0
112,6 |
2 257 201,0
107,3 |
1 835 577,0
76,9 |
-18,7 |
|
продукция животноводства , тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах |
1 305 200,0
106,7 |
1 261 807,0
101,8 |
1 374 420,0
100,3 |
+8,9 |
|
Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб. -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах |
948 500,0
95,4 |
966 500,0
101,2 |
1 005 400,0
100,8 |
+4,0 |
|
Объем малых и средних предприятий, включая микропредприятия, тыс.руб. |
840 883,0 |
602 990,0 |
929 894,0 |
+54,2 |
|
Объем инвестиций в действующих ценах, тыс. руб.
|
372 300,0 |
928 190,7 |
378 800,0 |
-59,2 |
|
Денежные доходы населения, тыс. руб. -Рост реальных денежных доходов в процентах к предыдущему году |
5 385 223,0
95,0 |
5 350 997,0
104,1 |
5 475 958,0
97,5 |
+2,3 |
|
Оплата труда, тыс. руб. |
2 402 966,0 |
2 342 488,0 |
2 368 383,0 |
+1,1 |
По отраженным в таблице данным можно отметить следующее:
сравнительный анализ прогнозных и оценочных значений макроэкономических показателей 2021 года показывает, что ожидаемые поступления 2021 года по отдельным показателям прогнозируются с отклонениями от первоначальных прогнозных показателей на текущий год, в том числе:
- снижение показателей – валового объема продукции сельского хозяйства – на 309 011,00 тыс.руб. (- 8,8%), объема продукции растениеводства – 421 624,00 тыс.руб. (- 18,7%), объема инвестиций – 549 390,70 тыс.руб. (-59,2%);
- увеличение показателей – объема продукции животноводства – 112 613,00 тыс.руб. (+8,9%), оборота розничной торговли – 38 900 тыс.руб. (+4,0%), объема малых и средних предприятий, включая микропредприятия – 326 904,00 тыс.руб.(+54,2%), объема денежных доходов населения – 124 961,00 тыс.руб. (+2,3%).
Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что диапазон превышения и снижения ожидаемой оценки указанных в таблице прогнозных показателей колеблется от + 2,3% (денежные доходы населения) до – 59,2% (объем инвестиций в действующих ценах).
Контрольно-счетной палатой проведен анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2022-2023 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2021-2023 годов, в сравнении с прогнозными показателями в проекте бюджета района на 2022-2024 годы (приложение №1). По результатам анализа установлено, что прогнозные данные предшествующего периода по всем разделам макроэкономических показателей имеют существенные отклонения, как в сторону их увеличения, так и уменьшения. Отклонение от показателей, отраженных в прогнозе на 2021-2023 годы, в сторону увеличения произошло по 4 показателям (по объему продукции животноводства, обороту розничной торговли, обороту малых и средних предприятий, включая микропредприятия, доходам населения) с разницей в диапазоне от - 0,6% до +51,2% по 2022 году, и от 1,2% до + 50,5% по 2023 году. При этом по 4 макроэкономическим показателям произошло снижение ожидаемых результатов прогноза (в том числе: по объему инвестиций в действующих ценах – 60,5% в 2022 году, – 62,3% в 2023 году; по продукции растениеводства – 13,2% в 2022 году, – 9,6% в 2023, по объему фонда оплаты труда – 3,1% в 2022 году, – 7,9% в 2023 году.
По большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные ежегодно отличаются от прогнозируемых значений. Контрольно-счётная палата неоднократно обращала внимание на то, что в пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с ранее утверждёнными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ. Данный факт может свидетельствовать о недостаточной степени надёжности прогноза.
В соответствии с пунктом 5 статьи 11 Федерального закона №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» прогноз социально - экономического развития муниципального образования на среднесрочный период относится к документам стратегического планирования. В связи с этим Прогноз должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета Камышинского муниципального района, но и иметь целевой характер, то есть отражать в среднесрочной перспективе результаты реализации поставленных целей и задач во взаимосвязи с иными документами стратегического планирования.
Муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.
Считаем, что необходимо обратить внимание на отсутствие в Прогнозе оценки влияния на перспективы социально-экономического развития реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района.
- Основные характеристики бюджета Камышинского
муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов
При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются и утверждаются основные характеристики бюджета:
- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов с выделением налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений;
- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;
- дефицит (профицит) бюджета Камышинского муниципального района.
Представленный проект бюджета содержит следующие основные параметры:
(тыс.руб.)
|
Показатель |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
|
Доходы |
663 630,76 |
693 809,58 |
677 489,79 |
|
В т.ч. безвозмездные поступления |
415 435,69 |
453 796,87 |
435 686,09 |
|
Расходы |
663 630,76 |
693 809,58 |
677 489,79 |
|
Условно утвержденные расходы |
|
6 000,40 |
12 090,20 |
|
Дефицит/профицит |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Резервный фонд |
1 000,00 |
1 000,00 |
1 000,00 |
|
Предельный объем долга |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Объем резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).
В представленном проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.
В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:
в 2023 году - 6 000,40 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;
в 2024 году – 12 090,20 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
Бюджет Камышинского муниципального района на трехлетний период 2021-2023 годов утвержден Решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», при формировании бюджета Камышинского муниципального района на 2022-2024 годы утвержденные параметры планового периода по объему доходов и расходов 2022-2023 годов претерпели изменения, плановые показатели по доходам и расходам в 2022 году увеличились на 30 772,88 тыс. руб., в 2023 году - на 23 679,27тыс. рублей.
Динамика основных параметров районного бюджета на 2022 и 2023 годы (в решении о бюджете на 2021-2023 годы) и в представленном проекте бюджета на 2022-2024 годы отражена в таблице.
(тыс. руб.)
|
Наиме-нование |
2022 год |
2023 год |
2024 год
|
||||
|
Утверж-дено решением о бюджете на 2021-2023
|
Измене-ния
|
Всего с изменениями в проекте бюджета
|
Утверждено решением о бюджете на 2021-2023 |
Измене-ния
|
Всего с изменениями в проекте бюджета
|
||
|
Доходы |
668 029,88 |
- 4 399,12 |
663 630,76 |
693 612,95 |
+196,63 |
693 809,58 |
677 489,79 |
|
Расходы |
668 029,88 |
- 4 399,12 |
663 630,76 |
693 612,95 |
+196,63 |
693 809,58 |
677 489,79 |
|
В т.ч.: Условно утвержд. |
11 619,90 |
|
- |
11 820,40 |
5 820,0 |
6 000,40 |
12 090,20 |
|
Дефицит (-) Профицит (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Динамика прогнозных показателей доходов и расходов в проекте бюджета на трехлетний период 2022-2024 годов в сравнении с оценкой исполнения доходной и расходной частей бюджета Камышинского муниципального района в 2021 году представлена следующим графиком:
3.1. Прогнозируемый общий объем доходов с указанием поступлений
из других бюджетов бюджетной системы РФ
Согласно оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год общая сумма поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 711 288,70 тыс.руб., что на 1 369,97 тыс. руб. или на 0,2% выше утвержденных назначений (709 918,73 тыс.руб.), в том числе – 5 431,53 тыс.руб. - незапланированные бюджетные средства по КБК 00021900000050000150 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет». По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с повышением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год (+1 369,97 тыс.рублей). Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2022 год в размере 663 630,76 тыс. руб., что составит 93,5% к оценке 2021 года и (– 46 287,97 тыс.руб. или на 6,5%) ниже планового показателя текущего года (709 918,73 тыс.руб.), на 2023 год – 693 809,58 тыс.руб. (+30 178,82 тыс.руб. или на 4,5% выше прогноза 2022 года), на 2024 год в сумме 677 489,79 тыс.руб. (–16 139,79 тыс.руб. или 2,4% к 2023 году). Структура и динамика доходной части бюджета муниципального района на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов относительно утвержденных доходов текущего 2021 года представлена в таблице:
тыс. руб.
|
Показатели |
2021год |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||||
|
Сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % |
|
|
Налоговые доходы |
194 211,24 |
27,4 |
204 169,48 |
30,8 |
205 714,03 |
29,6 |
207 420,91 |
30,6 |
|
Неналоговые доходы |
35 924,19 |
5,1 |
44 025,59 |
6,6 |
34 298,69 |
5,0 |
34 382,79 |
5,1 |
|
Безвозмездные поступления |
479 783,30 |
67,5 |
415 435,69 |
62,6 |
453 796,87 |
65,4 |
435 686,09 |
64,3 |
|
Итого: |
709 918,73 |
100,0 |
663 630,76 |
100,0 |
693 809,59 |
100,0 |
677 489 ,79 |
100,0 |
Согласно приведенным в таблице данным следует, что в 2022 году прогнозируется снижение доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму 46 287,97 тыс. руб., при этом по налоговым доходам спрогнозировано увеличение поступлений на 9 958,24 тыс.руб. (+5,1%), по неналоговым доходам на 8 101,40 тыс.руб. (+22,6%), по безвозмездным поступлениям прогнозируется снижение на 64 347,61 тыс.руб. или – 13,4% к объему утвержденных безвозмездных поступлений 2021 года.
Поступления в доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в плановом периоде 2023-2024 годов ниже утвержденных поступлений доходов текущего года, но имеется тенденция к увеличению плановых показателей 2022 года. Так на 2023 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2022 года возросла на 30 178,83 тыс.руб. или на 4,5%, по безвозмездным поступлениям на 38 365,73 тыс.руб. или + 9,2% к объему 2022 года, по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 1 544,55 тыс.руб. (+0,8%), по неналоговым доходам снижение – минус 9 726,90 тыс.руб. (22,1%).
На 2024 год – второй год планового периода прогнозируется увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 16 319,80 тыс.руб., что составит 2,4% от прогнозных показателей на 2023 год.
Так, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 1 706,88 тыс.руб. (+0,8%), по неналоговым доходам + 84,10 тыс. руб. (0,2%), по безвозмездным поступлениям прогнозируется объем поступлений на 18 110,78 тыс.руб. ниже уровня 2023 года. Палатой проведен анализ представленных прогнозных показателей по налоговым и неналоговым доходам, выборочно проведена проверка достоверности и обоснованности расчетов объема прогнозных поступлений.
3.2.Прогноз налоговых и неналоговых доходов районного бюджета на 2022 год
и на плановый период 2023 и 2024 годов
(тыс. рублей)
|
Камышинский муниципальный район |
2021 год |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
|
|
НДФЛ |
190 139,40 |
195 547,10 |
196 949,10 |
198 507,50 |
|
|
Акцизы |
196,32 |
179,88 |
179,93 |
183,41 |
|
|
УСН |
1 876,00 |
1 630,00 |
1 660,00 |
1 690,00 |
|
|
ЕНВД |
933,70 |
50,00 |
30,00 |
10,00 |
|
|
Единый с/х налог |
2 234,82 |
1862,50 |
1 945,00 |
2 030,00 |
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
2 379,80 |
2 900,00 |
2 950,00 |
3 000,00 |
|
|
Государственная пошлина |
2 575,00 |
2 000,00 |
2 000,00 |
2 000,00 |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
14 813,25 |
15 028,92 |
15 028,92 |
15 028,92 |
|
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
2 005,80
|
2 019,50 |
2 100,20 |
2 184,30 |
|
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
16 245,48
|
15 643,26 |
15 643,26 |
15 643,26 |
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
648,90 |
11 057,05 |
1 249,45 |
1 249,45 |
|
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
1 166,97 |
276,86 |
276,86 |
276,86 |
|
|
Прочие неналоговые поступления |
68,32 |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
234 345,76 |
248 195,07 |
240 012,72 |
241 803,70 |
|
|
|
|
||||
В ходе подготовки заключения на представленный проект бюджета Камышинского муниципального района на очередной финансовый 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, были запрошены расчеты прогнозных поступлений по налоговым и неналоговым доходам. Согласно представленным данным, прогноз налоговых поступлений на период с 2022 по 2024 годы в местный бюджет представлен главным администратором бюджетных средств по поступлению доходов Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы №3 по Волгоградской области (ГАБС, МИ ФНС №3 по Волгоградской области) в рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2009 №995 «О порядке осуществления федеральными органами государственной власти, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями, а также Центральным банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетной системы Российской Федерации». Установлено, что прогноз составлен в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период. При прогнозе поступлений по НДФЛ учтено изменение фонда оплаты труда на 2022 год в размере 99,7%, на 2023 год – 103,0%, на 2024 год – 103,3%. Кроме того, при определении поступлений была учтена динамика платежей от основных налогоплательщиков Камышинского муниципального района за 2020 год, поквартальное (и помесячное) распределение в течение 2020 года и 8 месяцев 2021 года, темпы роста за прошедшие отчетные периоды, изменение количества налогоплательщиков.
В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год ведущую роль занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений основного бюджетообразующего налога с 2021 по 2024 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов спрогнозирована от 81,1% в 2021 году до 82,1% в 2024 году соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год спрогнозировано в сумме 195 547,10 тыс. руб., что на 5 407,70 тыс.руб., или на 2,8% выше оценки исполнения текущего года (190 139,40 тыс. рублей).
Поступления НДФЛ в бюджет муниципального района в 2022 году спрогнозированы в сумме 195 547,10 тыс. руб. или 78,8% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов, в 2023 году – 196 949,10 тыс.руб. или 82,1%, в 2024 году 198 507,50 тыс.руб. или 82,1% соответственно.
Налоги на совокупный доход:
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения является вторым источником доходов по объему поступлений в бюджет района от налоговых доходов. Главным администратором поступлений доходов от указанного налога МИ ФНС №3 по Волгоградской области спрогнозированы поступления платежей с учетом динамики начислений и поступлений в совокупности с изменением коэффициента дефлятора.
Доходы от поступления в местный бюджет указанного налога в проекте бюджета района на 2022-2024 год составят: в 2022 году – 2 900,00 тыс.руб., 2023 – 2 950,00 тыс.руб., 2024 – 3 000,00 тыс.рублей.
Единый сельскохозяйственный налог в бюджет района ГАБС спрогнозирован с учетом показателей сельскохозяйственной деятельности и с учетом влияния климатических условий на результат сельскохозяйственной деятельности предприятий и крестьянско-фермерских хозяйств в 2021 году, согласно паспорту социально-экономического развития Камышинского муниципального района в следующих объемах:
2022 год – 1 862,50 тыс.руб., 2023 год – 1 945,00 тыс. руб., 2024 год – 2 030,00 тыс.рублей.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
С 2019 года в бюджет Камышинского муниципального района подлежит зачислению доход от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 5%, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, плановое поступление составит на 2022 год сумму 1 630,00 тыс.руб., на 2023 – 1 660,00 тыс.руб., на 2024 – 1 690,00 тыс.рублей. Главным администратором поступлений доходов от указанного налога МИ ФНС №3 по Волгоградской области спрогнозированы поступления платежей с учетом динамики начислений и поступлений в совокупности с изменением коэффициента дефлятора.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) запланирован незначительными суммами по причине окончания действия указанной системы налогообложения (глава 26.3 части второй Налогового кодкса Российской Федерации не применяется с 01.01.2021 на основании п.8 ст.5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).
Сумма поступлений в местный бюджет неналоговых доходов, администрирование которых осуществляется структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района, определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Камышинского муниципального района.
Доля неналоговых доходов в проекте бюджета района на очередной 2022 финансовый год и плановый период 2023-2024 годов спрогнозирована на уровне от 6,6% в 2022 году до 5,1% в плановом периоде.
В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
По указанному виду неналоговых доходов в бюджет муниципального района запланированы поступления на трехлетний период в сумме – 15 028,92 тыс.руб. ежегодно. В том числе основные суммы поступлений ожидаются по следующим видам платежей:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,
- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений),
- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков).
По запросу Контрольно-счетной палаты отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района представлены сведения о сложившейся задолженности по арендной плате за землю:
задолженность по арендной плате за земельные участки в консолидированный бюджет по состоянию на 01.01.2021 года составляла 22 880,75 тыс. руб. (в т.ч. пени 3 505,58 тыс.руб.), по состоянию на 01.11.2021 – 22 463,89 тыс.руб. (в т.ч. пени 3 093,34 тыс.рублей). Таким образом, снижение задолженности в консолидированный бюджет за 9 месяцев текущего года составило 416,86 тыс.руб., или 1,8%, что свидетельствует о необходимости проведения работы главного администратора бюджетных средств с неплательщиками арендной платы за землю.
Доходы от оказания платных услуг и компенсация затрат государства на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов спрогнозированы в сумме 15 643,26 тыс.руб. ежегодно, что на 602,22 тыс.руб. (3,7%) ниже прогнозного показателя на 2021 год. Основной объем указанного вида доходов включает в себя поступления родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района.
Платежи при пользовании природными ресурсами
В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 №62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» с 2020 года в бюджет Камышинского муниципального района подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60%. Прогнозные показатели представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – управлением Росприроднадзора по Волгоградской области и составляют: 2022 год – 2 019,50 тыс.руб., 2023 год – 2 100,20 тыс.руб., 2024 год – 2 184,30 тыс.рублей.
3.3.Безвозмездные поступления
Доходная часть бюджета Камышинского муниципального района в проекте бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:
2022 год – 415 435,69 тыс.руб. или 62,6%,
2023 год – 453 796,87 тыс.руб. или 65,4%,
2024 год – 435 686,09 тыс.руб. или 64,3% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета района.
Таким образом, доля безвозмездных поступлений в проекте районного бюджета составляет чуть менее двух третей общей суммы прогнозных показателей по доходам.
Динамика безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов Российской Федерации в районный бюджет за период с 2019 по 2024 годы представлена в таблице.
Сумма безвозмездных поступлений на 2022 год спрогнозирована в объеме 415 435,69 тыс.руб., что на 57 140,28 тыс.руб. (-12,1%) меньше оценки текущего года (472 575,97 тыс.руб.), из них:
- субсидии бюджетам бюджетной системы РФ – 87 681,87 тыс. руб., что на 1 335,70 тыс.руб. или на 1,5% больше оценки 2021 года (86 346,17 тыс. руб.);
- субвенции бюджетам субъектов РФ – 268 581,50 тыс. руб., что на 58 556,58 или на 17,9% меньше оценки 2021 года (327 168,08 тыс. руб.);
- иные межбюджетные трансферты – 59 172,32 тыс.руб., что на 2 851,85 тыс.руб. или на 5,1% больше оценки 2021 года (56 320,47 тыс.рублей).
Дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на 2022-2024 годы не предусмотрены. Безвозмездные поступления в плановом периоде спрогнозированы в следующих объемах: на 2023 год – 453 796,87 тыс.руб., на 2024 год – 435 686,09 тыс.рублей.
В представленном проекте не предусмотрены прогнозные назначения по безвозмездным поступлениям в виде возврата в областной бюджет остатков неиспользованных «субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет». За 9 месяцев 2021 года возврат поступлений по данному виду доходов составил (-5 431,53 тыс. рублей). За аналогичный период 2020 года они составили (- 5 006,50 тыс. руб.), за 2019 год – (4 060,38 тыс. рублей). Указанные поступления со знаком «минус» уменьшают общую сумму доходов бюджета Камышинского муниципального района, соответственно может быть нарушена сбалансированность доходов и расходов бюджета.
4.Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района
в очередном финансовом году и плановом периоде
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ одной из основных характеристик бюджета является общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, который является предметом рассмотрения и утверждения основных параметров на очередной финансовый год и плановый период. Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год в проекте бюджета предусмотрен в сумме 663 630,76 тыс.руб., на 2023 год – 693 809,58 тыс. руб., на 2024 год – 677 489,79 тыс. рублей. В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера.
В 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов планируется направить на социальную сферу в 2022 году – 476 317,94 тыс. руб. (71,8%), в 2023 году – 517 001,48 тыс. руб. (74,5%) и в 2024 году – 494 362,24 тыс. руб. – 73,0 % от общего объема планируемых расходов.
Согласно пункту 5 статьи 184.1 БК РФ под условно утверждаемыми расходами понимаются нераспределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре расходов бюджетов бюджетные ассигнования. Проектом решения предлагается утвердить условно утверждаемые расходы:
- в 2023 году – 6 000,40 тыс. рублей, что составляет 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
- в 2024 году – 12 090,20 тыс. рублей или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, на исполнение обязательств в рамках муниципальных программ (далее по тексту МП) в 2022 году запланировано 600 886,61 тыс.руб., в 2023 году – 631 250,56 тыс.руб., в 2024 году – 608 809,66 тыс. руб., что составило 90,5%, 91,0%, и 89,9% соответственно от общих объемов ежегодных расходов бюджета Камышинского муниципального района. К проекту решения о бюджете приложены 12 паспортов муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период, предлагаемых к финансированию.
В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных актов, обуславливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, абзацев) законов или иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе подготовки заключения, проекту решения о бюджете района, установлено соответствие объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов.
Бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений:
- приказа Министерства финансов России от 08.06.2021 №75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)», применяемого с 1 января 2022 года.
Распределение бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год и плановый период до 2024 года с учетом оценки исполнения бюджета по расходам текущего 2021 года представлено в следующей таблице:
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Наименование раздела |
Оценка 2021 год |
Предусмотрено проектом решения |
Темпы роста в процентах к предыдущему году
|
||||
|
2022 |
2023 |
2024 |
2022 |
2023 |
2024 |
|||
|
1 |
Общегосударствен-ные вопросы |
89 565,79 |
100 303,48 |
100 933,66 |
107355,69 |
112,0 |
100,6 |
106,4 |
|
|
в том числе условно утвержденные расходы |
|
|
6000,40 |
12090,20 |
|
|
|
|
2 |
Национальная экономика |
20 739,03 |
27 155,93 |
21 200,05 |
21 200,05 |
130,9 |
78,1 |
100,0 |
|
3 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
30 067,54 |
24 971,92 |
19 792,91 |
19 690,31 |
83,1 |
72,3 |
99,5 |
|
5 |
Образование |
459 834,06 |
386 242,63 |
424 810,09 |
402487,17 |
84,0 |
110,0 |
94,7 |
|
6 |
Культура и кинематография |
41 950,15 |
39 436,25 |
39 436,25 |
39 436,25 |
94,0 |
100,0 |
100,0 |
|
7 |
Социальная политика |
51 531,14 |
46 254,94 |
48 348,54 |
48 028,24 |
89,8 |
104,5 |
99,3 |
|
8 |
Физическая культура и спорт |
3 994,45 |
4 384,11 |
4 406,67 |
4 410,58 |
109,8 |
100,5 |
100,1 |
|
9 |
Средства массовой информации |
2 687,70 |
2 668,50 |
2 668,50 |
2 668,50 |
100,7 |
100,0 |
100,0 |
|
10 |
Межбюджетные трансферты общего характера |
32 113,00 |
32 113,00 |
32 113,00 |
32 113,00 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
Итого расходов |
732 482,87 |
663 630,76 |
693 809,59 |
677 489,79 |
90,6 |
104,5 |
97,6 |
Из приведенных в таблице данных видно, что общая сумма расходов на 2022-2024 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику снижения к плановым расходам 2021 года. Так, на 2022 год проектом бюджета предусмотрены плановые ассигнования ниже уровня текущего года на 68 852,11 тыс. руб. (- 9,4%), на 2023 год выше на 30 178,83 тыс.руб. (+4,5%), на 2024 год расходы спрогнозированы на 16 319,80 тыс.руб. (- 2,3%) ниже показателя по расходам предшествующего периода.
По разделам классификации бюджетных расходов распределение ассигнований происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 01 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», «Физическая культура и спорт». Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 08 «Культура, кинематография». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделам: 1200 «Средства массовой информации»,1400 «Межбюджетные трансферты общего характера».
Удельный вес расходов по разделам классификации бюджетных расходов в общих расходах районного бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов представлен в таблице
|
№ п/п |
Расходы |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
||||
|
Сумма (тыс.руб.) |
Уд. вес % |
Сумма (тыс.руб.) |
Уд. вес % |
Сумма (тыс.руб.) |
Уд. вес % |
Сумма (тыс.руб.) |
Удел. вес % |
||
|
1 |
Общегосударственные вопросы |
89 565,79 |
12,2 |
100 303,48 |
15,1 |
100 933,66 |
14,5 |
107355,69 |
15,8 |
|
2 |
Национальная экономика |
20 739,03 |
2,8 |
27 155,93 |
4,1 |
21 200,05 |
3,1 |
21 200,05 |
3,1 |
|
3 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
30 067,54 |
4,1 |
24 971,92 |
3,8 |
19 792,91 |
2,9 |
19 690,31 |
2,9 |
|
5 |
Образование |
459 834,06 |
62,8 |
386 242,63 |
58,2 |
424 810,09 |
61,2 |
402487,17 |
59,4 |
|
6 |
Культура и кинематография |
41 950,15 |
5,7 |
39 436,25 |
5,9 |
39 436,25 |
5,7 |
39 436,25 |
5,8 |
|
7 |
Социальная политика |
51 531,14 |
7,0 |
46 254,94 |
7,0 |
48 348,54 |
7,0 |
48 028,24 |
7,1 |
|
8 |
Физическая культура и спорт |
3 994,45 |
0,6 |
4 384,11 |
0,7 |
4 406,67 |
0,6 |
4 410,58 |
0,7 |
|
9 |
Средства массовой информации |
2 687,70 |
0,4 |
2 668,50 |
0,4 |
2 668,50 |
0,4 |
2 668,50 |
0,4 |
|
10 |
Межбюджетные трансферты общего характера |
32 113,00 |
4,4 |
32 113,00 |
4,8 |
32 113,00 |
4,6 |
32 113,00 |
4,7 |
|
|
Итого расходов
|
732 482,87 |
100 |
663 630,76 |
100 |
693 809,59 |
100 |
677 489,79 |
100 |
Из приведенных табличных значений можно сделать вывод, что основная доля расходов
бюджета Камышинского муниципального района проектом решения о бюджете на трехлетний период до 2024 года предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2022 год - удельный вес расходов составит 58,2% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2023 год – 61,2%, 2024 год – 59,4%.
По разделам:
- 0100 «Общегосударственные вопросы» удельный вес планируемых расходов в общей сумме расходов в 2022 году составит 15,1%, в 2023 – 15,5%, в 2024 году – 15,8%;
- 0800 «Культура и кинематография» – 5,9%, 5,7% и 5,8% ежегодно на весь период с 2022-2024 годы;
- 1000 «Социальная политика» в 2022 году – 7,0%, в 2023 – 7,0%, в 2024 году – 7,1%.
По остальным разделам плановые расходы имеют наименее значительную долю расходов в общем объеме бюджетных назначений.
В ходе подготовки заключения проведен анализ прогнозных показателей расходных обязательств бюджета Камышинского муниципального района, причин снижения бюджетных плановых расходов района на 2022-2024 годы.
Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»
Распределение ассигнований раздела по главным распорядителям средств бюджета Камышинского муниципального района представлено в следующей таблице:
тыс.руб.
|
№/№ п/п |
Наименование ГРБС |
Общегосударственные вопросы |
||||
|
2021 |
2022 |
Темп роста % |
2023 |
2024 |
||
|
1 |
Камышинская районная Дума |
479,50 |
532,38
|
131,9 |
524,57
|
526,41
|
|
2 |
Администрация Камышинского муниципального района |
77 628,18 |
86 065,66
|
110,9 |
80742,78
|
81063,87
|
|
3 |
Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района |
9 831,51 |
11 650,12
|
118,5 |
17650,52
|
23740,32
|
|
4 |
Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района |
1 792,60 |
2 055,32
|
114,7 |
2015,79 |
2025,09
|
|
|
Итого расходов: |
89 565,79 |
100 303,48 |
112,0 |
100 933,66 |
107 355,69 |
В рамках раздела по всем главным распорядителям бюджетных средств установлено увеличение плановых расходов на 2022 год к 2021 году:
– Камышинская районная Дума – на 31,9%, администрация Камышинского муниципального района – на 10,9%, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района – на 18,5%, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района – на 14,7%.
Плановые расходы бюджета района на трехлетний период по подразделам рассматриваемого раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» представлены в таблице.
|
Код |
Наименование |
Прогноз бюджета (тыс. руб.) |
||
|
2022год |
2023год |
2024 год |
||
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
100 303,48 |
100 933,66 |
107 355,69 |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 796,53 |
1 761,28 |
1769,57 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
532,38 |
524,57 |
526,41 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
46 401,81 |
44 756,19 |
44 880,75 |
|
0105 |
Судебная система |
212,00 |
9,10 |
8,00 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
12 705,44 |
12 665,91 |
12 675,21 |
|
0111 |
Резервные фонды |
1 000,00 |
1 000,0 |
1 000,0 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
37 655,32 |
40 216,60 |
46 495,75 |
|
|
в том числе условно утвержденные расходы |
6 000,40 |
12 090,20 |
|
В представленном проекте решения ассигнования по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2022 год предусмотрены в сумме 100 303,48 тыс.руб., что на 10 737,69 тыс. руб. или на 12% ниже показателя 2021 года (89 565,79 тыс.руб.), на 2023 год — 100 933,66 тыс.руб. (+ 630,18 тыс. руб. или 0,6% к 2022 году), на 2024 год — 107 355,69 тыс.руб. (+6 432,03 тыс. руб. или 6,4% к 2023 году).
Увеличение расходов в плановом периоде в том числе обусловлено включением в состав расходов условно утверждаемых расходов бюджета, которые запланированы в сумме 6 000,40 тыс.руб. на 2023 год и 12 090,20 тыс.руб. на 2024 год в соответствие нормам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
Финансирование расходов предполагается осуществлять в рамках утвержденных муниципальных программ и непрограммных расходов.
Основная часть бюджетных средств будет направлена на исполнение расходов
- по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и на уплату налогов и сборов : на 2022 год - в сумме 46 401,81 тыс. руб., на 2023 – 44 756,19 тыс. руб., на 2024 год – 44 880,75 тыс.руб., в том числе на исполнение мероприятий следующих МП:
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»: на 2022 год - в сумме 267,10 тыс. руб., на 2023 – 243,80 тыс. руб., на 2024 – 235,10 тыс. руб. за счет субвенции из областного бюджета на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда;
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»: на 2022 год - в сумме 2 630,00 тыс. руб., на 20236 – 2 108,70 тыс. руб., на 2024 – 2 033,10 тыс. руб., (средства субвенции из областного бюджета) из них:
- на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству»: на 2022 год - в сумме 2 020,50 тыс. руб., на 2023 – 1 784,00 тыс. руб., на 2024 – 1 720,10 тыс. руб.;
- на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав»: на 2022 год - в сумме 609,50 тыс. руб., на 2023 – 324,70 тыс. руб., на 2024 – 313,00 тыс. руб.;
- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2022 год - в сумме 43 504,71 тыс. руб., на 2023 – 42 403,69 тыс. руб., на 2024 – 42 612,55 тыс. руб., средства будут направлены на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 года №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» на 2022 год – в сумме 334,80 тыс.руб., на 2023 год – 323,60 тыс.руб., на 2024 год – 323,60 тыс.рублей.
- По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты и Комитета финансов и уплату налогов и сборов, в том числе на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2022 – 2024 годы по 10 650,12 тыс. руб. ежегодно. За счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на 2021, 2022 и 2023 годы по 39,00 тыс. руб. соответственно.
На осуществление деятельности Контрольно-счетной палаты (не программные расходы) запланировано на 2022 год - в сумме 2 055,32 тыс. руб., на 2023 – 2 015,79 тыс. руб., на 2024 – 2 025,09 тыс. руб., из них на выполнение предаваемых полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля за счет суммы межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений в соответствии с заключенными соглашениями на 2021, 2022 и 2023 годы в сумме 41,00 тыс. руб. соответственно.
По подразделу 0111 «Резервные фонды» в рамках непрограммных расходов предусмотрен общий объем бюджетных ассигнований по резервному фонду Администрации Камышинского муниципального района в сумме 1 000,00 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период.
По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» предусмотрены бюджетные ассигнования: на 2022 год - в размере 37 655,32 тыс. руб., на 2023 – 40 216, 60 тыс. руб., на 2024 – 46 495,75 тыс. рублей.
Основная часть бюджетных средств предусмотрена в рамках не программных расходов, в том числе: на 2022 год в сумме 36 232,82 тыс. руб., на 2023 – 38 874,30 тыс. руб., на 2024 – 45 089,35 тыс.рублей. На содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов предполагается направить на 2022 год 33 299,99 тыс. руб., на 2023 – 30 968,90 тыс.руб., на 2024 – 31 034,105 тыс.рублей.
Расходы на содержание муниципального имущества, на исполнение мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района предполагается направить в 2022 году в размере 2 434,13 тыс. руб., на 2023 – 1 428,30 тыс. руб., на 2024 – 1 488,30 тыс. рублей.
На доставку учащихся в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка в 2021, 2022 и 2023 годах запланировано по 300,00 тыс. руб. ежегодно.
Кроме того, запланировано на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на на 2022 год - в сумме 1 341,50 тыс. руб., на 2023 – 1 337,30 тыс. руб., на 2024 – 1 401,40 тыс. руб. на реализацию Закона Волгоградской области от 12 декабря 2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» за счет средств федерального бюджета.
В рамках настоящего подраздела запланированы условно утверждаемые (утвержденные) расходы на плановый период по годам: на 2023 год - 6 000,40 тыс. руб., на 2024 – 12 090,20 тыс. рублей.
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» характеризуются следующими показателями:
(тыс. руб.)
|
Наименование |
Прогноз бюджета (тыс. руб.) |
|||
|
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||
|
0400 |
Национальная экономика |
27 155,93 |
21 200,05 |
21 200,05 |
|
0405 |
Сельское хозяйство и рыболовство |
184,50 |
184,50 |
184,50 |
|
0409 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
24 529,04 |
20 454,55 |
20 454,55 |
|
0412 |
Другие вопросы в области национальной экономики |
2 442,39 |
561,00 |
561,00 |
По разделу 0400 «Национальная экономика» бюджетные ассигнования предусматриваются на исполнение расходов в очередном финансовом 2022 году в объеме 27 155,93 тыс.руб., и по 21 200,05 тыс.руб. на 2023-2024 годы соответственно. Финансирование предусмотрено по трем подразделам.
- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» (не программные расходы) предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 184,50 тыс. руб. ежегодно, на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию животных без владельцев;
- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (в рамках мероприятий МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» предусмотрено на 2022 год – 24 529,04 тыс. руб., на 2023 – 20 454,55 тыс. руб., на 2024 – 20 454,55 тыс.рублей.
Указанные средства предполагается использовать на исполнение мероприятий в сфере дорожной деятельности, а также мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов района (предполагается финансирование за счет средств дорожного фонда Камышинского муниципального района): в сумме 12 676,77 тыс. руб., 12 373,74 тыс. руб., 12 373,74 тыс. руб. соответственно, в том числе за счет субсидии из областного бюджета на 2022 год в сумме 12 550,00 тыс. руб., на 2023 год – 12 250,00 тыс. руб., на 2024 год - 12 250,00 тыс. рублей. На реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов на 2022, 2023 и 2024 годы по 8 080,81 тыс. руб. соответственно.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предполагается финансирование не программных расходов на реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию (межевание земельных участков для предоставления многодетным семьям, для проведения аукционов по предоставлению в собственность или аренду земельных участков в границах населенных пунктов), изготовление технического плана на объект недвижимости: предусмотрено на 2022 год в сумме 2 442,39 тыс. руб., на 2023 – 561,00 тыс. руб., на 2024 – 561,00 тыс.рублей.
Кроме того, на проведение топографических работ с разработкой чертежей для последующей подготовки градостроительных планов земельных участков предусмотрено в бюджете 1 220,0 тыс. рублей. На проведение комплексных кадастровых работ на 2022 год в сумме 605,09 тыс. руб., из них за счет субсидии из областного бюджета 400,87 тыс. рублей.
Расходы по разделу 0500
«Жилищно-коммунальное хозяйство»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. В рамках настоящего раздела плановые назначения предусматриваются на осуществление мероприятий муниципальных программ и не программных расходов. Всего запланировано на 2022 год в сумме 24 971,92 тыс. руб., на 2023 – 19 792,91 тыс. руб., на 2024 – 19 690,31 тыс.рублей.
По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» предусмотрено финансирование расходов на 2022 год в сумме 19 648,06 тыс. руб., на 2023 – 19 792,91 тыс.руб., на 2024 год – 14 961,81 тыс. руб., в том числе на реализацию мероприятий МП «Управление финансами Камышинского муниципального района на 2021-2023 годы» по 6 984,00 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период соответственно (предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации).
Прогнозируются расходы на реализацию мероприятий МП «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами населения Камышинского муниципального района» (расходы на приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды) на 2022 год 5 555,56 тыс.руб., на 2023-2024 по 1111,11 тыс.руб. соответственно (софинансирование расходов за счет средств местного бюджета составит 555,56 тыс.руб., и по 111,11 тыс.руб. соответственно).
Не программные расходы - на предоставление компенсации (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению: на 2022 год в сумме 7 108,50 тыс. руб., на 2023 – 6 969,30 тыс. руб., на 2024 – 6 866,70 тыс. рублей.
По подразделу 0503 «Благоустройство» предусмотрены расходы на 2022 год в сумме 5 323,86 тыс. руб., на 2023 – 4 728,50 тыс. руб., на 2024 – 4 728,50 тыс. руб., в том числе предполагается использование финансовых бюджетных средств в сумме 595,36 тыс.руб. (2022 год) на благоустройство поселений МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области»;
- реализация мероприятий МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» на исполнение полномочий района по организации и содержанию мест захоронения в сельских поселениях на 2022 год в сумме 300,00 тыс. руб., на 2023 – 300,00 тыс. руб., на 2024. – 300,00 тыс. рублей.
Кроме того, из бюджета области в рамках непрограммных расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов поселениям Камышинского муниципального района для решения вопросов местного значения на содержание объектов благоустройства: на 2022 год в сумме 4 428,50 тыс. руб., на 2023 – 4 428,50 тыс. руб., на 2024 – 4 428,50 тыс. руб., из них за счет субсидии из областного бюджета в сумме 3 985,30 тыс. рублей соответственно.
Расходы по разделу 0700 «Образование»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района.
|
Код |
Наименование |
Прогноз бюджета (тыс. руб.) |
||
|
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||
|
0700 |
Образование |
386 242,63 |
424 810,01 |
402 487,17 |
|
0701 |
Дошкольное образование |
121 059,04 |
120 281,99 |
119 224,96 |
|
0702 |
Общее образование |
232 594,23 |
272 460,59 |
251 123,84 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
24 688,22 |
24 716,88 |
24 878,29 |
|
0707 |
Молодежная политика и оздоровление детей |
3 059,94 |
3 059,94 |
3 059,94 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 841,20 |
4 290,61 |
4 291,14 |
Расходы по разделу 0700 «Образование» в проекте районного бюджета определены на 2022 год в сумме 386 242,63 тыс. руб., на 2023 год – 424 810,01 тыс. руб., на 2024 год – 402 487,17 тыс. руб. от 58,2% (2022 год) до 59,4% (2024 год) от общего объема расходов районного бюджета. Основная часть плановых расходов по разделу предусмотрена в рамках реализации мероприятий муниципальных программ по всем подразделам, направления расходов, как и в предшествующие годы, остаются следующими: содержание сети образовательных организаций, реализация общеобразовательных программ в муниципальных образовательных организациях, и иных мероприятий в области образования.
По подразделу 0701 «Дошкольное образование» запланированы расходы на 2022 год в сумме 121 059,04 тыс. руб., на 2023 – 120 281,99 тыс. руб., на 2024 – 119 224,96 тыс. рублей.
По настоящему подразделу предусмотрено финансирование расходов МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», финансирование предполагается осуществить за счет двух источников:
- средства областного бюджета на очередной финансовый год (65 995,30 тыс.руб.) и на плановый период предусмотрено по 66 837,10 тыс. руб. ежегодно;
- средства родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях по 9 838,00 тыс. руб. на каждый год соответственно.
По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены ассигнования: на 2022 год в сумме 232 594,23 тыс. руб., на 2023 – 272 460,59 тыс. руб., на 2024 – 251 123,84 тыс. рублей.
Предполагается финансирование мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»: на 2022 год в сумме 232 530,81 тыс. руб., на 2023 год – 272 402,37 тыс. руб., на 2024 год – 251 067,52 тыс. рублей.
За счет средств областного бюджета/софинансирование за счет средств местного бюджета
- на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на 2022 год в сумме 140 733,20 тыс. руб., на 2023 –179 115,60 тыс. руб., на 2024 – 167 773,60 тыс. рублей;
- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях: на 2022 год в сумме 7 551,60 тыс. руб., на 2023–2024 годы по 7 661,60 тыс. руб.;
- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в образовательных организациях: на 2022 год в сумме 13 888,90 тыс. руб., на 2023 год – 14 090,60 тыс. руб., на 2024 – 14 516,30 тыс. рублей.
Кроме того, предусмотрено 13 748,38 тыс.руб. на следующие цели:
- 1 000,00/525,40 тыс.руб. на приобретение и замену осветительных приборов, а также выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций;
- 5000,00/263,16 тыс.руб.на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций;
- 1000,00/52,64 тыс.руб. на благоустройство площадок для проведения праздничных линеек и других мероприятий в муниципальных образовательных организациях;
- 5 400,00/284,21 тыс.руб. на модернизацию спортивных площадок;
- 1 348,38/70,97 тыс.руб. на мероприятия по созданию в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности и малых городах, условий для занятия физической культурой и спортом.
За счет средств районного бюджета предусмотрено софинансирование на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях: на 2022 год в сумме 4 526,51 тыс. руб., на 2023 г. – 4 592,24 тыс. руб., на 2024 г. – 4 730,98 тыс. рублей;
За счет иных межбюджетных трансфертов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 21 014,28 тыс. руб. на три года соответственно.
За счет доходов от платных услуг в муниципальных общеобразовательных организациях: доходов общеобразовательных организаций, в которых организованы сельскохозяйственные бригады (Уметовская СШ) в сумме 225,00 тыс. руб. на весь трехлетний период.
По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» предусмотрены ассигнования: на 2022 год в сумме 24 688,22 тыс. руб., на 2023 – 24 716,88 тыс. руб., на 2024 – 24 787,29 тыс. руб., в том числе предполагается реализация мероприятий двух муниципальных программ:
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»
(предусматриваются расходы на предоставление МАУ «Детская школа искусств» субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ): на 2022 год 10 146,96 тыс. руб., на 2023 – 10 151,14 тыс. руб., на 2024 – 10 196,12 тыс. руб.;
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» всего предусмотрено средств на 2022 год в сумме 14 541,26 тыс. рублей, на 2023 – 14 565,74 тыс. руб., на 2024 – 14 591,17 тыс. рублей.
В рамках указанной программы средства будут направлены :
- на содержание МКУ ДО «Детско-юношеская спортивная школа» и уплату налогов и сборов: на 2022 год в сумме 7 992,31 тыс. руб., на 2023 – 8 016,79 тыс. руб., на 2024 – 8042,23 тыс.руб.;
- на предоставление МАУ «Детская школа искусств» субсидии на иные цели для обеспечения персонифицированного финансирования дополнительного образования: на трехлетний период по 5 232,83 тыс. руб.;
- на мероприятия, направленные на повышение финансовой грамотности населения: средства субсидии из областного бюджета - по 1 184,50 тыс. руб., средства районного бюджета (софинансирование) по 131,61 тыс.руб. на 2022, 2023 и 2024 годы соответственно.
По подразделу 0707 «Молодежная политика» предусмотрены ассигнования в сумме 3 059,94 тыс. руб. на 2022, 2023 и 2024 годы соответственно, в том числе предполагается финансирование двух муниципальных программ:
- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе» в сумме 879,94 тыс. руб. на 2022, 2023 и 2024 годы соответственно;
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» по 2 180,00 тыс. руб. на 2022, 2023 и 2024 годы соответственно на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области.
По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на 2022 год в сумме 4 841,20 тыс. руб., на 2023 – 4 290,61 тыс. руб., на 2024 – 4 291,14 тыс. руб. в рамках непрограммных расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление деятельности МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.
Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»
Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» определены параметрами:
|
|
Наименование |
Утвер-ждено на предшествующий год |
Прогноз бюджета (тыс. руб.) |
|||||
|
2022 год |
2023 год |
2024 год |
2022 к бюджету на 2021 |
2023 к 2022 |
2024 к 2023 |
|||
|
0800 |
Культура и кинематография |
41 950,15
|
39 436,25 |
39 436,25 |
39 436,25 |
94,0 |
100,0 |
100,0 |
|
0801 |
Культура |
41 950,15 |
39 436,25 |
39 436,25 |
39 436,25 |
94,0 |
100,0 |
100,0 |
Сумма расходов по разделу на 2022 год предусмотрена в сумме 39 436,25 тыс.руб.,
снижение плановых ассигнований составило 2 513,90 тыс.руб. или 6,0% к утвержденным расходам текущего 2021 года. В плановом периоде суммы расходов спрогнозированы аналогично: по 39 436,25 тыс.руб. ежегодно.
Финансирование расходов запланировано по подразделу 0801 «Культура» на предоставление МБУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система» субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), на реализацию мероприятий МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района»: на 2022-2024 годы по 39 436,25 тыс. руб. ежегодно (в том числе за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями по 31 397,35 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период).
Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»
Главным распорядителем средств бюджета по разделу является Администрация Камышинского муниципального района.
Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» характеризуются следующими показателями:
(тыс. руб.)
|
Код |
Наименование |
Прогноз бюджета (тыс. руб.) |
||
|
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||
|
1000 |
Социальная политика |
46 254,94 |
48 348,54 |
48 028,24 |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 831,94 |
3 831,94 |
3 831,94 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
22 140,36 |
20 162,86 |
19 842,56 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
18 722,00 |
22 793,10 |
22 793,10 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
1 560,65 |
1 560,65 |
1 560,65 |
Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» запланированы: на 2022 год в сумме 46 254,94 тыс. руб., на 2023 – 48 348,54 тыс. руб., на 2024 – 48 028,24 тыс. рублей.
По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» в рамках непрограммных расходов предусмотрены ассигнования на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района в сумме 3 831,94 тыс. руб. ежегодно на 2022 год и плановый период.
По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» предусмотрены бюджетные назначения: на 2022 год в сумме 22 140,36 тыс. руб., на 2023 – 20 162,86 тыс. руб., на 2024 – 19 842,56 тыс. руб. на финансирование трех муниципальных программ:
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района» в целях предоставления мер социальной поддержки (средства областного бюджета на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры), на 2022 год в сумме 1 026,10 тыс. руб., на 2023 – 936,60 тыс. руб., на 2024 – 903,00 тыс. рублей;
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках «городского типа» на 2022 год и плановый период в сумме 4 032,00 тыс. руб. соответственно;
- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» на предоставление субсидии гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 2022 год в сумме 16 830,96 тыс. руб., на 2023 – 14 942,96 тыс. руб., на 2024 – 14 656,26 тыс. рублей.
По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусмотрены расходы на 2022 год в сумме 18 722,00 тыс. руб., на 2023 – 22 793,10 тыс. руб., на 2024 – 22 793,10 тыс. руб., расходы спрогнозированы на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», за счет средств субвенций из бюджета области:
- на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования по 1 263,20 тыс. руб. на 2022, 2023 и 2024 годы соответственно;
- на выплату пособий по опеке и попечительству на 2022 год в сумме 13 333,80 тыс. руб., на 2023 и 2024 годы по 16 042,20 тыс. руб.;
- на выплату вознаграждения за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки по годам: на 2022 год 4 125,00 тыс. руб., на 2023 – 2024 годы по 5 487,70 тыс. рублей.
По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» предусмотрены расходы в сумме 1 560,65 тыс. руб. на каждый год трехлетнего периода соответственно, в рамках муниципальных программ:
- «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района» по 200,00 тыс. руб. на каждый год соответственно;
- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» по 1 360,65 тыс. руб. на весь период соответственно на обеспечение органа местного самоуправления муниципального образования в связи с осуществлением переданных ему государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет субвенции из областного бюджета.
Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
Функции главного распорядителя бюджетных средств в рамках настоящего раздела закреплены за Комитетом финансов Администрации Камышинского муниципального района.
|
Код |
Наименование |
Прогноз бюджета (тыс. руб.) |
||
|
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
32 213,00 |
32 213,00 |
32 213,00 |
|
1403 |
Прочие межбюджетные трансферты общего характера |
32 213,00 |
32 213,00 |
32 213,00 |
Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» запланированы в сумме 32 213,00 тыс. руб. на 2022, 2023 и 2024 годы соответственно, для реализации мероприятий МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» предусмотрены ассигнования на предоставление бюджетам поселений Камышинского района иных межбюджетных трансфертов на обеспечение сбалансированности местных бюджетов.
- Финансирование мероприятий муниципальных программ
В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 28.06.2014 №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (ред. от 31.07.2020) муниципальная программа является документом стратегического планирования, содержащим комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей и решение задач социально-экономического развития муниципального образования.
Сопоставление объемов финансирования программных мероприятий в проекте бюджета на 2022 год с аналогичными параметрами 2020-2021 годов представлено в таблице.
(тыс.руб.)
|
Сумма расходов |
2020 год (факт) |
2021год (бюджет) |
2022 год (проект) |
||||||
|
Кол-во |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, в общем объеме расходов % |
Кол-во |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, в общем объеме расходов, % |
Кол-во |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, в общем объеме расходов, % |
|
|
Муниципальные программы |
10 |
564 708,30 |
80,6 |
12 |
678 544,80 |
92,6 |
12 |
600 886,60 |
90,5 |
Из приведенной таблицы видно, что количество муниципальных программ, подлежащих финансированию, в рассматриваемом периоде с 2020 по 2022 год увеличивается с 10 в 2020 году до 12 в 2021 и 2022 годах, объем заложенных на исполнение программных мероприятий ассигнований в 2021 и 2022 годах, по сравнению с фактом 2020 года, также растет: в 2021 году + 113 836,50 тыс.руб. (20,1%), в 2021 году + 36 178,30 тыс.руб. (6,4%) к объему ассигнований 2020 года.
В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 12 муниципальных программ, по которым в проекте бюджета предусмотрено финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период.
(тыс.руб.)
|
|
2021 год (решение с поправками) |
2022 год (проект) |
2023 год (проект) |
2024 год (проект) |
|
Количество программ с ассигнованиями |
12 |
12 |
12 |
12 |
|
Объем финансирования программ, предусмотренных решением о бюджете |
678 544,80 |
600 886,60 |
631 250,60 |
608 809,70 |
|
Общий объем расходов, предусмотренных решением о бюджете |
732 482,90 |
663 630,80 |
693 809,60 |
677 489,80 |
|
Доля программных расходов в общих расходах (%) |
92,6 |
90,5 |
91,0 |
89,9 |
Проведенным анализом установлено: внесенным в Камышинскую районную Думу проектом бюджета на 2022 год предполагается финансирование 12 муниципальных программ. На них же предусмотрено финансирование и в 2023, и 2024 годах.
Анализ финансирования МП на 2022 год по разделам функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в общем объеме финансирования приходится на разделы «Образование» (63,5%), «Общегосударственные вопросы» (10,0%), «Социальная политика» (7,1%), «Культура и кинематография» (6,7%).
|
Код раздела |
Наименование разделов функциональной классификации расходов |
Объем финансирования, предусмотренный решением о бюджете всего, тыс.руб. |
2022 год (предусмотрено проектом) |
||
|
В том числе на программы, тыс.руб. |
Удельный вес в общем объеме финансирования программ, % |
Удельный вес программных мероприятий в общем объеме финансирования раздела, % |
|||
|
0100 |
Общегосударст-венные вопросы |
100 303,50 |
60 271,00 |
10,0 |
60,1 |
|
0400 |
Национальная экономика |
27 155,90 |
24 713,50 |
4,1 |
91,0 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
24 971,90 |
13 434,90 |
2,2 |
53,8 |
|
0700 |
Образование |
386 242,60 |
381 342,30 |
63,5 |
98,7 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
39 436,30 |
39 436,30 |
6,7 |
100,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
46 255,00 |
42 423,00 |
7,1 |
91,7 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
4 384,10 |
4 384,10 |
0,7 |
100,0 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
2 668,50 |
2 668,50 |
0,4 |
100,0 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
32 213,00 |
32 213,00 |
5,3 |
100,0 |
|
|
Итого |
663 630,80 |
600 886,60 |
100,0 |
90,5 |
Объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2022-2024 годы.
Следует отметить, что муниципальная программа «Управление финансами Камышинского муниципального района», финансирование которой включено в проект бюджета на 2022, 2023 и 2024, не направлялась на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района, как того требует п.3.3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.
Выводы
По концепции проекта решения
- Формирование доходной части бюджета муниципального района на 2022 - 2024 годы осуществлено в соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства РФ от 23.06.2016 г. №574 «Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации»;
- в целях повышения финансовой устойчивости муниципальных районов и городских округов с 01.01.2022 проектом о внесении изменений в Закон Волгоградской области от 29 ноября 2011 г. №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет» предусмотрено увеличение размера единых нормативов отчислений от НДФЛ в бюджеты городских округов и муниципальных районов на 2 процента, что можно считать позитивным сдвигом в бюджетном планировании;
- в представленном проекте Администрацией Камышинского муниципального района НДФЛ на 2022 год рассчитан от прогнозируемого контингента с учетом дополнительного норматива 48,16%, норматива, установленного БК РФ в размере 5%, и единого норматива отчислений в размере 10%, на 2023 год - 46,76 % , 5% и 10 % соответственно, на 2024 год 45,26 % , 5% и 10 % соответственно.
По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района
По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки:
- в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых объемах освоения инвестиций в разрезе предприятий и рабочих мест в 2022-2024 годах, а также об ожидаемом бюджетном эффекте от реализации инвестиционных проектов, суммы предполагаемых инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения не нашли;
- в разделе «Денежные доходы и расходы населения» можно отметить не соответствие роста денежных доходов населения, отраженных в Прогнозе на 2022 год, в связи со снижением оплаты труда населения, отраженной в указанном периоде.
Кроме того, источники превышения расходов населения над доходами в 2022-2023 годах в Прогнозе отражения не нашли;
- в разделе «Демография» отражено увеличение численности населения, проживающего на территории Камышинского муниципального района в текущем году и 2022 годах и плановом периоде, что не имеет достаточно обоснованных обстоятельств и причин;
- в пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с ранее утверждёнными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ.
- муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.
Считаем, что необходимо обратить внимание на отсутствие в Прогнозе оценки влияния на перспективы социально-экономического развития реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района.
По основным характеристикам районного бюджета
- Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2022 год в размере 663 630,76 тыс. руб., что составит 93,5% к оценке 2021 года и (– 46 287,97 тыс.руб. или на 6,5%) ниже планового показателя текущего года (709 918,73 тыс.руб.), на 2023 год – 693 809,58 тыс.руб. (+30 178,82 тыс.руб. или на 4,5% выше прогноза 2022 года), на 2024 год в сумме 677 489,79 тыс.руб. (– 16 139,79 тыс.руб. или 2,4% к 2023 году);
- объем расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год в проекте бюджета предусмотрен в сумме 663 630,76 тыс.руб., на 2023 год – 693 809,59 тыс. руб., на 2024 год – 677 489,79 тыс. рублей. В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера, планируется направить в 2022 году – 476 317,94 тыс. руб. (71,8%), в 2023 году – 517 001,48 тыс. руб. (74,5%) и в 2024 году – 494 362,24 тыс. руб. – 73,0 % от общего объема планируемых расходов;
- в представленном проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.
По доходной части бюджета Камышинского муниципального района
- Согласно оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год общая сумма поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 711 288,70 тыс.руб., что на 1 369,97 тыс. руб. или на 0,2% выше утвержденных назначений (709 918,73 тыс.руб.). По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с повышением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год (+1 369,97 тыс.руб.);
- общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2022 год в размере 663 630,76 тыс. руб., что составит 93,5% к оценке 2021 года и (– 46 287,97 тыс.руб. или на 6,5%) ниже планового показателя текущего года (709 918,73 тыс.руб.), на 2023 год –693 612,95 тыс.руб. (+29 982,19 тыс.руб. или на 4,5% выше прогноза 2022 года), на 2024 год в сумме 693 809,58 тыс.руб. (+ 196,63 тыс.руб. или 0,03% к 2023 году);
- в 2022 году прогнозируется снижение доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму 46 287,97 тыс. руб., при этом по налоговым доходам спрогнозировано увеличение поступлений на 9 958,24 тыс.руб. (+5,1%), по неналоговым доходам на 8 101,40 тыс.руб. (+22,6%), по безвозмездным поступлениям прогнозируется снижение на 64 347,61 тыс.руб. или – 13,4% к объему утвержденных безвозмездных поступлений 2021 года;
- поступления в доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в плановом периоде 2023-2024 годов ниже утвержденных поступлений доходов текущего года, но имеют тенденцию к увеличению против плановых показателей 2022 года. Так на 2023 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2022 года возросла на 30 178,83 тыс.руб. или на 4,5%, по безвозмездным поступлениям на 38 365,73 тыс.руб. или на 9,2% к объему 2022 года, по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 1 544,55 тыс.руб. (+0,8%), по неналоговым доходам снижение – минус 9 726,90 тыс.руб. (22,1%). На 2024 год – второй год планового периода прогнозируется незначительное увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 16 319,80 тыс.руб., что составит 2,4% от прогнозных показателей на 2023 год. Так, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 1 706,88 тыс.руб. (+0,8%), по неналоговым доходам + 84,10 тыс. руб. (0,2%), по безвозмездным поступлениям прогнозируется объем поступлений на 18 110,78 тыс.руб. ниже уровня 2023 года.
- общая сумма поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального района составит в 2022 году – 248 195,07 тыс.руб. что выше показателя текущего года на 18 059,64 тыс.руб. (+7,8%), в 2023 – 240 012,72 тыс.руб., что на 8 182,35 тыс.руб. или на 3,3% ниже плановых поступлений 2022 года, в 2024 году – 241 803,70 тыс.руб. , что на 1 791,00 тыс.руб. или на 0,7% выше прогнозного показателя 2023 года;
- сумма налоговых доходов в бюджет муниципального района в 2022 году составит 204 169,48 тыс.руб., в 2023 – 205 714,03 тыс.руб., в 2024 – 207 420,91 тыс.руб.;
- в структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год ведущую роль занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений основного бюджетообразующего налога с 2021 по 2024 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов спрогнозирована от 81,1% в 2021 году до 82,1% в 2024 году соответственно;
- поступления НДФЛ в бюджет муниципального района в 2022 году спрогнозированы в сумме 195 547,10 тыс. руб. или 95,8% от общей суммы налоговых доходов (204 169,48 тыс.руб.), в 2023 году – 196 949,10 тыс.руб. или 95,7%, в 2024 году 198 507,50 тыс.руб. или 95,7% соответственно;
- доля неналоговых доходов в проекте бюджета района на очередной 2022 финансовый год и плановый период 2023-2024 годов спрогнозирована на уровне от 6,6% в 2022 году до 5,1% в плановом периоде;
- Доходная часть бюджета Камышинского муниципального района в проекте бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:
2022 год – 415 435,69 тыс.руб. или 62,6%,
2023 год – 453 796,87 тыс.руб. или 65,4%,
2024 год – 435 686,09 тыс.руб. или 64,3% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета района.
Таким образом, доля безвозмездных поступлений в проекте районного бюджета составляет чуть менее двух третей общей суммы прогнозных показателей по доходам;
- в представленном проекте не предусмотрены прогнозные назначения по безвозмездным поступлениям в виде возврата в областной бюджет остатков неиспользованных «субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет». За 9 месяцев 2021 года возврат поступлений по данному виду доходов составил (–5 431,53 тыс. рублей). За аналогичный период 2020 года они составили (– 5 006,50 тыс. руб.), за 2019 год (– 4 060,38 тыс. рублей). Указанные поступления со знаком «минус» уменьшают общую сумму доходов бюджета Камышинского муниципального района, что может нарушить сбалансированность доходов и расходов бюджета.
По расходной части бюджета Камышинского муниципального района
- Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год в проекте бюджета предусмотрен в сумме 663 630,76 тыс.руб., на 2023 год – 693 809,58 тыс. руб., на 2024 год – 677 489,79 тыс. руб.;
- общая сумма расходов на 2022-2024 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику снижения к плановым расходам 2021 года. На 2022 год проектом бюджета предусмотрены плановые ассигнования ниже уровня текущего года на 68 852,11 тыс. руб. (- 9,4%), на 2023 год выше на 30 178,83 тыс.руб. (+4,5%), на 2024 год расходы спрогнозированы на 16 319,80 тыс.руб. (- 2,3%) ниже показателя по расходам предшествующего периода;
- бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений Приказа Минфина России от 08.06.2021 №75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)», применяемого с 1 января 2022 года;
- по разделам классификации бюджетных расходов распределение ассигнований происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 01 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика». Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 08 «Культура, кинематография». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделам: 1200 «Средства массовой информации»,1400 «Межбюджетные трансферты общего характера»;
- основная доля расходов бюджета Камышинского муниципального района проектом решения о бюджете на трехлетний период до 2024 года предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2022 год - удельный вес расходов составит 58,2% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2023 год – 61,2%, 2024 год - 59,4%;
- привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется;
- объем условно утверждаемых расходов бюджета на 2023 год запланирован в сумме 6 000,40 тыс.руб.(2,5%), на 2024 год – 12 090,20 тыс.руб. (5,0% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение), в соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
По муниципальным программам
- Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, в соответствии со статьей 184.2 БК РФ, в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 12 муниципальных программ, объемы финансирования соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2022-2024 годы;
- в проекте бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов предусмотрены расходы на достижение целевых показателей мероприятий МП в рамках реализации программно-целевого принципа планирования бюджета: на 2022 год – 600 886,61 тыс. руб., на 2023 год – 631 250,56 тыс. руб., на 2024 год – 608 809,66 тыс. руб., что составляет 90,5%, 91,0% и 89,9% от общего объема расходов районного бюджета соответственно;
- МП «Управление финансами Камышинского муниципального района», финансирование которой включено в проект бюджета на 2022, 2023 и 2024, не направлялась на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района, как того требует п.3.3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.
На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района предлагает Камышинской районной Думе:
Рассмотреть проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» с учетом замечаний и рекомендаций Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.
Председатель Т.П.Чернавина
