Заключение Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата) на отчет администрации Камышинского муниципального района (далее Администрация) об исполнении бюджета за 2021 год подготовлено в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), статьей 20 решения Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе) на основании:
- результатов внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2021 год;
- анализа соответствия показателей отчета администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2021 год и решения Камышинской районной Думы Волгоградской области от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», решения Камышинской районной Думы от 28.12.2021 №76/327 «О внесении изменений в Решение Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»;
- результатов экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных КСП в 2021 году.
Статьей 3 Решения Камышинской районной Думы Волгоградской области от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», (далее Решение) утверждено 4 главных администратора доходов бюджета Камышинского муниципального района (далее ГАБС). Функции главного администратора источников финансирования дефицита бюджета Камышинского муниципального района, возложены на Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района (далее Комитет финансов).
В рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год Палатой проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, утвержденных решением о бюджете. По результатам проведенных проверок оформлено 4 акта.
1.Общая характеристика исполнения решения Камышинской районной Думы
«О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год
и на плановый период 2022 и 2023 годов»
- Цели и задачи основных направлений бюджетной и налоговой политики
Основные параметры исполнения районного бюджета по доходам за 2021 год
Целью бюджетной политики Камышинского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов было признано обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости консолидированного бюджета, которое требовало решение следующих задач:
- обеспечение уровня доходов местного бюджета, достаточного для гарантированного и качественного выполнения задач и функций местного самоуправления путем повышения качества администрирования налоговых и неналоговых доходов местного бюджета и повышения эффективности использования муниципального имущества,
- повышение эффективности бюджетных расходов, недопущение необоснованного увеличения бюджетных расходов.
Проведенным анализом динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района за трехлетний период 2019-2021 годов установлено следующее:
- увеличение поступлений в отчетном периоде налоговых доходов (2019 год – 199 332,70 тыс.руб., 2020 год – 201 935,20 тыс.руб., 2021 год – 213 862,00 тыс.руб., что составило + 2 602,50 тыс.руб.(1,3%) к поступлениям 2019 года, и + 11 926,80 тыс.руб. (5,9%) к поступлениям 2020 года);
- увеличение поступлений в отчетном периоде неналоговых доходов (2019 год – 37 455,30 тыс.руб., 2020 год – 29 202,60 тыс.руб., 2021 год – 31 373,90 тыс.руб., в 2020 году поступления ниже 2019 года (– 8 252,70 тыс.руб. – 22,0%), в отчетном 2021 году увеличение составило 2 171,30 тыс.руб.(+7,4%) к поступлениям 2020 года.
Поступление общей суммы доходов в местный бюджет за анализируемый период 2019-2021 годов имеет отрицательную динамику за счет снижения безвозмездных поступлений в районный бюджет в трехлетнем периоде (фактические суммы безвозмездных поступлений имеют следующие значения: 2019 год – 436 383,10 тыс.руб., 2020 год – 483 903,90 тыс. руб. (рост 47 520,80 тыс.руб. (10,9%) к поступлениям 2019 года, 2021 год – 462 364,50 тыс.руб. (снижение 21 539,40 тыс.руб. (4,5%) к поступлениям 2020 года.
Соответствие основных характеристик местного бюджета требованиям
Бюджетного кодекса Российской Федерации
В ходе внешней проверки отчета об исполнении бюджета за 2021 год на соответствие основных характеристик местного бюджета требованиям и ограничениям действующего бюджетного законодательства, установлено:
- размер резервного фонда утвержден в размере 1 000,00 тыс. руб., что соответствует предельным значениям, установленным п.3 ст.81 БК РФ (не более 3% утвержденного общего объема расходов бюджета);
- дефицит бюджета на 2021 спрогнозирован и утвержден в сумме 14 483,42 тыс. рублей. В состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального района на 2021 год включено изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета, что соответствует нормам, установленным п. 3 ст. 92.1 БК РФ;
- бюджетные ассигнования по расходам бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год, отражены в бюджетной росписи главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС) в соответствие с нормами, установленными п.3 ст.217 Бюджетного кодекса РФ;
- объем муниципального долга – 0,0 тыс. рублей. В 2021 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Камышинского муниципального района не представлялись. Задолженности по состоянию на 01.01.2022 по ранее выданным кредитам не имеется. Кредитные соглашения и договоры на привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ не заключались.
Основные параметры местного бюджета
Решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год: общий объем доходов в сумме 705 623,11 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 705 623,11 тыс. руб., дефицит бюджета не прогнозировался.
После внесения изменений в основные характеристики бюджета в течение финансового года, в окончательном варианте плановые доходы на 2021 год утверждены решением Камышинской районной Думы от 28.12.2021 №76/327 в сумме 714 531,22 тыс.руб., что на 8 908,11 тыс.руб. или на 1,3% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 729 014,64 тыс.руб., т.е. (+ 23 391,53 тыс.руб. или 3,3%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района утвержден в общей сумме 14 483,42 тыс.рублей.
После окончательного внесения корректировок в бюджет района (28.12.2021) в адрес ГАБС Администрации Камышинского муниципального района поступило отдельное уведомление от ГРБС Волгоградской области – Комитета социальной защиты населения Волгоградской области уведомление по расчетам между бюджетами от 19.11.2021, согласно которого объем предоставляемых субвенций изменился в сторону увеличения:
- на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству 1,50 тыс. руб., которое в соответствии с нормами, установленными п.3 ст.217 БК РФ дают право финансовому органу по своему решению внести изменения в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете.
Таким образом, в проекте решения Камышинской районной Думы «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год» основные характеристики бюджета муниципального района на 2021 год имеют следующие параметры:
- общий объем доходов – 714 532,70 тыс.руб.;
- общий объем расходов – 729 016,10 тыс.руб.;
- прогнозируемый дефицит бюджета – 14 483,40 тыс.рублей.
По итогам 2021 года бюджет Камышинского муниципального района исполнен со следующими показателями: по доходам в сумме 707 600,40 тыс. руб., по расходам – 706 702,90 тыс. руб., с дефицитом бюджета – 897,50 тыс. рублей.
Динамика исполнения местного бюджета за 2017-2021 гг.
|
Показатели |
2017 год |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
2021 год |
|
Доходы - сумма (в тыс. руб.) - исполнение плана (%) |
588 306,80 97,0 |
650 094,00 99,2 |
673 171,10 96,5 |
715 041,70 97,7 |
707 600,40 99,0 |
|
Расходы - сумма (в тыс. руб.) - исполнение плана (%)
|
572 357,70 93,9 |
673 504,70 96,1 |
689 887,20 94,9
|
700 888,50 94,4 |
706 702,90 96,9 |
|
Дефицит - (профицит+) бюджета - сумма (в тыс. руб.)
|
+15 949,10 |
– 23 410,70 |
– 16 716,10 |
+14 153,20 |
+897,50 |
Проведенным анализом динамики исполнения бюджета Камышинского муниципального района за пять лет с 2017 по 2021 годы установлено снижение поступлений в доходную часть бюджета в отчетном 2021 году к доходам предшествующего периода (– 7 441,30 тыс.руб. или 1,0%) и рост доходов относительно поступлений предшествующих периодов (+119 293,60 тыс.руб. или 20,3% к 2017, + 57 506,40 или 8,8% к 2018, +34 429,30 тыс.руб. или 5,1% к 2019 году). Процент исполнения утвержденных в бюджете плановых доходов по годам составил: 2017 – 97,0%, 2018 – 99,2%, 2019 – 96,5%, 2020 – 97,7%, в отчетном 2021 году - 99,0%.
Расходы местного бюджета в 2021 году в сравнении с расходами предыдущих четырех лет возросли:
на 134 345,20 тыс.руб. или на 23,5% к 2017 году, на 33 198,20 тыс.руб. или на 4,9% к 2018 году, на 16 815,70 тыс.руб. или на 2,4% к 2019 году, на 5 814,40 тыс.руб. или на 0,8% к 2020 году.
Из пяти лет анализируемого периода бюджет района исполнен с профицитом: в 2017 году (+15 949,10 тыс.руб.), в 2020 (+14 153,20 тыс.руб.), в 2021 (+897,50 тыс.руб.);
с дефицитом в 2018 (– 23 410,70 тыс.руб.), в 2019 году – 16 716,10 тыс.рублей.
- Результаты внешней проверки бюджетной отчетности
В соответствии со статьей 264.4 БК РФ внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. Цель внешней проверки заключается в установлении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности и соответствия требованиям бюджетного законодательства, оценки показателей годовой бюджетной отчетности на предмет эффективности, законности и обоснованности расходования бюджетных средств.
Объекты проверки:
- Камышинская районная Дума;
- Администрация Камышинского муниципального района;
- Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района;
- Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района.
В ходе внешней проверки бюджетной отчетности за 2021 год рассмотрены следующие вопросы:
- соблюдение единого порядка составления и представления годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности, ее соответствия требованиям, предъявляемым действующим законодательством и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Управления федерального казначейства, решений Камышинской районной Думы, постановлений администрации Камышинского муниципального района, распоряжений Комитета финансов Администрации Камышинского муниципального района;
- оценка отчетных показателей по исполнению местного бюджета на предмет соответствия показателей, установленных Решением Камышинской районной Думы о бюджете на 2021 год, показателям, отраженным в формах бюджетной отчетности за 2021 год;
- проверка соответствия данных годовой бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета показателям бюджетной отчетности ГАБС, с учетом взаимосвязанных показателей в сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и казенных учреждений.
2.1. Полнота и достоверность бюджетной отчетности
Отчеты об исполнении бюджета Камышинского муниципального района главными администраторами бюджетных средств за 2021 год сформированы в соответствии с «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту – Инструкция №191н), «Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений)», утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н (далее Инструкция №33н).
Срок представления отчета об исполнении местного бюджета, объем материалов и документов, прилагаемых к нему, соответствуют требованиям, установленным п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.
В целях получения более развернутой информации об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год для проведения анализа исполнения местного бюджета и подготовки настоящего заключения, КСП направлены запросы в комитеты, отделы Администрации. В ходе проведения внешней проверки Палатой в структурных подразделениях Администрации были истребованы и использованы дополнительные документы и информационные материалы.
По результатам внешней проверки установлено, что показатели годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГАБС, соответствуют данным Комитета финансов. В годовой бюджетной отчетности соблюдены требования, установленные указанными Инструкциями. Показатели, представленные в отчете об исполнении местного бюджета за 2021 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности ГАБС, что свидетельствует о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.
При проведении внешней проверки представленной годовой отчетности за 2021 год главными администраторами бюджетных средств Камышинского муниципального района, установлены отдельные не соответствия требованиям Инструкции №191н.
Годовая отчетность ГАБС Администрация Камышинского муниципального района
При заполнении пояснительной записки ф.0503160 в текстовой части раздела 2 пояснительной записки не учтены изменения, внесенные в Инструкцию №191н Приказом Минфина России от 16.12.2020 №311н, сведения о мерах по повышению квалификации и переподготовки специалистов не подлежат отражению в этом разделе;
4 раздел пояснительной записки не содержит информации о причинах увеличения кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный период прошлого финансового года.
Проверкой годовой отчетности за 2021 год бюджетных и автономных учреждений нарушений не установлено.
Годовая отчетность ГАБС Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района
В текстовой части раздела 2 пояснительной записки ф.0503160 не учтены изменения, внесенные в Инструкцию №191н Приказом Минфина России от 16.12.2020 №311н, сведения о мерах по повышению квалификации и переподготовки специалистов в указанном разделе не подлежат отражению.
Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района нарушений не установлено.
2.2.Анализ основных показателей бюджетной отчетности
В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности проанализированы и сверены показатели отчетности ГАБС и показатели отчета об исполнении местного бюджета за 2021 год. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района содержит показатели исполнения местного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета, а также характеризует деятельность Администрации в целом в части исполнения решения Камышинской районной Думы 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», (с учетом изменений в течение года).
Анализ исполнения доходов за 2021 год
главными администраторами местного бюджета
(тыс.руб.)
|
Наименование главного администратора доходов |
Код доходов |
Утвержденные сметные назначения |
Исполнено |
% Исполнения |
|
Камышинская районная Дума |
|
0 |
0 |
0 |
|
|
11601074010000140 |
15,00 |
15,00 |
100,0 |
|
Комитет Финансов Администрации Камышинского муниципального района |
20215002050000150 |
5 000,00 |
5 000,00 |
100,0 |
|
20229999050000150 |
31 124,00 |
31 124,00 |
100,0 |
|
|
20204014050000150 |
80,00 |
80,00 |
100,0 |
|
|
21960010050000151 |
|
-3 691,80 |
|
|
|
Итого |
|
36 219,00 |
32 527,20 |
89,8 |
|
Администрация Камышинского муниципального района
Неналоговые доходы
|
|
|
|
|
|
11100000000000000 |
15 398,00 |
15 769,30 |
102,4 |
|
|
11300000000000000 |
16 230,40 |
12 945,90 |
79,8 |
|
|
11400000000000000 |
905,30 |
930,30 |
102,5 |
|
|
ИТОГО |
|
32 533,70 |
29 645,50 |
91,1 |
|
|
|
|
|
|
|
Безвозмездные поступления |
20220000000000000 |
55 087,20 |
53 014,00 |
96,2 |
|
20230000000000000 |
322 773,60 |
321 913,20 |
99,7 |
|
|
20240000000000000 |
55 982,20 |
55881,40 |
99,8 |
|
|
21800000000000000 |
383,40 |
383,40 |
100,0 |
|
|
|
20405000050000150 |
400,00 |
400,00 |
100,0 |
|
|
21900000000000000 |
|
- 1 739,70 |
|
|
Итого |
|
434 626,40 |
429 852,30 |
98,9 |
|
Налоговые доходы |
10100000000000000 |
198 229,00 |
202 124,90 |
102,0 |
|
10300000000000000 |
196,30 |
200,10 |
101,9 |
|
|
10500000000000000 |
7 098,80 |
7 508,10 |
105,8 |
|
|
10800000000000000 |
3 958,00 |
4 028,90 |
101,8 |
|
|
Итого |
|
209 482,10 |
213 862,00 |
102,1 |
|
Иные администраторы доходов |
112000000000000000 |
740,20 |
740,20 |
100,0 |
|
|
116000000000000000 |
863,00 |
905,20 |
104,9 |
|
|
117050000000000180 |
68,30 |
68,00 |
99,6 |
|
Итого |
|
1 671,50 |
1 713,40 |
102,5 |
|
Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Всего |
|
714 532,70 |
707 600,40 |
99,0 |
Из показателей таблицы следует, что в доходную часть районного бюджета поступило 707 600,40 тыс.руб. или 99,0% от плановых назначений (714 532,70 тыс.руб.), не исполнено 6 932,30 тыс.руб., при этом по ГАБС Камышинская районная Дума и Контрольно-счетная палата доходы не запланированы. Поступления в доходную часть бюджета утверждены по ГАБС Администрация и Комитет финансов, иным администраторам доходов, по всем источникам доходов в 2021 году поступления были запланированы. Незапланированный возврат остатков субсидий, субвенций, имеющих целевое назначение прошлых лет, из бюджетов муниципальных районов составил 5 431,50 тыс. руб., из них по ГАБС: Комитет финансов - 3 691,80 тыс. руб., Администрация – 1 739,70 тыс.рублей.
По ГАБС Комитет финансов плановые назначения по администрируемым доходам в бюджет муниципального района (36 219,00 тыс.руб.) исполнены в сумме 32 527,20 тыс. руб., или на 89,8% от утвержденных назначений. По ГАБС Администрация плановые назначения утверждены в сумме 467 160,10 тыс.руб. (в т.ч. неналоговые доходы, безвозмездные поступления), поступило в доход бюджета муниципального района 459 497,80 тыс.руб.(98,4%).
В окончательном варианте плановые безвозмездные поступления на 2021 год по всем ГАБС составили 470 830,40 тыс. руб., фактическое поступление 462 364,50 тыс.руб.(98,2%), в том числе:
- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в течение года предусмотрены в сумме 5 000,00 тыс. руб., поступило 5 000,00 тыс.руб. – 100,0% (ГАБС Комитет финансов);
- субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 86 211,20 тыс. руб., фактически поступило 84 138,00 тыс. руб.(97,6%);
- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 322 773,60 тыс. руб., поступило 321 913,20 тыс. руб.(99,7%);
- иные межбюджетные трансферты в сумме 56 062,20 тыс.руб., фактически поступило 55 961,40 тыс.руб.(99,8%);
- безвозмездные поступления от негосударственных организаций в бюджеты муниципальных районов – 400,00 тыс.руб., поступило 400,00 тыс.руб. (100,0%);
- доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, а также от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет –383,40 тыс.руб. –100,0%;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 5 431,50 тыс.рублей.
По налоговым доходам плановые бюджетные назначения составили 209 482,10 тыс.руб., исполнены в сумме 213 862,00 тыс.руб. (+ 4 274,70 тыс.руб. или 2,1%).
Ниже утвержденных плановых поступлений (32 533,70 тыс.руб.) сложились поступления по неналоговым доходам – 29 645,50 тыс.руб. – 91,1% (в том числе по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (поступило в бюджет 12 945,90 тыс.руб. или 79,8% от утвержденных 16 230,40 тыс.рублей). Не выполнение плановых бюджетных назначений по поступлению в бюджет района неналоговых доходов составило 2 888,20 тыс.рублей.
2.3. Организация внутреннего финансового аудита
Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены бюджетные полномочия отдельных участников бюджетного процесса по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита. «Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Камышинского муниципального района Волгоградской области» (далее «Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и аудита») утвержден Постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.07.2019 №789-п.
В ходе проведения внешних проверок главных администраторов бюджетных средств Камышинского муниципального района установлено: внутренний финансовый аудит в отчетном 2021 году осуществлялся двумя ГАБС: Комитетом финансов Администрации Камышинского муниципального района, Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района.
Главными администраторами бюджетных средств администрацией Камышинского муниципального района и Камышинской районной Думой внутренний финансовый аудит не осуществлялся, в связи с чем, не соблюдены нормы, установленные ст.160.2-1 БК РФ, ст.2 «Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и аудита».
2.5. Дебиторская и кредиторская задолженность
В ходе внешней проверки, по данным представленной отчетности ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», проведен анализ сложившихся дебиторской и кредиторской задолженностей по ГАБС.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 по ГАБС Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата, КФ Администрации, отсутствует. По ГАБС Администрация сумма дебиторской задолженности составила 367 035,10 тыс.руб., вся задолженность текущая, просроченной задолженности нет. По сравнению с началом отчетного года дебиторская задолженность уменьшилась на 39 835,40 тыс.руб. или на 9,8%.
Основная сумма дебиторской задолженности сложилась по счету 205 23 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами», она включает в себя поступления в доходную часть бюджета от сдачи в аренду земельных участков, доходы будущих периодов – 356 234,00 тыс.руб., что на 34 145,20 тыс. руб. или на 8,7% ниже задолженности на начало отчетного года – 390 379,20 тыс.рублей.
По счету 205 21 «Расчеты по доходам от операционной аренды» дебиторская задолженность составила 5 965,80 тыс.руб., что на 1 400,70 тыс.руб. или на 19% ниже задолженности на начало года – 7 366,50 тыс.рублей. Кроме того, по счету 205 31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг» по поступлению родительской платы за отчетный период дебиторская задолженность составила 1 357,60 тыс. руб., что на 1 234,30 тыс.руб. или на 90,9% ниже задолженности прошлого периода – 1 357,60 тыс. рублей.
По счету 206 00 «Расчеты по выданным авансам», по состоянию на 01.01.2021 сумма задолженности составляла 2 158,40 тыс.руб., из них 1 846,00 тыс.руб. по счету 206 41 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера иным финансовым организациям» - остаток субсидии на выполнение муниципального задания бюджетных учреждений, по состоянию на 01.01.2022 года задолженность уменьшилась на 1 326,00 тыс.руб. или на 71,8% и составила 520,00 тыс.рублей.
По счету 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам», по состоянию на 01.01.2022, сумма задолженности уменьшилась на 317,90 тыс.руб. или на 8,8%, составив 3 299,00 тыс.руб.(штрафные санкции за нарушение условий договоров по аренде земли, штрафы комиссий по делам несовершеннолетних).
Дебиторская задолженность по счету 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», по состоянию на 01.01.2022, уменьшилась на 1 148,70 тыс. руб. или на 71,6% по сравнению с задолженностью на 01.01.2021 (1 603,70 тыс.руб.) и составила 455,00 тыс. руб. – родительская плата за декабрь 2021 года.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 года по ГАБС Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата отсутствует.
По ГАБС Комитет Финансов сумма кредиторской задолженности составила 8,54 тыс.рублей. По ГАБС Администрация сумма кредиторской задолженности составила 6 980,30 тыс. рублей. Согласно отчетным данным, кредиторская задолженность за 2021 год увеличилась. На 01.01.2021 года сумма задолженности составляла 5 129,70 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2022 – 6 980,30 тыс.руб., увеличение задолженности составило 1 850,60 тыс. руб. или 36,0%. Кредиторская задолженность ГАБС является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.
- Доходы бюджета Камышинского муниципального района
Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть местного бюджета за 2021 отчетный год составила 707 600,40 тыс. руб., или 99,0% от годовых бюджетных назначений в сумме 714 532,70 тыс. руб., в том числе:
- налоговых доходов – 213 862,00 тыс. руб. (102,1% к плану);
- неналоговых доходов – 31 373,90 тыс. руб. (91,7% к плану);
- безвозмездных поступлений – 462 364,50 тыс. руб. или 98,2% соответственно.
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил – 5 431,50 тыс.рублей. Плановые назначения по доходам в 2021 году в полном объеме не выполнены на 6 932,30 тыс.руб. или на 1,0%.
Доходы районного бюджета за 2021год наглядно представлены в диаграмме.
Палатой проведен анализ исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за трехлетний период с 2019 по 2021 годы, результаты представлены в таблице.
Динамика исполнения местного бюджета по видам доходов за 2019-2021 годы
Тыс.руб.
|
Наименование показателя |
2019 год |
2020 год |
От факта 2019 |
2021 год
|
От факта 2020 года |
||||||
|
Факт |
План |
Факт |
% |
Откл. |
темп роста % |
План |
Факт |
% |
Откл. |
темп роста % |
|
|
Налоговые доходы |
199 332,70 |
197 660,50 |
201 935,20 |
102,2 |
2 602,50 |
101,3 |
209 482,10 |
213 862,00 |
102,1 |
11 926,80 |
105,9 |
|
Неналоговые доходы |
37 455,30 |
36 080,30 |
29 202,60 |
80,9 |
-8 252,70 |
78,0 |
34 220,20 |
31 373,90 |
91,7 |
2 171,30 |
107,4 |
|
Безвозмездные поступления |
436 383,10 |
497 805,20 |
483 903,90 |
97,2 |
47 520,80 |
110,9 |
470 830,40 |
462 364,50 |
98,2 |
-21 539,40 |
95,5 |
|
Всего доходов |
673 171,10 |
731 546,00 |
715 041,70 |
97,7 |
41 870,60 |
106,2 |
714 532,70 |
707 600,40 |
99,0 |
-7 441,30 |
98,9 |
Относительно прошлых периодов, сумма поступивших доходов в отчетном году выше поступлений 2019 года на 34 429,30 тыс. руб. (+5,1%), но ниже поступлений 2020 года на 7 441,30 тыс. руб. (- 1,0%).
Динамика исполнения доходов в местный бюджет по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:
- по налоговым доходам фактические поступления 2021 года в сравнении с поступлениями 2020 года увеличились на 11 926,80 тыс.руб. (+5,9%), к поступлениям 2019 года на 14 529,30 тыс.руб. (+7,3%);
- по неналоговым доходам за 2021 отчетный год сумма поступлений составила 31 373,90 тыс.руб., что на 2 171,30 тыс.руб. (– 7,4%) выше поступлений 2020 года, и ниже поступлений 2019 года на 6 081,40 тыс. руб.( – 16,2%);
- по безвозмездным поступлениям наблюдается уменьшение поступлений доходов в сравнении с 2020 годом на 21 539,40 тыс.руб. или на 4,5%, относительно поступивших доходов в 2019 году наблюдается рост на 25 981,40 тыс.руб. или на 6,0%.
Сравнение поступлений 2020 года с поступлениями 2021 года в разрезе налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений приведено в диаграмме:
Динамика структуры поступлений в доходную часть местного бюджета за трехлетний период 2019-2021 гг. представлена в таблице.
|
Показатели |
2019 год |
2020 год |
2021 год |
|||
|
Фактическое исполнение (тыс. руб.) |
доля, % |
Фактическое исполнение (тыс. руб.) |
доля, % |
Фактическое исполнение (тыс. руб.) |
доля, % |
|
|
Доходы всего |
673 171,10 |
100,0 |
715 041,70 |
100,0 |
707 600,40 |
100,0 |
|
в т.ч.: |
||||||
|
Налоговые доходы |
199 332,70 |
29,6 |
201 935,20 |
28,2 |
213 862,00 |
30,2 |
|
Неналоговые доходы |
37 455,30 |
5,6 |
29 202,60 |
4,1 |
31 373,90 |
4,4 |
|
Безвозмездные поступления |
436 383,10 |
64,8 |
483 903,90 |
67,7 |
462 364,50 |
65,4 |
Анализ структуры доходов бюджета показал, что в общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в отчетном 2021 году составил 30,2%, неналоговых – 4,4%, безвозмездных поступлений – 65,4%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2020 год составили 28,2% – налоговые доходы, 4,1% – неналоговые, 67,7% – безвозмездные поступления. За 2019 год соответственно: 29,6%, 5,6%, 64,8%.
Таким образом, в 2021 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается незначительное увеличение доли налоговых и неналоговых поступлений до 34,6% (в 2020 году – 32,3%, в 2019 – 35,2%), соответственно снижение доли безвозмездных поступлений до 65,4%, что ниже показателя предшествующего 2020 года (–2,3%), и выше доли безвозмездных поступлений в местном бюджете в 2019 году (+0,6%).
3.1.Налоговые доходы
Данные об исполнении налоговых доходов местного бюджета, доля которых в 2021 году составила 30,2% по поступившим видам налогов и сборов, приведены в следующей таблице:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Испол- нено в 2020 году |
2021 год |
Изменения к факту 2020 года |
||||
|
План уточнен- ный |
Испол- нено |
Доля в общей сумме налоговых доходов |
% исполнения |
Сумма |
% |
||
|
Налог на доходы физ.лиц |
193 781,00 |
198 229,00 |
202 124,90 |
94,5 |
102,0 |
8 343,90 |
4,3 |
|
Акцизы |
180,00 |
196,30 |
200,10 |
0,1 |
101,9 |
20,10 |
11,6 |
|
Налоги на совокупный доход |
5 872,10 |
7 098,80 |
7 508,10 |
3,5 |
105,8 |
1 636,00 |
27,9 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
675,10 |
1346,20 |
1 380,60 |
0,6 |
102,6 |
705,50 |
104,5 |
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
4 244,70 |
996,80 |
999,20 |
0,5 |
100,2 |
–3 245,50 |
76,5 |
|
Единый сельхозналог |
804,60 |
1 788,80 |
1 789,20 |
0,8 |
100,0 |
984,60 |
122,4 |
|
Налог, взимаемый в связи с применен. патентной системы налогообложения |
147,70 |
2 967,00 |
3 339,10 |
1,6 |
112,5 |
3 191,40 |
в 21,6 раз |
|
Госпошлина |
2102,10 |
3 958,00 |
4 028,90 |
1,9 |
101,8 |
1 926,80 |
91,7 |
|
Итого |
201 935,20 |
209 482,10 |
213 862,00 |
100,0 |
105,9 |
11 926,80 |
5,9 |
Проведенным анализом поступлений в доходную часть бюджета района по налоговым доходам установлено: плановые задания по налоговым доходам перевыполнены на 4 274,70 тыс. руб. или на 2,1% к утвержденным годовым назначениям, в сравнении с 2020 годом поступление налоговых доходов возросло до 213 862,00 тыс.руб., что на 11 926,80 больше поступлений предшествующего периода или на 5,9%.
Налог на доходы физических лиц поступил в сумме 202 124,90 тыс. руб. что составило + 3 895,90 тыс.руб. или 102,0 % к годовым бюджетным назначениям, и + 8 343,90 тыс.руб. (+4,3%) к фактическим поступлениям 2020 года.
Зачисление НДФЛ в бюджет Камышинского муниципального района производилось в 2021 году по нормативу 60,25% (47,25% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ и единый норматив отчислений в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29 ноября 2011 г. № 2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»), в 2020 году по нормативу – 61,1% (48,1% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ и единый норматив отчислений в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»), в 2019 году по нормативу – 61,4% (48,4% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ и единый норматив отчислений в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»). Таким образом, за трехлетний период прослеживается тенденция к снижению дополнительного норматива отчислений НДФЛ в местный бюджет на 0,85% к нормативу 2020 года, на 1,15% к нормативу отчислений 2019 года.
Увеличение фактических поступлений по НДФЛ от плановых в отчетном 2021 году составило 3 895,90 тыс.руб. (2,0%), обосновано ростом ФОТ, в связи с увеличением минимального размера оплаты труда, постановкой на учет обособленных подразделений, возобновлением экономической деятельности хозяйствующих субъектов, находящихся на территории Камышинского муниципального района в связи со смягчением ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекцией (Covid-19) (МАУ ДОЛ «Солнечный») и др.
Налоги на совокупный доход в бюджет Камышинского муниципального района поступили в сумме 7 508,10 тыс. руб. при плановых назначениях 7 098,80 тыс. руб. и составили 108,8% к бюджетным назначениям, в т.ч.:
- поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности составили 999,20 тыс. руб., при плановых назначениях 996,80 тыс. руб. (100,2%) от утвержденных назначений (основная сумма поступлений – уплата задолженности отдельными налогоплательщиками в связи с отменой указанного налога).
- сумма поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила 1 380,60 тыс. руб., при плановых назначениях 1 346,20 тыс. руб. или 102,6%. Превышение фактических поступлений от плановых составило всего 34,40 тыс.руб. (поступление задолженности за прошлые периоды). В сравнении с аналогичным периодом 2020 года поступления увеличились на 705,50 тыс. руб. или 104,5% к уровню прошлого года в связи с отменой с 01.01.2021 единого налога на вмененный доход (№97-ФЗ от 29.06.2012) и переходом отдельных налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения;
- сумма поступлений по единому сельскохозяйственному налогу составила 1 789,20 тыс. руб., при плановых назначениях 1 788,80 тыс. руб., что составляет 100,0 % к бюджетным назначениям. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2020 года увеличились на 984,60 тыс. руб. или более чем в 2 раза от уровня прошлого года, что объясняется благоприятными погодными условиями для выращивания сельскохозяйственной продукции;
- поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2021 году, составили 3 339,10 тыс. руб. или 112,5% от плановых назначений (2 967,00 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом 2020 года (147,70 тыс.руб.) сумма поступлений увеличилась на 3 191,40 тыс. руб., более чем в 22 раза, что объясняется увеличением количества налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения.
В бюджет Камышинского муниципального района поступила госпошлина в сумме 4 028,90 тыс.руб. при плановых назначениях 3 958,00 тыс.руб., с увеличением поступлений аналогичного периода 2020 года на 1 926,80 тыс.рублей..
Таким образом, по результатам проведенного анализа, можно сделать вывод:
- плановые назначения в бюджет муниципального района в полном объеме выполнены по всем видам налоговых поступлений.
В отчетном году налоговые поступления в бюджет муниципального района сформированы в основном за счет налога на доходы физических лиц - 202 124,90 тыс.руб. (94,5%), налогов на совокупный доход 7 508,10 тыс.руб. (3,5%), из них – 3 339,10 тыс.руб. (1,6%) доходы от применения патентной системы налогообложения, единого сельхозналога – 1 789,20 тыс.руб. (доля 0,8%), налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 1 380,60 тыс.руб. (доля 0,6%), единого налога на вмененный доход – 999,20 тыс.руб. (доля 0,5%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 2,0% доходов, в том числе: госпошлина – 4 028,90 (доля 1,9%), акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 200,10 тыс. руб. (доля 0,1%).
3.2.Неналоговые доходы
Поступления неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района в 2021 году составили 31 373,90 тыс. руб. (91,7% к уточненным плановым назначениям). Удельный вес в общей сумме поступивших доходов составил 4,4%. Уточненные плановые назначения по неналоговым доходам на 2021 год составили 34 220,20 тыс. рублей).
Поступление неналоговых доходов в отчетном периоде отражено в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
Утверждено на 2021 год |
Фактическое исполнение за 2021 год |
% исполнения |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
15 398,00 |
15 769,30 |
102,4 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
740,20 |
740,20 |
100,0 |
|
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
16 230,40 |
12 945,90 |
79,8 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
905,30 |
930,30 |
102,8 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
878,00 |
920,20 |
104,8 |
|
Прочие неналоговые доходы |
68,30 |
68,00 |
99,6 |
|
ВСЕГО неналоговых доходов |
34 220,20 |
31 373,90 |
91,7 |
В сравнении с поступлениями неналоговых доходов в 2020 году (29 202,60 тыс.руб.), в отчетном 2021 году сумма поступлений увеличилась на 2 171,60 тыс. руб. (+7,4%). Фактическое поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района за отчетный год составило 31 373,90 тыс.руб. или 91,7% от общей суммы утвержденных назначений (34 220,20 тыс.рублей). Таким образом в бюджет района не допоступило плановых неналоговых доходов в сумме 2 846,30 тыс.рублей.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной
и муниципальной собственности
В отчетном 2021 году по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в бюджете муниципального района запланировано 15 398,00 тыс.рублей. Поступления составили 15 769,30 тыс. руб. или 102,4%. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года сумма поступлений уменьшилась на 585,20 тыс. руб. или 3,6%. Снижение доходов обусловлено изменением кадастровой стоимости земельных участков в ходе государственной кадастровой оценки земли, имеющей в общем объёме тенденцию к уменьшению, которая применяется с 2021 года, в соответствии с постановлением Главы Администрации Волгоградской области № 469-п от 22.08.2011 без учёта коэффициента инфляции в течение первого года её применения.
Доходы, полученные в виде арендной платы, и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена
За 2021 год в бюджет Камышинского муниципального района поступило:
- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 11 855,60 тыс.рублей;
- доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений), на сумму 1 264,40 тыс.рублей.
По данным Отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений в 2021 году:
- начисления арендной платы составили 14 681,00 тыс.руб., из них:
- арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, составила 13 420,10 тыс.руб., в том числе пени 596,80 тыс.рублей;
- арендная плата за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района, составила 1 260,90 тыс.руб., в том числе пени - 29,90 тыс.рублей.
- поступления (с учетом пени) в бюджет Камышинского муниципального района составили 13 120,10 тыс.руб., из них:
- арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений - задолженность на сумму 11 455,90 тыс.руб., пени 399,80 тыс.рублей;
- арендная плата за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района - задолженность на сумму 1 238,30 тыс.руб., пени 26,10 тыс.рублей.
- задолженность на 01.01.2022 составила 20 336,80 тыс.руб., в том числе:
- по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений – 17 853,60 тыс.руб., в том числе пени 2 670,40 тыс.рублей;
- по арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района – 2 483,20 тыс.руб., в том числе пени 280,00 тыс.рублей.
Проведен анализ сложившейся задолженности по аренде земли, результаты представлены в таблице:
|
Тыс.руб. |
Задолженность на 01.01.2021 |
Начислено за аренду 2021 год |
Поступило (с учетом пени) |
Задолженность на 31.12.2021 |
|
Аренда зем.участков в границ. сельских поселений |
16 289,20 |
13 420,10 |
11 855,70 |
17 853,60 |
|
Аренда зем.участков в собственности муницип. района |
2 486,70 |
1 260,90 |
1 264,40 |
2 483,20 |
|
Всего |
18 775,90 |
14 681,00 |
13 120,10 |
20 336,80 |
Из данных таблицы видно, сумма задолженности на 31.12.2021 составила 20 336,80 тыс.руб. и по отношению к задолженности на 01.01.2021 (18 775,90 тыс.руб.) увеличилась на 1 560,90 тыс.руб., от задолженности на начало года. В результате проведенной претензионно-исковой работы за 2021 год поступило в бюджет Камышинского муниципального района 1 177,80 тыс.руб., из них:
- оплачено добровольно, до вынесения судебного решения – 137,00 тыс.руб.;
- погашено добровольно по решению суда – 950,00 тыс.руб.;
- взыскано по исполнительным листам – 90,80 тыс. рублей.
Таким образом, проведенным анализом состояния дебиторской задолженности установлено: наличие задолженности в сумме 20 336,80 тыс. руб. свидетельствует о необходимости усиления работы отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района по исполнению функций администратора по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствие п.2 ст.160.1 БК РФ.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
По поступлению доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2021 году бюджет Камышинского муниципального района пополнился на 12 945,90 тыс.руб., что составило 79,8% к годовым бюджетным назначениям (16 230,40 тыс.руб.).
Невыполнение бюджетных назначений текущего года сложилось в результате низкой востребованности услуг по реализации дополнительной общеобразовательной программы, оказываемой в рамках системы персонифицированного финансирования. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2020 года увеличились на 3 942,20 тыс. руб. или 143,8% в результате смягчения сложной эпидемиологической ситуации, связанной с новой коронавирусной инфекцией.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составили 930,30 тыс. руб. при плановых назначениях 905,30 тыс. руб., что составило 102,8%. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2020 года увеличились на 400,70 тыс. руб. или более чем в 1,7 раза, в результате увеличения количества фактически заключенных соглашений.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Плановые назначения по штрафам, санкциям, возмещению ущерба (878,00 тыс.руб.) исполнены на 104,8%. В 2021 году в бюджет Камышинского муниципального района поступило указанных доходов в сумме 920,20 тыс. рублей. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2020 года уменьшились на 254,70 тыс. руб. или на 21,7%. Обеспечение поступлений от данного вида доходов осуществлялось за счет перечисления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации об особо охраняемых природных территориях, за нарушение законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, за нарушение земельного законодательства, за правонарушения в области дорожного движения, за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.
3.3. Безвозмездные поступления
Структура безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации за 2021 год представлена в таблице.
|
|
Наименование |
Утвержденные назначения (тыс.руб.) |
Фактическое поступление (тыс.руб.) |
Объем поступлений (%) |
|
1. |
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
5 000,00 |
5 000,00 |
100,0 |
|
2. |
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) |
86 211,20 |
84 138,00 |
97,6 |
|
3. |
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
322 773,60 |
321 913,20 |
99,7 |
|
4. |
Иные межбюджетные трансферты |
56 062,20 |
55 961,40 |
99,8 |
|
5. |
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов |
400,00 |
400,00 |
100,0 |
|
6. |
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
383,40 |
383,40 |
100,0 |
|
7. |
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
|
-5 431,50 |
|
|
|
Всего безвозмездных поступлений |
470 830,40 |
462 364,50 |
98,2 |
Фактически поступило доходов в бюджет района от безвозмездных поступлений 462 364,50 тыс.руб. или 98,2% от утвержденных плановых назначений (470 830,40 тыс.руб.), из них:
- 5 000,00 тыс. руб. – дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (100%);
- 84 138,00 тыс. руб. – субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) (97,6%);
- 321 913,20 тыс.руб. – субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (99,7 %);
- 56 062,20 тыс.руб. – иные межбюджетные трансферты (99,8%);
- 400,00 тыс.руб. – безвозмездные поступления от негосударственных организаций в бюджеты муниципальных районов (100,0%);
- 383,40 тыс.руб. – доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (100,0%);
- (– 5 431,50 тыс.руб.) – возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов.
- Расходы бюджета Камышинского муниципального района
Первоначально общий объем расходов районного бюджета на 2021 год был утвержден в сумме 705 623,11 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 729 016,10 тыс. руб., что на 23 392,99 тыс. руб. или на 3,3% больше исходного показателя. Исполнены расходы в сумме 706 702,90 тыс. руб. или на 100,2% к первоначальному плану и на 96,9% к уточненному плану. В сравнении с 2020 годом (700 888,50 тыс. руб.), фактические расходы бюджета увеличились на 5 814,40 тыс.руб. или на 0,8%.
Расходы районного бюджета в 2021 году представлены в диаграмме.
(Тыс.руб.)
Исполнение местного бюджета по расходам и структура фактических расходов по разделам функциональной классификации за 2021 год представлена в следующей таблице:
(тыс.руб.)
|
КБК |
Наименование раздела, подраздела |
Уточненные плановые показатели |
Фактическое исполнение |
Отклонение (гр.5 — гр.3) |
|||
|
сумма |
доля % |
сумма |
доля % |
+,_ |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
89 776,00 |
12,3 |
87 282,10 |
12,4 |
- 2 493,90 |
- 2,8 |
|
0400 |
Национальная экономика |
20 741,40 |
2,8 |
20 180,60 |
2,9 |
- 560,80 |
- 2,7 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
31 847,50 |
4,4 |
31 847,50 |
4,5 |
- |
- |
|
0700 |
Образование |
463 118,70 |
63,5 |
448 997,40 |
63,5 |
- 14 121,30 |
- 3,0 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
41 950,20 |
5,8 |
38 239,70 |
5,4 |
- 3 710,50 |
- 8,8 |
|
1000 |
Социальная политика |
42 787,20 |
5,9 |
42 111,10 |
6,0 |
- 676,10 |
- 1,6 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
3 994,40 |
0,5 |
3 243,80 |
0,5 |
- 750,60 |
- 18,8 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
2 687,70 |
0,4 |
2 687,70 |
0,4 |
- |
- |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ |
32 113,00 |
4,4 |
32 113,00 |
4,5 |
- |
- |
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
729 016,10 |
100,0 |
706 702,90 |
100,0 |
- 22 313,20 |
- 3,1 |
Основную и значимую долю в кассовых расходах бюджета муниципального района в 2021 году, как и в предыдущие годы, составили расходы на образование (63,5%), общегосударственные вопросы (12,4%), социальную политику (6,0%), культуру (5,4%).
Как видно из приведённых данных, в 2021 году общий объём неисполненных расходов составил 22 313,20 тыс. руб., что на 19 555,60 тыс. руб. или на 46,7% меньше, чем в 2020 году (41 868,80 тыс. рублей). При этом наибольшие суммы неисполнения сложились по разделам «Образование» (– 14 121,30 тыс. руб.), «Общегосударственные вопросы» (– 2 493,90 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (– 3 710,50 тыс.рублей).
Вместе с тем сравнительный анализ произведенных расходов бюджета муниципального образования отчетного 2021 года относительно расходов 2020 года показал, что при среднем росте расходов в 2021 году на 0,8% по четырем разделам кодов бюджетной классификации расходов исполнение расходных обязательств увеличилось, по четырем разделам произошло снижение расходов, что следует из показателей, отраженных в следующей таблице: (тыс.руб.)
|
Код
|
Наименование |
Фактиче- ское исполнение 2020 год (тыс. руб.) |
2021 год |
Отклонение факта 2021 года к факту 2020 года |
|||||
|
План на 2021 год (тыс. руб.) |
Фактиче-ское исполнение 2021 год (тыс. руб.) |
Про-цент исполнения к плану на 2021 год (%) |
|||||||
|
+,- тыс.руб. |
% |
||||||||
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
90 609,40 |
89 776,00 |
87 282,10 |
97,2 |
- 3 327,30 |
3,7 |
||
|
0400 |
Национальная экономика |
13 795,20 |
20 741,40 |
20 180,60 |
97,3 |
6 385,40 |
46,3 |
||
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
28 566,60 |
31 847,50 |
31 847,50 |
100,0 |
3 280,90 |
11,5 |
||
|
0700 |
Образование |
421 943,70 |
463 118,70 |
448 997,40 |
97,0 |
27 053,70 |
6,4 |
||
|
0800 |
Культура и кинематография |
64 635,80 |
41 950,20 |
38 239,70 |
91,2 |
-26 396,10 |
-40,8 |
||
|
1000 |
Социальная политика |
42 964,20 |
42 787,20 |
42 111,10 |
98,4 |
- 853,10 |
2,0 |
||
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
3 592,10 |
3 994,40 |
3 243,80 |
81,2 |
- 348,30 |
9,7 |
||
|
1200 |
Средства массовой информации |
2 668,50 |
2 687,70 |
2 687,70 |
100,0 |
19,2 |
0,7 |
||
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ |
32 113,00 |
32 113,00 |
32 113,00 |
100,0 |
- |
- |
||
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
700 888,50 |
729 016,10 |
706 702,90 |
96,9 |
5 814,40 |
0,8 |
||
|
|
|||||||||
|
|
|||||||||
Так, согласно представленным отчетным данным увеличение произведенных расходов в 2021 году в сравнении с расходами 2020 года произошло по следующим разделам бюджетной классификации расходов:
- 0400 «Национальная экономика» + 6 385,40 тыс.руб. (46,3%);
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» + 3 280,90 тыс.руб. (11,5%);
- 0700 «Образование» + 27 053,70 тыс.руб. (6,4%);
- 1200 «Средства массовой информации» +19,2 тыс.руб. (0,7%).
Снижение фактически произведенных расходов за рассматриваемый отчетный период отражается по разделам бюджетной классификации расходов:
- 0100 «Общегосударственные вопросы» – 3 327,30 тыс.руб. (6,6%);
- 0800 «Культура и кинематография» – 26 396,10 тыс. руб. (40,8%);
- 1000 «Социальная политика» – 853,10 тыс.руб. (2,0%);
- 1100 «Физическая культура и спорт» – 348,30 тыс.руб. (9,7%).
Исполнение мероприятий в рамках муниципальных программ
В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 28.06.2014 №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (ред. от 31.07.2020) муниципальная программа (далее МП) является документом стратегического планирования, содержащим комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей и решение задач социально-экономического развития муниципального образования.
В 2021 году в бюджете Камышинского муниципального района по ГРБС Администрация и ГРБС Комитет финансов были предусмотрены бюджетные ассигнования на решение ряда вопросов программно-целевым методом, финансирование которых осуществлялось в рамках 12 муниципальных программ. Согласно сводной бюджетной росписи, на исполнение мероприятий муниципальных программ были предусмотрены ассигнования в сумме 673 611,80 тыс.руб., кассовые расходы составили 653 612,30 тыс.руб. или 97,0%. Показатели исполнения расходов бюджета в рамках муниципальных программ представлены в таблице.
(тыс.руб.)
|
№ |
Наименование программы |
Утверждено (тыс.руб.) |
Кассовый расход (тыс.руб.) |
Исполне-ние % |
|
1 |
Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе |
879,90 |
600,40 |
68,2 |
|
2 |
Развитие культуры Камышинского муниципального района |
53 070,20 |
49 293,30 |
92,9 |
|
3 |
Развитие системы образования Камышинского муниципального района |
471 693,20 |
457 290,90 |
96,9 |
|
4 |
Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района |
200,00 |
191,60 |
95,8 |
|
5 |
Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района
|
5,00 |
5,00 |
100,0 |
|
6 |
Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе |
3 994,40 |
3 243,80 |
81,2 |
|
7 |
Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района |
69 826,00 |
69 413,90 |
99,4 |
|
8 |
Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области |
24 595,80 |
24 234,50 |
98,5 |
|
9 |
Управление финансами Камышинского муниципального района
|
45 389,10
|
45 389,10 |
100,0 |
|
10 |
Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе |
4,30 |
2,20 |
51,2 |
|
11 |
Развитие сельского хозяйства и урегулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия |
164,10 |
157,80 |
96,2 |
|
12 |
Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами населения Камышинского муниципального района
|
3 789,80 |
3 789,80 |
100,0 |
|
|
Итого |
673 611,80 |
653 612,30 |
97,0 |
Проведенным анализом исполнения утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2021 году установлено: три МП исполнены на 100,0%, шесть - более чем на 90,0%, по трем МП степень исполнения находится в границах от 51,2% до 81,2%. Больше всего бюджетных средств в 2021 году, впрочем, как и в предыдущем, направлено на реализацию МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», что составило 70,0% от общего исполнения расходов в рамках реализации мероприятий муниципальных программ.
В ходе внешней проверки установлено нарушение п.2 ст.157 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.3.3. «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного Постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, а именно две муниципальные программы не передавались в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы:
- «Управление финансами Камышинского муниципального района» – с утвержденной суммой финансирования в объеме 13 276,10 тыс.руб.;
- «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами населения Камышинского муниципального района Камышинского муниципального района Волгоградской области» – с утвержденной суммой финансирования в объеме 3 789,80 тыс.рублей.
В нарушение пункта 3.6 «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, п.2 ст.179 БК РФ муниципальная программа «Развитие сельского хозяйства и урегулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области», утвержденная Постановлением Администрации от 30.05.2017 №958 в объеме 164,10 тыс.руб., не приведена в соответствие с решением о бюджете в трехмесячный срок со дня вступления его в силу.
4.1. Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»
По разделу бюджетной классификации 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы утверждены в сумме 89 776,00 тыс.рублей. Фактические расходы составили 87 282,10 тыс.руб. или 97,2 % от плановых расходов.
Динамика произведенных расходов в рамках раздела за 2020-2021 годы в разрезе ГАБС
(тыс.руб.)
|
Под-раздел |
Наименование |
2020 год |
2021 год |
||||||
|
План
|
Факт |
Откл |
% |
План
|
Факт |
Откл |
% |
||
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования (Администрация -902) |
1 938,20 |
1 929,30 |
-8,90 |
99,5 |
1 674,00 |
1 662,50 |
-11,50 |
99,3 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти (Дума -901) |
498,70 |
426,50 |
-72,20 |
85,5 |
479,50 |
444,30 |
-35,20 |
92,7 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций (Админ. -902) |
41 940,90 |
40 490,30 |
-1 450,60 |
96,5 |
42 118,50 |
41 733,50 |
-385,00 |
99,1 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, в т.ч.:
Контрольно-счетная палата – (931) |
10 482,40 |
10 003,20 |
-479,20 |
95,4 |
11 040,70 |
10 976,50 |
-64,20 |
99,4 |
|
1 814,80 |
1 736,90 |
-77,90 |
95,7 |
1 864,20 |
1 828,10 |
-36,10 |
98,1 |
||
|
Комитет финансов – (903) |
8 667,60 |
8 266,30 |
-401,30 |
95,4 |
9 176,50 |
9 148,40 |
-28,10 |
99,7 |
|
|
0111 |
Резервный фонд Комитет финансов - (903) |
860,00 |
|
|
|
690,00 |
|
|
|
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы (Администрация – 902) |
41 075,90 |
37 760,10 |
-3 315,00 |
91,9 |
33 748,50 |
32 465,30 |
-1 283,20 |
96,2 |
|
0100 |
Всего по разделу |
96 796,10 |
90 609,40 |
-6 186,70 |
93,6 |
89 776,00 |
87 282,10 |
-2 493,90 |
97,2 |
Утвержденные и фактически исполненные расходы в рамках настоящего раздела в отчетном 2021 году сложились в меньшем объеме против бюджетных назначений и исполненных расходов предшествующего 2020 года. Так плановые расходы снизились на 7 020,10 тыс.руб. (–7,3%), фактически исполненные расходы снизились на 3 327,30 тыс.руб. (–3,7%), общая сумма исполненных расходов в отчетном периоде составила 87 282,10 тыс. руб. или 97,2% от утвержденных бюджетных назначений (89 776,00 тыс.руб.).
Доля общегосударственных расходов в общей сумме расходов местного бюджета составила 12,4%, что на 0,5% ниже уровня прошлого отчетного периода (12,9%).
Соблюдение норматива на содержание органов местного самоуправления
Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. Норматив формирования расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления в 2021 году, утвержденный Постановлением Администрации Волгоградской области от 22.03.2021 года №117-п «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2021 год», для Камышинского муниципального района установлен как и в предыдущие периоды в сумме 53 292,00 тыс.рублей. Кассовые расходы на финансирование деятельности органов местного самоуправления составили 52 922,90 тыс. руб. или 99,3 % от норматива.
По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» - исполнено 1 662,50 тыс. руб. или 99,3% от плановых назначений. Средства направлены на обеспечение деятельности главы Камышинского муниципального района (МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»).
По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - 444,30 тыс. руб. или 92,7%. Профинансированы расходы на обеспечение деятельности Камышинской районной Думы.
По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» – ГАБС администрация Камышинского муниципального района. Фактические расходы произведены на обеспечение деятельности Администрации и на уплату налогов и сборов в общей сумме 41 733,50 тыс. руб.(99,1% от утвержденных плановых назначений (42 118,50 тыс.рублей).
В рамках подраздела запланированы расходы на финансирование мероприятий трех муниципальных программ, исполнено:
- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» – 38 585,20 тыс. руб.;
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района» – 267,10 тыс. руб.;
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» – 2 488,30 тыс. рублей.
Непрограммные расходы составили 392,90 тыс.руб., поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти.
По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» плановые бюджетные назначения утверждены в сумме 11 040,70 тыс.руб., исполнены в сумме 10 967,50 тыс.руб. (99,4%), в том числе по ГАБС:
– Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района – утверждены бюджетные ассигнования в сумме 9 176,50 тыс.руб., исполнено 9 148,40 тыс.руб. или 99,7% в рамках реализации мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» в сумме 9 040,50 тыс.руб.;
– Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района –для обеспечения деятельности утверждено 1 864,20 тыс.руб., исполнено 1 828,10 тыс.руб., или 98,1% –непрограммные расходы.
По подразделу 0111 «Резервные фонды» – непрограммные расходы – ГАБС Комитет финансов – утвержденные бюджетные назначения на 2021 год составили 1 000,00 тыс. руб., фактически за счет средств резервного фонда произведено расходов в сумме 310,00 тыс.руб. на оказание материальной помощи гражданам района, пострадавшим в результате пожаров. Остаток ассигнований на конец отчетного года составил 690,00 тыс. рублей.
По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» – ГАБС Администрация, расходы исполнены на 32 465,30 тыс. руб. или 96,2% от плановых назначений (33 748,50 тыс.рублей). Расходы запланированы и произведены в рамках двух МП и не программных расходов, основные направления расходов в отчетном 2021 году:
- 1 514,80 тыс.руб. – МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района», финансирование расходов на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния»;
- 5,00 тыс.руб. – МП «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района».
Произведено не программных расходов в сумме 30 945,50 тыс. руб., в том числе:
- на финансирование деятельности МКУ «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов – 27 719,00 тыс. руб.;
- на проведение Всероссийской переписи населения – 601,80 тыс. руб.;
- на содержание муниципального имущества, на мероприятия по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района – 1386,70 тыс. руб.;
- доставка учащихся в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка – 236,10 тыс. руб.;
- на взносы в ассоциацию местных властей – 99,10 тыс. рублей.
4.2. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»
ГАБС по настоящему разделу – администрация Камышинского муниципального района.
Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» в целом исполнены в сумме 20 180,60 тыс. рублей, или 97,3 % от плановых назначений, в целом финансировались по трем подразделам, в том числе:
По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 157,80 тыс. руб. или 96,2 %.
Расходы произведены за счет средств областного бюджета и направлены на проведение мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев (постановление Правительства Волгоградской области от 10.05.2018 г. №197-п «Об утверждении Порядка предоставления муниципальным образованиям Волгоградской области субвенций, предусмотренных на осуществление государственных полномочий Волгоградской области в области обращения с животными в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев».)
По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 19 723,80 тыс. руб. или 98,2 % плановых назначений.
Профинансированы мероприятия МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области», в том числе:
- 5 405,80 тыс.руб. в сфере дорожной деятельности в сельских поселениях (Сестренское с/п – 3 135,80 тыс. руб., Мичуринское с/п – 100,00 тыс. руб., Уметовское с/п – 2 200,00 тыс. руб.);
- 60 207,20 тыс.руб. – приобретение специальной дорожной техники;
- 8 080,80 тыс.руб. – освещение улично-дорожной сети населенных пунктов (г/п Петров Вал, Белогорское с/п, Сестренское с/п, Н-Добринское с/п, Таловское с/п, Терновское с/п).
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 299,00 тыс. руб. или 60,7 %.
Ассигнования по данному подразделу, запланированные как непрограммные расходы, освоены на 60,7 %. Профинансированы расходы за кадастровые работы по формированию земельных участков, по уточнению границ и разделению земельных участков, а также на мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства.
4.3. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Главный администратор бюджетных средств – Администрация.
Расходы бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в целом исполнены в сумме 31 847,50 тыс. руб., или 100,0 % от плановых назначений, из них:
По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 26 963,30 тыс. руб. или 100,0 %.
В рамках подраздела произведены расходы на финансирование двух муниципальных программ:
- МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» – 12 902,60 тыс. руб. (основная сумма расходов – 12 386,80 тыс.руб. – предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения по организации в границах поселения тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения твердым топливом);
– 515,80 тыс.руб. направлены на финансирование проекта «Восстановление работоспособности скважины питьевого водоснабжения в с. Вихлянцево Камышинского муниципального района».
- МП «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами населения Камышинского муниципального района» – 3 789,80 тыс. руб., из них:
- приобретение специализированной техники для подвоза воды – 2 072,20 тыс. руб.;
- приобретение и монтаж оборудования для доочистки воды – 1 717,60 тыс. рублей.
Непрограммные расходы – 10 270,90 тыс.руб. – на выполнение передаваемых полномочий по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов.
По подразделу 0503 «Благоустройство» – 4 884,20 тыс. руб. или 100,0 %.
В рамках подраздела произведены расходы на финансирование двух муниципальных программ:
- МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» 4 510,70 тыс.руб. – на благоустройство территорий сельских поселений.
- МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» - 373,50 тыс.руб. на организацию ритуальных услуг и содержанию на территории Камышинского муниципального района мест захоронения в границах поселений.
4.4. Расходы по разделу 0700 «Образование»
Главный админстратор бюджетных средств – администрация Камышинского муниципального района.
Расходы бюджета по разделу «Образование» в целом исполнены в сумме 448 997,40 тыс. руб. при плане 463 118,70 тыс. руб. или 97,0 %. На исполнение расходных обязательств по разделу 0700 «Образование» направлена самая значительная доля средств бюджета муниципального района - 63,5% от общей суммы произведенных расходов. Полномочия в сфере образования осуществляли 30 муниципальных казенных учреждений, в том числе 9 - учреждений дошкольного образования, 19 – общего образования, 1 – дополнительного образования (ДЮСШ), 1 – МКУ ИМЦ, и 1 муниципальное автономное учреждение - дополнительного образования (ДШИ).
В целом по разделу в отчетном периоде были профинансированы мероприятия пяти муниципальных программ:
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»;
- «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района»;
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»;
- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района»;
- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе».
Структура произведенных расходов по разделу «Образование» за 2021 год представлена в таблице.
|
Раздел подраздел |
Наименование расходов
|
Уточнен ные план. назначения |
Факти-ческое исполнен. |
К бюджетным назначениям |
|
|
сумма (тыс.руб.)
|
сумма (тыс.руб.)
|
отклоне-ние |
% исполнения |
||
|
0701 |
Дошкольное образование |
132 427,10 |
127 422,80 |
–5 004,30 |
96,2 |
|
0702 |
Общее образование |
300 666,30 |
295 274,50 |
–5 391,80 |
98,2 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
22 860,20 |
19 445,70 |
–3 414,50 |
85,10 |
|
0707 |
Молодежная политика |
3 059,90 |
2 780,10 |
279,80 |
90,9 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 105,20 |
4 074,30 |
30,9 |
99,2 |
|
|
Итого |
463 118,70 |
448 997,40 |
14 121,30 |
97,0 |
Согласно данным, отраженным в годовой бюджетной отчетности, основная сумма расходов в рамках раздела исполнена по подразделу 02 «Общее образование» - 295 274,50 тыс.руб., что составило 65,8% от суммы расходов в целом по разделу.
Доля расходов по подразделу 01 «Дошкольное образование» (127 422,80 тыс.руб.) составила 28,4%, по подразделу 03 «Дополнительное образование детей» - (19 445,70 тыс.руб.) - 4,3%, по подразделу 07 «Молодежная политика» (2 780,10 тыс.руб.) - 0,6%, по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» расходы произведены в сумме 4 074,30 тыс.руб., что составило 0,9% от общей суммы расходов на образование в Камышинском муниципальном районе. Не исполнено от суммы утвержденных бюджетных назначений по разделу – 14 121,30 тыс.руб. (3,1%).
Основные важные направления финансирования расходов осуществлялись по трем подразделам:
По подразделу 0701 «Дошкольное образование» - 127 422,80 тыс. руб. или 96,2 %.
Расходы, произведенные в 2021 году, направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями – 59 065,20 тыс. руб., расходы на капитальный ремонт здания филиала МК ДОУ Верхнедобринский ДОУ Нижнедобринский детский сад – 9 261,80 тыс.руб., расходы на замену кровли в зданиях образовательных организациях района, на приобретение и замену оконных блоков и т.д.
По подразделу 0702 «Общее образование» - 295 274,50 тыс. руб. или 98,2% от плана, что на 23 851,70 тыс.руб. или на 8,8% выше произведенных расходов предыдущего периода (271 422,80 тыс.рублей).
Значительная доля произведенных расходов обеспечила исполнение мероприятий
- МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», по итогам года израсходовано 294 708,50 тыс. рублей.
Основные направления расходов в рамках МП на:
- осуществление образовательного процесса 202 576,40 тыс. руб.;
- ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам 20 668,90 тыс. руб.;
- организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях 6 202,60 тыс. руб.;
- организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях,
- 15 392,00 тыс.руб.;
- замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций – 4 794,30 тыс. рублей.
Кроме того производились работы по приобретению и замене осветительных приборов, по благоустройству площадок для проведения праздничных линеек, по приобретению и замене оконных блоков в зданиях общеобразовательных организаций, по созданию условий для занятий физической культурой и спортом.
- МП «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района», - 2,2 тыс. руб. (на оснащение обучающихся 1 классов в образовательных учреждениях светоотражающими элементами и приспособлениями).
Непрограммные расходы составили 563,80 тыс.рублей.
По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» - 19 445,70 тыс. руб. (94,2 %).
По настоящему подразделу осуществлялись расходы на обеспечение нужд учреждений дополнительного образования. На реализацию мероприятий МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района» направлено 10 147,00 тыс. руб., финансовое обеспечение муниципального задания осуществлялось за счет средств бюджета муниципального района на оказание муниципальных услуг МАУ «Детская школа искусств».
На реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» расходы произведены в сумме 9 298,70 тыс. руб., в том числе на обеспечение деятельности МКОУ ДОД ДЮСШ – 7 951,20 тыс. руб. и на обеспечение персонифицированного финансирования доп.образования – 380,30 тыс.рублей.
4.5. Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»
Главный администратор бюджетных средств – администрация Камышинского муниципального района.
Расходы бюджета по разделу «Культура и кинематография» в целом исполнены в сумме 38 239,70 тыс. руб., или 91,2 % от плановых назначений, из них:
По подразделу 0801 «Культура»
- МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района» - 36 283,10 тыс.руб. (на проведение культурно – досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры, приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения);
- расходы на иные цели МБУ «МЦКБС» в сумме 1 956,60 тыс. рублей.
4.6. Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»
ГАБС является администрация Камышинского муниципального района.
Расходы по разделу «Социальная политика» составили 42 111,10 тыс. руб. или 98,4% от плановых бюджетных назначений (42 787,20 тыс. рублей). Сравнительно 2020 года произошло снижение произведенных расходов на 853,10 тыс.руб. или на 2,0%.
(тыс. руб.)
|
Раздел, подраз-дел |
Наименование расходов
|
Уточнен. план. назн. |
Фактич. исполнено |
К бюджетным назначениям |
|
|
сумма |
сумма |
откл. |
исполн. % |
||
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 832,00 |
3 832,00 |
0 |
100,0 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
19 144,60 |
18 694,80 |
449,80 |
97,7 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
18 250,00 |
18 033,80 |
216,20 |
98,8 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социального обеспечения населения |
1 560,60 |
1 550,50 |
10,10 |
99,4 |
|
|
Итого |
42 787,20 |
42 111,10 |
676,10 |
98,4 |
Основные важные направления финансирования расходов осуществлялись по двум подразделам:
По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» - 18 694,80 тыс. руб. или 97,7 %.
Расходы направлены на финансовое обеспечение мероприятий трех муниципальных программ:
- «Развитие культуры Камышинского муниципального района» – 639,50 тыс. руб. (оплата жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках).
- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» – 3 159,10 тыс. руб. (оплата жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам, работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим в Волгоградской области и проживающим в сельской местности, рабочих поселках).
- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» – 14 586,20 тыс. руб. (предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг) за счет средств областного бюджета.
Расходы в сумме 310,00 тыс.руб., выделены из средств резервного фонда на оказание материальной помощи гражданам, пострадавшим в результате пожаров, освоены в качестве непрограммных расходов.
По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы произведены в сумме 18 033,80 тыс. руб. или 98,8 %.
В рамках подраздела финансировались расходы мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», из них:
- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 1 447,10 тыс. руб.;
- на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемному родителю – 16 586,70 тыс. рублей.
4.7.Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
Главный администратор бюджетных средств по данному разделу – Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района.
Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» исполнены в полном объеме от предусмотренных в бюджете средств в сумме 32 113,00 тыс. рублей. По данному разделу расходы произведены в виде межбюджетных трансфертов поселениям Камышинского муниципального района на обеспечение сбалансированности местных бюджетов за счет субсидии из областного бюджета – 31 124,00 тыс. руб., софинансирование из бюджета Камышинского муниципального района – 989,00 тыс. рублей.
Выводы по итогам внешней проверки отчета Администрации Камышинского муниципального района об исполнении бюджета за 2021 год
- Годовая отчетность об исполнении бюджета за 2021 год поступила в Контрольно-
счетную палату Камышинского муниципального района с соблюдением сроков, установленных ч.3 ст.264.4 БК РФ.
- Состав представленной сводной годовой отчетности об исполнении бюджета за 2021
год в полной мере соответствует перечню форм отчетов, утвержденному «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 28.12.2010 № 191н, «Инструкцией о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и автономных учреждений)», утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н.
- Срок представления и объем материалов и документов, прилагаемых к отчету об исполнении местного бюджета за 2021 год, соответствуют требованиям, установленным п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.
- В ходе внешней проверки отчёта об исполнении районного бюджета за 2021 год было проверено соответствие основных характеристик местного бюджета требованиям и ограничениям действующего бюджетного законодательства. Нарушений не установлено.
- В проекте решения Камышинской районной Думы «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год» основные характеристики бюджета муниципального района за 2021 год имеют следующие параметры:
- общий объем доходов – 714 532,70 тыс.руб.;
- общий объем расходов – 729 016,10 тыс.руб.;
- прогнозируемый дефицит бюджета – 14 483,40 тыс.рублей.
- По итогам 2021 года бюджет Камышинского муниципального района исполнен со следующими показателями: по доходам в сумме 707 600,40 тыс. руб., по расходам – 706 702,90 тыс. руб., с дефицитом бюджета – 897,50 тыс. рублей.
- Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть местного бюджета за 2021 отчетный год составила 707 600,40 тыс. руб., или 99,0% от годовых бюджетных назначений, в том числе:
- налоговых доходов – 213 862,00 тыс. руб. (102,1% к плану);
- неналоговых доходов - 31 373,90 тыс. руб. (91,7% к плану);
- безвозмездных поступлений – 462 364,50 тыс. руб. или 98,2% соответственно.
Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета муниципального района составил 5 431,50 тыс. рублей.
- Плановые назначения по доходам в 2021 году в полном объеме не выполнены на 6 932,30 тыс.руб., или на 1,0%.
- В общей сумме поступлений в местный бюджет в 2021 году удельный вес налоговых доходов в отчетном 2021 году составил 30,2%, неналоговых – 4,4%, безвозмездных поступлений – 65,4%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2020 год составили 28,2% - налоговые доходы, 4,1% - неналоговые, 67,7% - безвозмездные поступления. За 2019 год соответственно: 29,6%, 5,6%, 64,8%.
Таким образом, в 2021 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается незначительное увеличение доли налоговых и неналоговых поступлений до 34,6% (в 2020 году – 32,3%, в 2019 – 35,2%), соответственно снижение доли безвозмездных поступлений до 65,4%, что ниже показателя предшествующего 2020 года (–2,3%), и выше доли безвозмездных поступлений в местном бюджете в 2019 году (+0,6%).
- В отчетном году налоговые поступления в бюджет муниципального района сформированы в основном за счет налога на доходы физических лиц – 202 124,90 тыс.руб. (94,5%), налогов на совокупный доход 7 508,10 тыс.руб. (3,5%), из них – 3 339,10 тыс.руб. (1,6%) доходы от применения патентной системы налогообложения, единого сельхозналога – 1 789,20 тыс.руб. (доля 0,8%), налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 1 380,60 тыс.руб. (доля 0,6%), единого налога на вмененный доход – 999,20 тыс.руб. (доля 0,5%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 2,0% доходов, в том числе: госпошлина – 4 028,90 (доля 1,9%), акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 200,10 тыс. руб. (доля 0,1%).
- Поступления неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района в 2021 году составили 31 373,90 тыс. руб. (91,7% к уточненным плановым назначениям в сумме 34 220,20 тыс.рублей). В бюджет района недопоступило 2 846,30 тыс.руб. неналоговых доходов.
- Безвозмездные поступления в бюджет Камышинского муниципального района на 2021 год утверждены в окончательном варианте в сумме 470 830,40 тыс.рублей. Фактически поступило безвозмездных поступлений 462 364,50 тыс.руб., или 98,2 % от утвержденных плановых назначений.
- Проведенным анализом состояния дебиторской задолженности установлено по состоянию на 01.01.2022 наличие задолженности в сумме 20 336,80 тыс. руб., снижение суммы задолженности за отчетный период составило 491,10 тыс.руб. или 2,4% к задолженности по состоянию на 01.01.2021 (20 827,90 тыс.рублей).
- Первоначально общий объем расходов районного бюджета на 2021 год был утвержден в сумме 705 623,10 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 729 016,10 тыс. руб., что на 23 393,00 тыс. руб. или на 3,3% больше исходного показателя. Исполнены расходы в сумме 706 702,90 тыс. руб. или на 100,2% к первоначальному плану и на 96,9% к уточненному плану. В сравнении с 2020 годом (700 888,50 тыс. руб.), фактические расходы бюджета увеличились на 5 814,40 тыс.руб. или на 0,8%.
- Основную и значимую долю в кассовых расходах бюджета муниципального района в 2021 году, как и в предыдущие годы, составили расходы на образование (63,5%), общегосударственные вопросы (12,4%), социальную политику (6,0%), культуру (5,4%).
- В 2021 году общий объём неисполненных расходов составил 22 313,20 тыс. руб., что на 19 555,60 тыс. руб. или на 46,7% больше, чем в 2020 году (41 868,80 тыс. рублей). При этом наибольшие суммы неисполнения сложились по разделам «Образование» (– 14 121,30 тыс. руб.), «Общегосударственные вопросы» (– 2 493,90 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (– 3 710,50 тыс.рублей).
- В отчетном году в районном бюджете было предусмотрено финансовое обеспечение реализации 12 муниципальных программ (673 611,80 тыс.руб.), сумма произведенных расходов в рамках муниципальных программ (далее МП) составила 653 612,30 тыс. руб. или 97,0% от плановых назначений, 92,5% от общего объема произведенных расходов. Не программные расходы составили 53 090,60 тыс.руб. (7,5%) от общего объема расходов отчетного периода.
- В ходе внешней проверки установлено нарушение п.2 ст.157 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.3.3. «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного Постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, а именно две муниципальные программы не передавались в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы:
- «Управление финансами Камышинского муниципального района» - с утвержденной суммой финансирования в объеме 13 276,10 тыс.руб.;
- «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами населения Камышинского муниципального района Камышинского муниципального района Волгоградской области» - с утвержденной суммой финансирования в объеме 3 789,80 тыс.рублей.
- Установлено нарушение п.2 ст.179 БК РФ – МП «Развитие сельского хозяйства и урегулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области» с суммой бюджетных ассигнований 164,10 тыс.руб. ГАБС Администрацией не приведена в соответствие с решением о бюджете в трехмесячный срок со дня вступления его в силу.
- В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности ГАБС за 2021 год при заполнении пояснительной записки ф.0503160 установлено следующее:
- в текстовой части раздела 2 пояснительной записки не учтены изменения, внесенные в Инструкцию №191н Приказом Минфина России от 16.12.2020 №311н, сведения о мерах по повышению квалификации и переподготовки специалистов не подлежат отражению в этом разделе;
- 4 раздел пояснительной записки не содержит информации о причинах увеличения кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный период прошлого финансового года.
- Главными администраторами бюджетных средств Камышинского муниципального района: Администрацией Камышинского муниципального района и Камышинской районной Думой внутренний финансовый аудит в нарушение ст.160.2-1 БК РФ, ст.2 «Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и аудита», утвержденного Постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.07.2019 №789-п не осуществлялся.
На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата рекомендует:
Главному администратору бюджетных средств
Администрации Камышинского муниципального района
- Учесть при исполнении бюджета муниципального района в текущем финансовом
году и формировании отчета за 2021 год недостатки, отмеченные в настоящем заключении.
- При составлении годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности соблюдать требования и нормы, установленные Инструкцией №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
- Для соблюдения норм и требований п.2 ст.157 БК РФ и п.3.3. «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного Постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, обеспечить проведение экспертизы муниципальных программ Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района.
- В целях соблюдения нормы п.3.6 «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, п.2 ст.179 БК РФ своевременно вносить изменения и дополнения в муниципальные программы в соответствии с решением о бюджете.
- Принять меры по соблюдению требований ст.160.2-1 БК РФ, ст.2 «Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и аудита», утвержденного Постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.07.2019 №789-п, в части осуществления ГАБС внутреннего финансового аудита.
- Принять необходимые меры к обеспечению исполнения утвержденного объема расходных обязательств в текущем году. Продолжить работу по выявлению внутренних резервов экономии расходов бюджета.
- Отделу по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района усилить работу по исполнению функций администратора по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ в целях снижения объема сложившейся дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки.
Камышинской районной Думе
Утвердить отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2021 год с учетом выводов и рекомендаций, изложенных в настоящем заключении.
Председатель Т.П.Чернавина
