проведенных Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района в июле-августе 2019 года
Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата) в указанном периоде на основании статьи 264.4 Бюджетного Кодекса РФ, Соглашений «О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля», заключенных между Камышинской районной Думой, Контрольно-счетной палатой и представительными органами поселений Камышинского муниципального района, в соответствии с планом работы на 2019 год, утвержденным распоряжением КСП от 24.12.2018 №01КСП-0101-41, проведены внешние проверки годовой бюджетной отчетности за 2018 год главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств (далее ГАБС, ГРБС): городского поселения Петров Вал и Лебяженского сельского поселения. По результатам проведенных проверок составлено 2 акта, на основании которых подготовлены заключения на отчеты об исполнении бюджетов двух поселений за 2018 год. Также проведена проверка отдельных вопросов эффективности и целевого использования бюджетных средств, направленных на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы».
Бюджетная отчётность ГАБС представлена к проверке согласно требованиям законодательства, в полном объеме и в установленные сроки. По результатам проведенных контрольных мероприятий установлено следующее.
- Главный администратор бюджетных средств — Администрация Лебяженского сельского поселения
Результаты проверки:
- В нарушение требований п. 170.2 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, в форме 0503175 «Сведения о принятых и неиспользованных обязательствах получателя бюджетных средств» в раздел 4 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» в наименование графы 2 не внесено изменение, принятое Приказом Минфина России от 30.11.2018 №244н, а именно, не добавлено «а также у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)», и отсутствует дополнение в виде сноски «при условии размещения извещения или приглашения принять участие».
- В нарушение требований п.1 ст.432 Гражданского кодекса РФ – отсутствие существенных условий договора - отсутствует информация об объемах предоставления услуг по очистке внутрипоселковых дорог от снега на общую сумму 79,6 тыс.рублей.
- В нарушение пунктов 1.3 и 5.2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Лебяженского сельского поселения, утвержденного постановлением администрации Лебяженского сельского поселения от 30.10.2013 №134, в 2018 году в муниципальные программы «Совершенствование системы реализации полномочий администрации Лебяженского сельского поселения на 2014-2020 годы» и «Благоустройство с. Лебяжье Камышинского муниципального района на 2018-2022 годы» внесены изменения на сумму 5714,0 тыс.рублей.
- В нарушение п.4 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Лебяженского сельского поселения, утвержденного Решением №31 Лебяженского сельского Совета 15.11.2013, в реестре муниципального имущества по состоянию на 01.01.2019 в 1 разделе «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе» имеются объекты, по которым отсутствует требуемая информация.
По итогам проверки в адрес главы Лебяженского сельского поселения Контрольно-счетной палатой вынесено представление №01КСП-0303-10 от 25.07.2019, подготовлены рекомендации для принятия мер по устранению выявленных нарушений и привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, виновных в установленных нарушениях.
- Главный администратор бюджетных средств — Администрация городского поселения Петров Вал
По результатам проверки установлено следующее:
- При формировании пояснительной записки на 01.01.2019 по форме 0503160 установлено нарушение п. 170.2 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, в форме 0503175 «Сведения о принятых и неиспользованных обязательствах получателя бюджетных средств» в раздел 4 «Сведения об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов» в наименование графы 2 не внесено изменение, принятое Приказом Минфина России от 30.11.2018 №244н, а именно, не добавлено «а также у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)», и отсутствует дополнение в виде сноски «при условии размещения извещения или приглашения принять участие».
- При проверке Отчета о принятых бюджетных обязательствах ф.0503128 выявлены расхождения между показателями формы и данными главной книги в сумме 5,0 тыс.руб., в нарушение п.7 Инструкции 191н, формы отчетности Администрацией составлены не на основании регистров бюджетного учета и данных Главной книги, а методом переноса данных о кассовых расходах, полученных от органов, осуществляющих кассовое обслуживание.
- В нарушение п.8 Инструкции 191н в составе пояснительной записки ф. 0503160 в текстовой части в перечне форм, не включенных в состав бюджетной отчетности в виду отсутствия в них числовых значений, не представлена ф. 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета».
- Не соответствие требованиям, установленным п.1 ст.73 Бюджетного кодекса РФ по ведению реестра закупок товаров, работ, услуг, в реестре не указано местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг.
- Не соблюдение требований п.3, п.9 Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 №1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», в части начисления штрафов за ненадлежащее исполнение заказчиком и поставщиком услуг принятых обязательств по заключенным договорам возмездного оказания услуг на общую сумму 230,2 тыс.рублей.
- Администрацией допущено нарушение пунктов 1.6., 5.10. Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ городского поселения Петров Вал при реализации МП «Совершенствование системы реализации полномочий городского поселения Петров Вал на 2014-2020 годы» в части внесения изменений в муниципальную программу в 2018 году на сумму 25 902,6 тыс.рублей.
По итогам проверки в адрес главы городского поселения Петров Вал Контрольно-счетной палатой вынесено представление №01КСП-0303-11 от 27.08.2019, подготовлены рекомендации для принятия мер по устранению выявленных нарушений и привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, виновных в установленных нарушениях.
- Проверка отдельных вопросов эффективности и целевого использования бюджетных средств, направленных на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы»
- В рамках проведения контрольного мероприятия выборочным порядком
проведена проверка правильности оформления документации при выдаче денежных средств под отчет при финансировании программных мероприятий. В нарушение п.6.3 Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых юридическими лицами, упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в 2018 году в письменных заявлениях подотчетного лица отсутствуют даты (в результате чего не представляется возможность проверить обоснованность выдачи средств под отчет). Кроме того, имеют место случаи неправильного заполнения авансовых отчетов, так, авансовый отчет №67 от 15.04.2018 (первичный учетный документ) составлен до совершения факта хозяйственной жизни: средства под отчет выданы 24.04.2018 – 6,9 тыс.руб. и 27.04.2018 – 17,7 тыс.руб., что нарушает ст.9 п.3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - «первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания».
- Неэффективного и нецелевого использования бюджетных средств в рамках
реализации мероприятий муниципальной программы не установлено.
Председатель Т.П.Чернавина