Вопрос №1: По какой причине не исчисляется земельный налог собственникам земельных долей, размер которых определен в балло-гектарах, и что планируется предпринять для вовлечения в налоговый оборот таких участков?

Налоговая база в отношении земельного участка в долевой собственности определяется для каждого из собственников пропорционально его доле на основе сведений из органов Росреестра.

Если органы регистрации прав передали сведения о размерах земельной доли в баллах или гектарах, у налоговых органов отсутствуют основания по переводу земельной доли в простую правильную дробь. Соответственно земельный налог правообладателям таких участков не исчисляется (письма Минфина России от 27.04.2009 № 03-05-04-02/32, 04.03.2019 № 03-05-04-02/13807).

Утверждение расчета размера указанных земельных долей для их выражения единым способом относится к полномочиям общего собрания участников долевой собственности. Если эти полномочия не реализованы, то орган местного самоуправления по месту расположения земельного участка, начиная с 01.03.2025, определяет размеры земельных долей в виде простой правильной дроби. Результаты утверждаются решением местной администрации. Оно публикуется в СМИ, определенных субъектом РФ, и затем эти сведения вносятся в ЕГРН. Далее органы Росреестра передают сведения о размере земельной доли в налоговые органы.

Вопрос №2: Применяются ли повышающие коэффициенты при расчете налога за земельные участки организаций для ИЖС?

До 2010 года повышающие коэффициенты применялись только в отношении земельных участков, приобретенных в частную собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, кроме ИЖС.

Федеральным законом от 28.11.2009 № 283-ФЗ внесены изменения, указывающие, что повышающие коэффициенты должны применяться, если право собственности организации на незастроенные земельные участки для ИЖС зарегистрировано с 2010 года.