Цели проведения экспертизы:

- установление соответствия проекта Решения требованиям бюджетного законодательства;

- определение достоверности и обоснованности показателей проекта бюджета.

Задачи проведения экспертизы:

- проведение анализа соответствия проекта бюджета и представляемых с ним документов требованиям бюджетного законодательства,

- определение  достоверности и обоснованности показателей проекта бюджета, в том числе  соответствие показателей проекта бюджета показателям, отраженным в документах, представленных с ним.

 Результаты проведенной экспертизы.

По концепции проекта решения

-  Основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района   согласуются с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Волгоградской области на 2025-2027 годы. В качестве концептуальной особенности формирования бюджета Волгоградской области отмечены изменения в сфере межбюджетных отношений, законопроектом области предусмотрено  увеличение объема дотации  на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов.

- По отношению к 2024 году размер дотации увеличится в 2025 году на 5%, что выше прогнозируемого уровня инфляции, запланированного на уровне 4,5 %. Увеличение дотаций обусловлено планируемым с 1 января 2025 года ростом на 2% размера единого норматива отчислений от НДФЛ, зачисляемого в бюджеты муниципального района, в 2024 году расчет производился  от прогнозируемого контингента с учетом дополнительного норматива 32,93%, норматива, установленного БК РФ в размере 5%, и единого норматива отчислений в размере 10%.

По прогнозу социально-экономического развития

- Прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района  Волгоградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годы разработан в соответствии с БК РФ на основе параметров прогноза социально-экономического развития Волгоградской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов и задач на среднесрочную перспективу, обозначенных в документах стратегического планирования.

- Основными направлениями социально-экономического развития Камышинского муниципального района на среднесрочную перспективу определены:

повышение качества жизни населения;

обеспечение комфортной жизни населения на основе удобной и доступной инфраструктуры, благоприятной окружающей среды;

обеспечение устойчивого экономического роста;

развитие инвестиционного потенциала;

повышение качества муниципального управления, взаимодействия государства, бизнеса и общества.

По основным характеристикам районного бюджета

 - Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2025 год – 1 057 533,96 тыс. руб., на 2026 год – 1 037 731,98 тыс.руб., на 2027 год –  1 034 284,54 тыс.рублей.

- Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района составит: на 2025 год –  1 057 533,96 тыс.руб., на 2026 год – 1 037 731,98 тыс.руб., на 2027 год –  1 034 284,54 тыс.рублей.

- В представленном  проекте Решения о бюджете на трехлетний период дефицит/профицит бюджета не прогнозировался.

- Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению, составил 1 000,00 тыс.руб., что не противоречит требованиям пункта 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

- Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не запланировано.

По доходной части бюджета

-  Доходы бюджета на 2025 год прогнозируются в сумме 1 057 533,96 тыс. руб., или на 5,6% выше плана 2024 года, на 2026 год – 1 037 731,98 тыс. руб. (ниже на 1,9% к 2025 году), на 2027 год – 1 034 284,54 тыс. руб. (–0,3 % к 2026 году).

- Относительно оценки 2024 года в 2025 году прогнозируется снижение доходной части бюджета на общую сумму 20 845,82 тыс.руб. (– 1,9%), в том числе за счет снижения  суммы безвозмездных поступлений на 64 859,06 тыс.руб., налоговые и неналоговые доходы  прогнозируются с ростом: налоговые на 33 528,09 тыс.руб., неналоговые  на 10 485,15 тыс.рублей.

- Поступления  в доходную часть бюджета  по НДФЛ спрогнозированы выше оценки  текущего года на 36 107,80 тыс.рублей.   НДФЛ на 2025 год рассчитан от прогнозируемого контингента с учетом дополнительного норматива 32,81%, норматива, установленного БК РФ в размере 5%, и единого норматива отчислений в размере 12% (2026 год 30,24 %, 5% и 12 % соответственно; 2027год  28,45 %, 5% и 12 % соответственно).

- Доходная часть бюджета района в  текущем году сформирована  за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы на 73,5%. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации характеризуются следующими показателями: 2025 год –  744 003,13 тыс.руб. или 70,4%, 2026 год  –  728 065,90 тыс.руб. или 70,2%, 2027 год  –  718 147,00 тыс.руб. или 69,4% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района.

-  Доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 2025 год отражены в сумме 12 411,62 тыс.руб., на плановый период 2026-2027 годов по 841,82 тыс.руб. соответственно.

- Поступления по  доходам от продажи муниципального имущества ежегодно имеют не стабильную динамику, что обуславливает риск недопоступления прогнозируемого объема средств от продажи муниципального имущества в 2025 году, и может некорректно отразиться на доходной части районного бюджета.

По  расходной части районного бюджета

- Объем расходов на 2025 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 1 057 533,96  тыс.руб., на  2026 год – 1 037 731,98 тыс. руб., на 2027 год – 1 034 284,54 тыс. рублей.

- Бюджетные ассигнования по расходам распределены в соответствие приказа Министерства финансов России от 24.05.2022  №82н  «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

- Плановые суммы расходов на 2025-2027 годы, предлагаемые к утверждению проектом районного бюджета, имеют динамику снижения  к оценке расходов  2024 года – в 2025  году  на 94 935,39 тыс.руб.( –8,2%), в плановом периоде 2026 год  на 19 801,98 тыс.руб. (–1,9%) к 2025 году, в 2027 году  на 3 447,44 тыс.руб.( –0,3%) к 2026 году.

- По разделам  классификации бюджетных расходов рост расходов спрогнозирован по разделам 01  «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура и спорт», 1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».  Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0600 «Охрана окружающей среды», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 1000 «Социальная политика».

- В сфере межбюджетных отношений в целях поддержания сбалансированности бюджетов городского  и сельских поселений Камышинского муниципального района и сохранения на 2025-2027 годы их финансовых возможностей для решения вопросов местного значения из областного, муниципального, местных бюджетов запланированы средства, предназначенные для перечисления в  бюджеты  поселений.

По муниципальным программам (МП)

- Проектом бюджета на 2025 год  и плановый период 2026 и 2027 годов прогнозируется финансирование 14 муниципальных программ.  Объемы финансирования соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2025-2027 годы.

- Расходная часть бюджета сформирована и представлена в программном формате на основе МП, на их реализацию в 2025 году предусмотрено 940 433,42 тыс. руб., или 88,9% от общего объёма расходов районного бюджета. Расходы по МП на 2026 и 2027 годы предусмотрены в сумме 915 114,07 тыс. руб. и  901 519,93 тыс. руб. соответственно.

- Бюджетные  ассигнования  по непрограммным  расходам составят на 2025 год – 117 100,54 тыс. руб., на 2026 год – 122 617,91 тыс. руб., на 2027 год – 132 764,61 тыс. рублей.

- В нарушение п.3.3. Порядок №875-п две муниципальные программы не направлялись на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района.

Предложение.

Камышинской районной Думе принять к рассмотрению  проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2025 год и на плановый период  2026 и 2027 годов».

Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района  на проект решения Камышинской районной Думы «О бюджете Камышинского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» направлено Главе Камышинского муниципального района, председателю Камышинской районной Думы.