В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2025 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.07.2025 №868-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 8.3. «Положения о бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области», утвержденного решением Камышинской районной Думы от 15.11.2024 №27/163 (далее Положение о бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 полугодие текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
1. Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2025 года
Решением Камышинской районной Думы от 10.12.2024 №29/168 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2025 год: общий объем доходов в сумме 1 070 670,86 тыс. руб., объем расходов в сумме 1 070 670,86 тыс. рублей. Дефицит бюджета не спрогнозирован.
За шесть месяцев текущего года в решение о бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 22 958,81 тыс. руб. (2,1%), и составила 1 093 629,67 тыс. руб., расходная часть на 84 043,15 тыс. руб., или на 7,8% и составила 1 154 714,01 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 61 084,34 тыс. рублей. Изменения доходной части бюджета в отчетном периоде текущего года произведены по неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям.
Исполнение местного бюджета за полугодие текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 июля 2025 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 1 полугодие 2024 года |
Утверждено по плану на 2025 год |
Исполнено за 1 полугодие 2025 года |
% к утвержд. плану 2025 года |
% к испол-нению 1 полуг. 2024 |
|
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
499 071,00 |
1 093 629,67 |
474 154,72 |
43,4 |
95,0 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
124 064,02 |
316 414,56 |
134 383,04 |
42,5 |
108,3 |
|
Безвозмездные поступления |
375 006,98 |
777 215,11 |
339 771,68 |
43,7 |
90,6 |
|
Расходы бюджета |
503 215,23 |
1 154 714,01 |
534 153,30 |
46,3 |
106,1 |
|
Дефицит(-),профицит (+) |
- 4 144,23 |
- 61 084,34 |
- 59 998,58 |
Проведенным анализом установлено: за 1 полугодие 2025 года в доходную часть районного бюджета поступило 474 154,72 тыс. руб., что составило 43,4% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 093 629,67 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2024 года (исполнено 499 071,00 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году снизилась на 24 916,28 тыс. руб. или на 5,0%. В сравнении с аналогичным периодом 2024 года расходы в полугодии 2025 года увеличились на 30 938,07 тыс. руб. или на 6,1% и составили 534 153,30 тыс. рублей. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2025 года исполнен с превышением расходов над доходами в сумме 59 998,58 тыс. руб., в 1 полугодии 2024 года - в сумме 4 144,23 тыс. рублей.
2.Исполнение бюджета по доходам
Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в 2025 году послужили:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, платежи при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы, инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов);
- безвозмездные поступления.
Структура утвержденных назначений по доходам в бюджет муниципального района на 2025 год представлена в диаграмме.
Из данных диаграммы видно, что в структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2025 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 24,9% (в 2024 году – 23,2%), доля неналоговых доходов – 4,0% (в 2024 году – 3,6%), доля безвозмездных поступлений - 71,1% (в 2024 году – 73,2%). Таким образом, установлено, что в текущем 2025 году спрогнозировано снижение доли безвозмездных поступлений (–2,1%) и увеличение доли налоговых и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2024 года.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1 полугодие 2025 года и аналогичный период предшествующего 2024 года отражены в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2024 |
2025 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено 1 полугодие
|
% испол. |
Уточнен. план на год |
исполнено 1 полугодие
|
% испол. |
|
|
Всего доходов |
989 928,20 |
499 071,00 |
50,4 |
1 093 629,67 |
474 154,72 |
43,4 |
|
Налоговые доходы |
229 243,22 |
109 140,14 |
47,6 |
272 272,93 |
119 541,97 |
43,9 |
|
Неналоговые доходы |
35 640,15 |
14 923,88 |
41,9 |
44 141,63 |
14 841,07 |
33,6 |
|
Безвозмезд-ные поступления |
725 044,83 |
375 006,98 |
51,7 |
777 215,11 |
339 771,68 |
43,7 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с 2024 годом в текущем году произошло увеличение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 103 764,47 тыс. руб. или на 10,5%.
Рост доходов спрогнозирован по безвозмездным поступлениям из других уровней бюджета РФ, по налоговым доходам, по неналоговым доходам, таким образом, прогнозные поступления по всем видам доходов за 2025 год в сравнении с утвержденными данными предшествующего 2024 года отражены:
с увеличением объемов
- по безвозмездным поступлениям на 52 170,28 тыс. руб. (+7,2%).
- по налоговым доходам на 87 171,34 тыс. руб. (+38,0%);
- по неналоговым доходам на 8 501,48 тыс. руб. (+23,9%).
Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за полугодие текущего года составила 474 154,72 тыс. руб., что составило 43,4% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2024 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района в 1 полугодии 2025 года снизилось на 24 916,28 тыс. руб. или на 5,0%.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2024 |
2025 |
||||
|
Уточнен. план
|
Исполнено за полугодие
|
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено полугодие |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
216 999,90 |
102 626,26 |
47,3 |
262 563,70 |
112 718,46 |
42,9 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
174,32 |
83,87 |
48,1 |
255,23 |
103,55 |
40,6 |
|
Налоги на совокупный доход |
9 819,00 |
5 496,64 |
56,0 |
6 954,00 |
6 241,81 |
89,8 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
2 360,00 |
1 149,22 |
48,7 |
2 400,00 |
1 120,85 |
46,7 |
|
Единый налог на вмененный доход |
4,00 |
20,89 |
522,3 |
4,00 |
0,28 |
7,0 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
2 725,00 |
1 350,97 |
49,6 |
1 800,00 |
2 071,71 |
115,1 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
4 730,00 |
2 975,56 |
62,9 |
2 750,00 |
3 048,97 |
110,9 |
|
Государственная пошлина |
2 250,00 |
933,38 |
41,5 |
2 500,00 |
478,15 |
19,1 |
|
ВСЕГО налоговые доходы |
229 243,22 |
109 140,14 |
47,6 |
272 272,93 |
119 541,97 |
43,9 |
В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 87 171,34 тыс. руб. (+38,0%), при этом значительный рост спрогнозирован по поступлениям налога на доходы физических лиц 45 563,80 тыс. руб. (+21,0%), по государственной пошлине на 250,00 тыс. руб. или на 11,1% от утвержденных годовых назначений на 2024 год.
Фактические поступления за полугодие 2025 года
В доход местного бюджета за полугодие текущего года по всем видам поступлений сложилось увеличение против аналогичного периода 2024 года, в том числе:
- налог на доходы физических лиц на 10 092,20 тыс. руб. или 9,8%;
- налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 19,68 тыс. руб. или 23,5%;
- налоги на совокупный доход на 745,17 тыс. руб. или на 13,6%.
Поступления по государственной пошлине снизились на 455,23 тыс. руб. или 48,8%.
Таким образом, основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 112 718,46 тыс. руб. (с увеличением на 9,8% к прошлому году). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2025 год составила 96,4%, доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за шесть месяцев 2025 года – 94,3% соответственно.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
В бюджете Камышинского муниципального района на 2025 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 44 141,63 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 4,0%.
Утвержденные плановые назначения по отдельным видам неналоговых доходов за 2024-2025 годы и поступление доходов в бюджет в первом полугодии текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице.
Тыс.руб.
|
Показатели |
2024 |
2025 |
||||
|
Уточнен. план на год |
Исполн. за полуг. |
% испол. |
Уточнен. план на год |
Исполн. за полуг. |
% испл. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
14 172,91 |
7 870,05 |
55,5 |
19 912,78 |
3 932,38 |
19,7
|
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
8 682,18 |
5 396,44 |
62,2 |
11 278,26 |
2 250,23 |
20,0 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
1 174,60 |
192,92 |
16,4 |
1 211,10 |
324,96 |
26,8 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
1 809,68 |
1 383,18 |
76,4 |
2 496,91 |
316,79 |
12,7 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
110,51 |
62,24 |
56,3 |
110,51 |
35,87 |
32,5 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 329,78 |
802,16 |
34,4 |
1 870,97 |
930,51 |
49,7 |
|
Плата за соглашение об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
0,20 |
0,37 |
182,5 |
0,20 |
0,05 |
25,5 |
|
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов |
3,03 |
0 |
0,0 |
2 891,22 |
24,12 |
0,8 |
|
Плата, поступившая в рамках договора за приобретение права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена |
62,93 |
32,75 |
0,0 |
53,61 |
47,43 |
88,5 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
1 041,70 |
399,53 |
0,0 |
838,60 |
1 536,71 |
88,5 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
9 736,84 |
5 953,39 |
61,1 |
10 745,93 |
6 077,20 |
56,6 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
10 245,95 |
227,21 |
2,2 |
12 411,62 |
2 978,19 |
24,0 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
332,33 |
363,33 |
109,3 |
82,20 |
163,61 |
199,0 |
|
Прочие неналоговые доходы |
110,43 |
110,37 |
99,9 |
150,50 |
152,98 |
101,6 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
35 640,15 |
14 923,88 |
41,9 |
44 141,63 |
14 841,07 |
33,6 |
Исходя из представленных табличных данных, в 1 полугодии 2025 года общая сумма поступлений составила 14 841,07 тыс. руб. или 33,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2024 года сумма поступлений снизилась на 82,81 тыс. руб. или на 0,6%.
Основную долю неналоговых доходов на 2025 год предполагается сформировать за счет поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (19 912,78 тыс. руб. или 45,1%), доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (10 745,93 тыс. руб. или 24,3% от общей суммы утвержденных неналоговых доходов), доходов от продажи материальных и нематериальных активов (12 411,62 тыс. руб. или 28,1%).
2.3. Безвозмездные поступления
Сумма безвозмездных поступлений на 2025 год утверждена в объеме 777 215,11 тыс. руб., что на 52 170,28 тыс. руб. (7,2%) выше утвержденной суммы безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2024 года (725 044,83 тыс. рублей). За шесть месяцев текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 339 771,68 тыс. руб., что на 35 235,30 тыс. руб., или на 9,4% ниже поступлений в аналогичном периоде 2024 года (375 006,98 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 полугодие 2025 года выполнен на 43,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2024 года безвозмездные поступления выполнены на 90,6%.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 12 018,63 тыс. рублей.
Безвозмездные поступления в доход районного бюджета поступили в виде:
- дотаций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 10 129,17 тыс. руб. или 13,3%;
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 13 165,39 тыс. руб. или 12,3% от утвержденной суммы бюджетных назначений;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 239 220,24 тыс. руб. или 47,9 % от годовой суммы назначений;
- иных межбюджетных трансфертов – 89 075,51 тыс. руб., что составило 93,8% от годовой суммы плановых назначений.
3. Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за истекший период 2025 года исполнены на 534 153,30 тыс. руб. или на 46,3% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2024 года (503 215,23 тыс. руб. или 47,2%) расходы в 1 полугодии текущего года увеличились на 30 938,07 тыс. руб. или на 6,1% к произведенным расходам за соответствующий период 2024 года. По разделам функциональной классификации расходов в полугодии 2025 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за полугодие 2024 года |
Утвер-ждено бюджетом на 2025 год |
Исполнено за полугодие 2025 года |
Исполн. от годовых назначен.(%) |
Темп роста к полуг. 2024 года (%) |
Доля произ-веденных расходов (%) |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
54 102,71 |
149 846,97 |
66 208,85 |
44,2 |
122,4 |
12,4 |
|
0400 |
Национальная экономика |
13 243,31 |
69 798,19 |
2 026,41 |
2,9 |
15,3 |
0,4 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
19 494,16 |
75 075,59 |
33 443,90 |
44,5 |
171,6 |
6,3 |
|
0600 |
Охрана окружающей среды |
157,89 |
4 256,50 |
0,00 |
0,0 |
0 |
0 |
|
0700 |
Образование |
314 771,43 |
684 745,04 |
323 546,16 |
47,3 |
102,8 |
60,6 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
21 877,66 |
58 097,00 |
25 892,19 |
44,6 |
118,3 |
4,8 |
|
1000 |
Социальная политика |
35 040,07 |
52 069,60 |
39 584,74 |
76,0 |
113,0 |
7,4 |
|
1100 |
Физ. культура и спорт |
2 364,89 |
7 454,07 |
2 904,39 |
39,0 |
122,8 |
0,5 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
1 750,10 |
3 448,05 |
1 731,15 |
50,2 |
98,9 |
0,3 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
40 413,00 |
49 923,00 |
38 815,52 |
77,8 |
98,9 |
7,3 |
|
|
Итого |
503 215,23 |
1 154 714,01 |
534 153,60 |
46,3 |
6,1 |
100,0 |
В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2025 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 60,6% (323 546,16 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 12,4% (66 208,85 тыс. руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 7,3% (38 815,52 тыс. руб.);
- «Социальная политика» - 7,4% (39 584,74 тыс. руб.);
- «Культура, кинематография» - 4,8% (25 892,19 тыс. рублей.).
Из приведенных в таблице данных видно, что исполнение расходов за полугодие 2025 года в полном объеме отражено по трем разделам;
- «Средства массовой информации» - 1 731,15 тыс. руб. – 50,2%;
- «Социальная политика» - 39 584,74 тыс. руб. – 76,0%;
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» 38 815,52 тыс. руб. – 77,8%.
По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии
года составило от 2,9% по разделу 0400 «Национальная экономика» до 47,3% по разделу 0700 «Образование».
Структура произведенных расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
Бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 66 208,85 тыс. руб. или на 44,2% от утверждённого годового плана (149 846,97 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2024 года (54 102,71 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 12 106,14 тыс. руб. (+22,4%). В общей сумме произведенных расходов за шесть месяцев текущего года (534 153,30 тыс. руб.) доля расходов по разделу составила 12,4% (+1,6% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2024 года). Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице.
(тыс.руб.)
|
Подра-здел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполн. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
2 474,37 |
1 215,43 |
49,1 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
34,40 |
19,70 |
57,3 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
62 863,71 |
29 542,33 |
47,0 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
19 556,61 |
8 302,06 |
42,5 |
|
0111 |
Резервные фонды |
950,00 |
0,00 |
0,0 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
63 967,87 |
27 129,33 |
42,4 |
|
|
Итого |
149 846,97 |
66 208,85 |
44,2 |
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 69 798,19 тыс. руб., расходование средств предусмотрено по трем подразделам: 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 1 085,74 тыс. руб., 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 63 659,33 тыс. руб., 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 5 053,12 тыс. рублей.
В полугодии текущего года по подразделу 0405 исполнено 90,45 тыс. руб. (8,3%), по подразделу 0412 – 1 935,96 тыс. руб., что составило 38,3% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.
Не производились расходы по самой значительной сумме плановых расходов по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках раздела на 2025 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 75 075,59 тыс. руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в текущем году на 36 795,65 тыс. руб. (+96,1%) выше.
В 1 полугодии текущего года профинансировано расходных обязательств на сумму 33 443,90 тыс. руб. или 44,5% от планового объема, что составило 171,6% от произведенных расходов аналогичного периода 2024 года (19 494,16 тыс. рублей).
Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 33 154,00 тыс. руб., что составило 51,0% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов 10 041,00 тыс. руб., фактически исполнено 289,90 тыс.руб., что составило 2,9% от утвержденной суммы расходов по подразделу.
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 60,6 %. Кассовое исполнение расходов бюджета по состоянию на 01.07.2025 года по настоящему разделу составило 323 546,16 тыс. руб. или 47,3% от плановых годовых бюджетных назначений (684 745,04 тыс. рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 8 774,73 тыс. руб. или на 2,8% относительно расходов аналогичного периода 2024 года (314 771,43 тыс. рублей).
Утвержденные и исполненные расходы в рамках раздела 0700 «Образование» отражены в таблице:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
188 015,68 |
85 031,36 |
45,2 |
|
0702 |
Общее образование |
445 081,56 |
214 771,32 |
48,3 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
33 060,87 |
16 448,00 |
49,8 |
|
0707 |
Молодежная политика |
1 372,16 |
344,99 |
25,1 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
17 214,78 |
6 950,48 |
40,4 |
|
|
Итого: |
684 745,04 |
323 546,16 |
47,3 |
По представленным отчетным данным, в 1 полугодии текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено на 47,3%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (344,99 тыс. руб.) или 25,1% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Расходы в рамках остальных подразделов исполнены в объеме от 40,4% до 49,8%.
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам на 2025 год по разделу 0800 «Культура, кинематография» составила 58 097,00 тыс. рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2024 год составляла 52 074,08 тыс. руб., что на 6 022,92 тыс.
руб. (11,6%) меньше плановых назначений текущего года. Расходы за рассматриваемый период 2025 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 25 892,19 тыс. руб., что составило 44,6% от утверждённых бюджетных назначений на 2025 год, и на 4 014,53 тыс. руб., или на 18,3% больше произведенных расходов в 1 полугодии 2024 года (21 877,66 тыс. рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура». Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 полугодие текущего года составил 4,8%.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Кассовое исполнение расходов за отчетный период 2025 года по разделу составило 39 584,74 тыс. руб. или 76,0% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований (52 069,60 тыс. руб.), для сравнения в 1 полугодии 2024 года сумма расходов в рамках раздела составила 35 040,07 тыс. руб. или 60,1% от годовых бюджетных ассигнований (58 285,82 тыс. рублей). Таким образом, произведенные расходы в отчетном периоде текущего года на 4 544,67 тыс. руб. или на 13,0% выше расходов аналогичного периода 2024 года.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов.
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
4 553,76 |
2 271,96 |
49,9 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
23 909,27 |
28 213,31 |
118,0 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
21 359,54 |
8 206,55 |
38,4 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
2 247,03 |
892,92 |
39,7 |
|
1000 |
Итого |
52 069,60 |
39 584,74 |
76,0 |
Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела 1003 «Социальное обеспечение населения» - 28 213,31 тыс. руб. или 118,0%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» - 8 206,55 тыс. руб. (38,4%). Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2025 года составил 7,4%.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Расходы в полугодии 2025 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме 2 904,39 тыс. руб. или на 39,0% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (7 454,07 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,5%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 1102 «Массовый спорт».
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме 49 923,00 тыс. рублей. В 1 полугодии года исполнено расходов в сумме 38 815,52 тыс. руб., что составило 77,8% от суммы плановых годовых назначений, в 1 полугодии 2024 года исполнено расходов в сумме 40 413,00 тыс. руб. (100,0% от суммы утвержденных назначений), что на 1 597,48 тыс. руб. выше расходов текущего периода.
Выводы
1. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2025 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.07.2025 №868-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 8.3. «Положения о бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области», утвержденного решением Камышинской районной Думы от 15.11.2024 №27/163.
2. Решением Камышинской районной Думы от 10.12.2024 №29/168 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2025 год: общий объем доходов в сумме 1 070 670,86 тыс. руб., объем расходов в сумме 1 070 670,86 тыс. рублей. Дефицит бюджета не спрогнозирован.
3. За шесть месяцев текущего года в решение о бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 22 958,81 тыс. руб. (2,1%), и составила 1 093 629,67 тыс. руб., расходная часть на 84 043,15 тыс. руб., или на 7,8% и составила 1 154 714,01 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 61 084,34 тыс. рублей.
4. За 1 полугодие 2025 года в доходную часть районного бюджета поступило 474 154,72 тыс. руб., что составило 43,4% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 093 629,67 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2024 года (исполнено 499 071,00 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году снизилась на 24 916,28 тыс. руб. или на 5,0%.
5. Налоговые доходы за полугодие текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 119 541,97 тыс. руб. или 43,9% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2024 года сумма поступлений по налоговым доходам снизились на 10 401,83 тыс. руб. или на 9,5%.
6. Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 112 718,46 тыс. руб. (с увеличением на 9,8% к прошлому году). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2025 год составила 96,4%, доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за шесть месяцев 2025 года – 94,3% соответственно.
7. В районном бюджете на 2025 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 44 141,63 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 4,0%. В 1 полугодии 2025 года общая сумма поступлений составила 14 841,07 тыс. руб. или 33,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2024 года сумма поступлений снизилась на 82,81 тыс. руб. или на 0,6%.
8. Сумма безвозмездных поступлений на 2025 год утверждена в объеме 777 215,11 тыс. руб., что на 52 170,28 тыс. руб. (7,2%) выше утвержденной суммы безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2024 года (725 044,83 тыс. рублей). За шесть месяцев текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 339 771,68 тыс. руб., что на 35 235,30 тыс. руб., или на 9,4% ниже поступлений в аналогичном периоде 2024 года (375 006,98 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 полугодие 2025 года выполнен на 43,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2024 года безвозмездные поступления выполнены на 90,6%.
9. Исполнение бюджета по расходам за шесть месяцев 2025 года составило 534 153,30 тыс. руб. или 46,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 154 714,01 тыс. рублей). Расходы в полугодии 2025 года увеличились на 30 938,07 тыс. руб. или на 6,1% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2024 года.
10. В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2025 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» – 60,6% (323 546,16 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» – 12,4% (66 208,85 тыс. руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 7,3% (38 815,52 тыс. руб.);
- «Социальная политика» – 7,4% (39 584,74 тыс. руб.);
- «Культура, кинематография» – 4,8% (25 892,19 тыс. рублей.).
11. За 1 полугодие 2025 года расходы в полном объеме исполнены по трем разделам:
- «Средства массовой информации» – 1 731,15 тыс. руб. – 50,2%;
- «Социальная политика» – 39 584,74 тыс. руб. – 76,0%;
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» 38 815,52 тыс. руб. – 77,8%.
12. По разделу 0600 «Охрана окружающей среды» на 2025 год утверждены расходы в сумме 4 256,50 тыс. руб., однако по состоянию на 01.07.2025 год расходы не производились, по разделу 0400 «Национальная экономика» плановые расходы составили 69 798,19 тыс. руб., исполнение составило всего 2 026,41 тыс. руб. или 2,9%.
12. Численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, работников муниципальных учреждений в полугодии текущего года в сравнении с аналогичным периодом 2024 года уменьшилась на 13 единиц и составила 1096 человек, сумма расходов, направленных на оплату труда составила 264 304,50 тыс. рублей.
13. Бюджет Камышинского муниципального района за январь-июнь текущего года характеризуется превышением расходов над доходами в сумме 59 998,58 тыс. рублей.
14. По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2025 года установлено:
- доходная часть бюджета исполнена в объеме 474 154,72 тыс. руб. или на 43,4% от годовых бюджетных назначений;
- расходная часть бюджета исполнена в размере 534 153,30 тыс. руб., что составило 46,3% от плановых показателей на текущий год.
15. В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за шесть месяцев текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение определяется 50,0%).
16. Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 полугодие 2025 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило минус 6,6% к утвержденному плановому показателю, по расходам минус 3,7%.
Предложение:
При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2025 году администрации Камышинского муниципального района необходимо рассмотреть вопрос финансирования плановых расходов по разделам 0400 «Национальная экономика», 0600 «Охрана окружающей среды», принять меры к исполнению утвержденных годовых показателей районного бюджета по расходам в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина
