Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню
Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Экспертное заключение на отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2019 год

  Заключение  Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата)

  на отчет администрации Камышинского муниципального района (далее Администрация) об исполнении бюджета за 2019  год  подготовлено в соответствии со статьей  264.4  Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее  БК РФ),  статьей 20 решения Камышинской районной Думы  от 28.08.2018 №12/61 «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе) на основании:

  • результатов внешней  проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных  средств за 2019 год;
  • анализа соответствия показателей отчета администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении  бюджета за 2019 год и  решения Камышинской районной Думы  Волгоградской области от 03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», решения Камышинской районной Думы  от 03.12.2019  №31/159  «О внесении изменений в Решение Камышинской районной Думы  от 03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2019 год  и на плановый период 2020 и 2021 годов»;
  • результатов экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных КСП в 2019 году.

Статьей 3 Решения  Камышинской  районной  Думы  Волгоградской  области  от  03.12.2018 года  №17/79 «О  бюджете  Камышинского муниципального района  на  2019  год  и  на  плановый  период 2020 и 2021 годов» (далее Решение) утверждено 4 главных администратора доходов бюджета   Камышинского муниципального района   (далее   ГАБС). Функции главного администратора источников  финансирования дефицита бюджета Камышинского муниципального района, возложены на Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района (далее Комитет финансов).

      В рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района   за   2019    год   Палатой   проведены   проверки годовой  бюджетной   отчетности  главных администраторов бюджетных средств, утвержденных  решением  о  бюджете.  По  результатам  проведенных  проверок  оформлено  4 акта.

1.Общая характеристика исполнения решения Камышинской районной Думы

«О бюджете  Камышинского муниципального района на 2019 год 

и на плановый период  2020  и 2021 годов»

  • Основные параметры исполнения районного бюджета по доходам за 2019 год

Цели и задачи  основных направлений бюджетной и налоговой политики

Целью Основных направлений бюджетной и  налоговой политики Камышинского муниципального района на 2019 год  являлось определение условий, используемых при составлении проекта бюджета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров на 2019-2021 годы.

В Камышинском муниципальном районе определены следующие приоритеты бюджетной и налоговой политики в сфере управления муниципальными финансами:

- создание условий для устойчивого исполнения бюджета района и бюджетов поселений, в том числе для повышения бюджетной обеспеченности района и поселений;

- внедрение проектных принципов управления;

- совершенствование программного метода планирования расходов бюджета района и бюджетов поселений с целью повышения эффективности расходов и их увязка с программными целями и задачами;

- создание условий для равных финансовых возможностей оказания гражданам муниципальных услуг на всей территории района;

- повышение качества управления муниципальными финансами в общественном секторе;

- проведение мониторинга качества управления муниципальными финансами;

- эффективное регулирование муниципального долга.

Проведенным анализом динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района за трехлетний период 2017-2019 годов установлено значительное снижение поступлений:

- налоговых доходов (2017 год – 216 867,60 тыс.руб., 2018 год – 216 849,40 тыс.руб., 2019 год – 199 332,70 тыс.руб., или минус 17 516,70 тыс.руб., т.е. минус  8,1% к поступлениям 2018 года);

- неналоговых доходов (2017 год – 58 268 ,70 тыс.руб., 2018 год – 42 837,50 тыс.руб., т.е. минус 15 431,20 тыс.руб. или 26,5% к 2017 году,  2019 год – 37 455,30 тыс.руб., т.е. минус 5 382,20 тыс.руб. или 12,6% к поступлениям 2018 года).

Поступление  общей суммы доходов в местный бюджет за период 2017-2019 годов имеет положительную динамику за счет увеличения  безвозмездных  поступлений в районный бюджет в  трехлетнем периоде (фактические суммы безвозмездных поступлений отражены со значительным ростом: 2017 год – 313 170,50 тыс.руб., 2018 год – 390 407,10 тыс.руб. или +77 236,60 тыс.руб.(24,7%), 2019 год 436 383,10 тыс. руб. рост 45 976,00 тыс.руб. или 11,8% к поступлениям 2018 года).

 

Соответствие  основных характеристик местного бюджета требованиям

Бюджетного кодекса Российской Федерации

  В ходе внешней  проверки   отчета об исполнении  бюджета за 2019 год  на соответствие  основных характеристик  местного бюджета  требованиям и ограничениям  действующего бюджетного законодательства, установлено:

- размер резервного  фонда   утвержден  в размере   1 500,00 тыс. руб.,  что соответствует предельным значениям, установленным п.3 ст.81 БК РФ (не более 3%  утвержденного  общего объема расходов бюджета);

- дефицит бюджета на 2019 спрогнозирован и утвержден в сумме  28 870,46 тыс. рублей.  В состав  источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета муниципального района  на 2019  год включено изменение остатков  средств на счетах  по учету средств бюджета, что соответствует нормам, установленным п. 3 ст. 92.1 БК РФ;

- бюджетные ассигнования по расходам бюджета Камышинского муниципального района  на 2019 год, отражены в бюджетной росписи ГРБС в  соответствие с нормами,  установленными  п.3   ст.217 Бюджетного кодекса РФ;

- объем муниципального  долга – 0,0 тыс. рублей.  В 2019 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Камышинского муниципального района не представлялись. Задолженности по состоянию на  01.01.2020 по ранее выданным кредитам не имеется. Кредитные соглашения и договоры на привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов от бюджетов других  уровней бюджетной системы РФ не заключались.                  

Основные параметры местного бюджета

  Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2019 год: общий объем доходов в сумме 625 674,07 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 625 674,07 тыс. руб., дефицит бюджета на 2019 год первоначально не  прогонозировался.

 После внесения изменений  в  основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2019 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 03.12.2019 №31/159 в сумме 699 360,54 тыс.руб., что на 73 688,47 тыс.руб. или на 11,8% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 728 231,00 тыс.руб., т.е. (+ 102 556,93 тыс.руб., или 16,4%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 28 870,46 тыс.рублей.

Однако после окончательного внесения корректировок  в бюджет района в адрес Администрации Камышинского муниципального района   поступили

- от ГРБС Волгоградской области - Комитет социальной защиты населения Волгоградской области уведомления по расчетам между бюджетами от 05.12.2019 на сумму 16,00 тыс.руб., от 23.12.2019 на сумму 260,20 тыс.руб., согласно которым объем предоставляемых субвенций изменился в сторону увеличения на общую сумму 276,20 тыс.руб.;

- от ГРБС Волгоградской области - Комитет образования, науки и молодежной политики Волгоградской области уведомления об изменении бюджетных ассигнований от 26.11.2019г., согласно которых объем предоставляемых субвенций изменился в сторону уменьшения на сумму 2 237,30 тыс.руб.;

- иные межбюджетные трансферты – в результате произведенных корректировок в сторону увеличения общая сумма межбюджетных  трансфертов увеличилась на 991,00 тыс.руб., кроме того

- от ГРБС Волгоградской области – Облэкономразвития уведомление по расчетам между бюджетами  от 24.12.2019, согласно которого объем предоставляемых межбюджетных  трансфертов увеличился на 321,60 тыс.руб., составив в общей сумме 34 334,40 тыс.рублей.

Таким  образом, в проекте решения Камышинской районной Думы «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2019 год» основные характеристики бюджета муниципального района за 2019 год имеют следующие параметры:

- общий объем доходов – 697 721,00 тыс.руб.;

- общий объем расходов – 726 591,50 тыс.руб.;

- прогнозируемый дефицит бюджета – 28 870,50 тыс.рублей.

По итогам 2019 года бюджет Камышинского муниципального района  исполнен со следующими показателями: по  доходам в сумме 673 171,10 тыс. руб., по  расходам – 689 887,20 тыс. руб., с дефицитом  бюджета – 16 716,10 тыс. рублей.

 

Динамика исполнения  местного бюджета за 2015-2019 гг.

Показатели

2015 год

2016 год

2017 год

2018 год

2019 год

Доходы

- сумма (в тыс. руб.)                   

 - исполнение плана (%)                         

 

588 374,50

99,0

 

593 003,30

98,7

 

588 306,80

97,0

 

650 094,00

99,2

 

673 171,10

96,5

Расходы

- сумма (в тыс. руб.)                       

 - исполнение плана (%)                         

 

 

596 130,80

95,4

 

580 761,60

95,2

 

 

572 357,70

93,9

 

673 504,70

96,1

 

689 887,20

94,9

 

Дефицит - (профицит+) бюджета

- сумма (в тыс. руб.)                    

 

 

-7 756,30

 

+12 241,70

 

 

 

+15 949,10

 

-23 410,70

 

- 16 716,10

Проведенным анализом динамики исполнения бюджета Камышинского муниципального района за пять лет с 2015 по 2019 годы установлен рост доходной части бюджета в отчетном 2019 году к доходам предшествующих периодов     (14,4% к 2015, 13,5% к 2016, 14,4% к 2017, 3,5% к 2018 году), однако в 2019 году процент исполнения утвержденных  в бюджете плановых доходов   имеет тенденцию к снижению и составляет  96,5%.

Расходы местного бюджета в 2019 году в сравнении с расходами предыдущих четырех лет также возросли на 15,7% к 2015, на 18,8% к 2016, на 20,5% к 2017, на  2,4% к 2018 году.

Из пяти лет  анализируемого периода бюджет района исполнен с профицитом в 2016 в сумме 12 241,70 тыс.руб., в 2017 в сумме  15 949,10 тыс.руб., с дефицитом в 2015 году – 7 756,30 тыс.руб., в 2018 – 23 410,70 тыс.руб., в  отчетном 2019 году – 16 716,10 тыс.рублей.

  1. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности

  В   соответствии   со   статьей   264.4   БК   РФ   внешняя   проверка   годового   отчета   об  исполнении      бюджета     включает      внешнюю      проверку     бюджетной       отчетности     главных  администраторов бюджетных средств. Цель внешней проверки заключается в установлении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности и соответствия требованиям бюджетного законодательства, оценки  показателей  годовой бюджетной отчетности на предмет  эффективности, законности и обоснованности расходования бюджетных  средств.

Объекты  проверки:

  • Камышинская районная Дума;
  • Администрация Камышинского муниципального района;
  • Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района;
  • Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района.

      В ходе внешней проверки бюджетной отчетности за 2019 год рассмотрены следующие вопросы:

      -  проверка     соблюдения      единого    порядка    составления     и   представления      годовой  бюджетной   и   бухгалтерской   отчетности,   ее   соответствия   требованиям,   предъявляемым действующим        законодательством       и   нормативными       правовыми      актами     Министерства  финансов      Российской     Федерации,      Управления       федерального      казначейства,     решений  Камышинской  районной  Думы,  постановлений  администрации  Камышинского муниципального района, распоряжений Комитета  финансов Администрации  Камышинского муниципального района;

      -  оценка    отчетных     показателей     по   исполнению      местного     бюджета     на   предмет  соответствия  показателей,  установленных  Решением Камышинской районной Думы  о  бюджете  на  2019  год,  показателям,  отраженным в формах бюджетной отчетности за 2019 год;

      -  проверка   соответствия   данных   годовой   бюджетной   отчетности   об   исполнении  соответствующего консолидированного бюджета показателям бюджетной отчетности ГАБС,  с  учетом  взаимосвязанных  показателей  в  сводной  бухгалтерской  отчетности  бюджетных и казенных учреждений.

                    2.1. Полнота и достоверность бюджетной отчетности

   Отчеты об исполнении консолидированного бюджета Камышинского муниципального района за 2019 год  сформированы  в соответствии  с  «Инструкцией о порядке составления   и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту – Инструкция №191н),  «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н (далее Инструкция №33н). 

Срок представления отчета об исполнении местного бюджета, объем  материалов и документов, прилагаемых к нему,  соответствуют требованиям, установленным   п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.

  В целях  получения более развернутой информации об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2019 год  для  проведения анализа исполнения местного бюджета и подготовки настоящего заключения, КСП направлены запросы в  комитеты, отделы Администрации. В ходе проведения внешней проверки Палатой в структурных подразделениях Администрации были истребованы и  использованы  дополнительные документы  и информационные материалы.

      По результатам внешней проверки  установлено, что  показатели  годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГАБС, соответствуют данным Комитета финансов. В годовой бюджетной отчетности соблюдены  требования, установленные указанными  Инструкциями. Показатели, представленные в отчете об исполнении местного бюджета за 2019 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности  ГАБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

При проведении внешней проверки представленной годовой отчетности об исполнении бюджета ГРБС Администрация  Камышинского муниципального района, Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района нарушений не установлено.

2.2.Анализ основных показателей бюджетной отчетности

      В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности  проанализированы  и  сверены  показатели   отчетности    ГАБС      и  показатели  отчета об исполнении местного бюджета за 2019 год. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района содержит показатели исполнения местного бюджета по доходам,  расходам и источникам финансирования  дефицита бюджета, а также характеризует деятельность Администрации в  целом  в части  исполнения  решения  Камышинской   районной Думы  03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (с учетом изменений в течение года).

                                 Анализ исполнения доходов за 2019 год

главными администраторами местного бюджета 

(тыс.руб.)

Наименование главного администратора доходов

 

Код доходов

Утвержденные

сметные

назначения

 

Исполнено

%

Исполнения

Камышинская районная

Дума

 

0

0

0

 

11302995050000130

39, 01

39,01

100,0

 

Комитет Финансов

Администрации

Камышинского муниципального района

20215002050000150

6 632,00

6 629,24

100,0

20229999050000150

31 124,00

31 124,00

100,0

20240014050000150

33 808,25

33 808,25

100,0

20249999050000150

74,60

74,60

100,0

21960010050000150

 

- 3 267,94

 

Итого

 

71 677,86

68 407,16

95,4

 

Неналоговые доходы

 

 

 

 

Администрация Камышинского муниципального района

11105013050000120

8 531,70

9 581,80

112,3

11105013130000120

2 189,90

820,70

37,5

11105025050000120

1 395,00

1 084,00

77,7

11105035050000120

120,10

123,00

102,4

11105075050000120

2 362,30

2 394,90

101,4

11105313050000120

 

0,30

 

11301995050000130

17 458,20

15 392,00

88,2

11302995050000130

152,90

157,80

103,2

11402053050000410

3 795,80

565,40

14,9

11406013050000430

33,20

73,40

221,1

11406013130000430

50,10

72,50

144,70

11406313050000430

43,60

89,00

204,1

11406313130000430

46,90

73,50

156,7

ИТОГО

 

36 179,70

30 428,30

84,1

 

20220041000000150

8 350,00

8 320,00

99,6

 

20225228000000150

2 940,30

2 908,80

98,9

 

20225467000000150

1 377,60

1 377,60

100,0

 

20227112000000150

27 968,60

27 371,40

97,9

 

Безвозмездные поступления

20229999000000150

4 825,30

4 825,30

100,0

20230022000000150

16 183,00

16 182,50

100,0

20230024000000150

293 982,40

281 200,10

95,7

20230027000000150

19 800,00

19 160,00

96,8

20230029000000150

1 350,00

1 350,00

100,0

20235930000000150

2 508,80

2 508,80

100,0

 

20240000000000150

451,60

451,60

100,0

 

20700000000000180

152,00

112,00

73,7

 

21860010050000150

3 048,90

3 048,90

100,0

 

21960010050000150

 

-802,06

 

Итого

 

382 938,50

368 014,94

95,8

Администрация Камышинского муниципального района

 

 

 

 

Налоговые доходы

10100000000000000

191 837,50

192 351,30

100,30

10300000000000000

193,00

205,60

106,5

10500000020000110

6 481,50

6 602,40

101,9

10800000000000000

44,00

173,40

394,1

Итого

 

198 556,00

199 332,70

100,4

Иные администраторы

доходов

112000000000000000

2 241,90

723,60

32,3

 

11600000000000000

6 127,00

6 280,20

102,5

 

117000000000000000

0,0

- 15,90

 

 

8 368,90

6 987,90

70,1

Контрольно-счетная палата

Камышинского

муниципального района

0

0

0

0

Всего

 

697 721,00

673 171,10

96,5

  

Из   показателей таблицы  следует, что  в доходную часть районного бюджета поступило 673 171,10 тыс.руб., или 96,5% от плановых назначений (697 721,00  тыс.руб.), не исполнено 24 549,90 тыс.руб., при этом по ГАБС Камышинская районная Дума и Контрольно-счетная палата  доходы не запланированы. Поступления в доходную часть бюджета  утверждены по ГАБС Администрация и Комитет финансов,  иным  администраторам доходов, по всем источникам   доходов в 2019 году  поступления были запланированы. Незапланированный возврат остатков субсидий, субвенций,  имеющих целевое  назначение прошлых лет,  из бюджетов муниципальных районов составил  4 070,00 тыс. руб., из них  по ГАБС: Комитет финансов -  3 267,94 тыс. руб., Администрация – 802,06 тыс. руб., прочие неналоговые доходы - 15,90 тыс.рублей.

По ГАБС Комитет финансов плановые назначения по администрируемым безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней РФ и прочим доходам  от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов (71 677,86 тыс.руб.) исполнены в  сумме 68 407,16 тыс. руб., или на  95,4%   от утвержденных назначений. По ГАБС Администрация плановые назначения  утверждены  в сумме 419 118,20 тыс.руб. (в т.ч. неналоговые доходы, безвозмездные поступления), поступило в доход бюджета муниципального района 398 443,24 тыс.рублей.

В окончательном варианте плановые безвозмездные поступления на 2019 год по всем ГАБС составили 456 216,80 тыс. руб. (увеличение от первоначального плана на 62 241,90 тыс. руб.), в том числе:

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в течение года дополнительно предусмотрены в сумме 6 632,00 тыс. руб. (ГАБС Комитет финансов);

- субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 76 585,80 тыс. руб. (увеличение от первоначального плана на 38 313,00 тыс. руб.);

- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации - 335 785,30 тыс. руб. (увеличение к первоначальному плану на  13 105,30 тыс. руб.);

- иные межбюджетные трансферты в сумме 34 012,80 тыс. руб. (увеличение от первоначального плана на  991,00 тыс.руб.);

- прочие  безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных  районов -  152,00 тыс.руб.;

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых  лет –3 048,90 тыс.рублей.

По налоговым доходам плановые бюджетные назначения составили 198 556,00 тыс.руб., исполнены в сумме 199 332,70 тыс.руб.  (+776,70 тыс.руб., или 0,4%).

Ниже утвержденных  плановых  поступлений  в сумме 36 179,70 тыс.руб. сложились поступления  по неналоговым доходам (30 428,30 тыс.руб.) на 5 751,40 тыс.руб. или на 15,9%.

 По отдельным видам доходов, главными администраторами поступлений которых являются иные структуры, бюджетные назначения по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду  исполнены в сумме 723,60  тыс.руб., или на 32,3% от  плановых. Кроме того, прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, исполнены на 6 280,20 тыс.руб., или 102,5% от утвержденной суммы.   

2.3.     Организация внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита

 В  соответствии  со  статьёй  160.2-1  Бюджетного  Кодекса  РФ  определены  бюджетные 

полномочия    главного  распорядителя  (распорядителя) бюджетных средств,  главного  администратора (администратора) доходов бюджета, главного администратора (администратора)    источников  финансирования   дефицита  бюджета по   осуществлению  внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 

  Во исполнение требований «Порядка осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю», утвержденного постановлением Администрации  от 30.04.2014 № 366-п,   «Порядка проведения контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения  муниципальных  нужд и внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области»,  утвержденного распоряжением Администрации от 07.07.2014 №602-п,   ГАБС   организована  работа  по  внедрению  системы  внутреннего  финансового контроля и   внутреннего  финансового       аудита.    

  Согласно представленной информации в 2019 году проведено органом внутреннего муниципального финансового контроля:

- 7 камеральных проверок подведомственных организаций  на тему: «Правомерное, целевое, эффективное использование бюджетных средств и соблюдения системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд»,

- 3 камеральных проверки администраций сельских поселений на тему: «Проверка соблюдения целей и условий предоставления из бюджета Камышинского муниципального района бюджету сельского поселения иных межбюджетных трансфертов в 2019 году»,

- 2 выездных проверки на тему: «Использование, распоряжение и сохранность имущества находящегося в муниципальной собственности»;

           - 2 камеральных проверки на тему: «Осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд».

Органом внутреннего муниципального финансового контроля даны рекомендации по улучшению организации питания в подведомственных организациях, эффективности использования иных межбюджетных трансфертов и имущества находящегося в муниципальной собственности. Все замечания и технические ошибки устранены учреждениями в ходе проверок.

    Кроме того, Распоряжением администрации Камышинского муниципального района от 27.03.2014 №131-р Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района назначен уполномоченным органом на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд.

 Порядок осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Камышинского муниципального района утвержден решением Камышинской районной Думы от 29.03.2016 №36/141. Порядок проведения плановых и внеплановых проверок при осуществлении уполномоченным органом местного самоуправления - Комитетом финансов Администрации Камышинского муниципального района, контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Камышинского муниципального района утвержден приказом Комитета финансов от 10.04.2014 №10. Приказом Комитета финансов от 10.04.2014 №11(с изменениями), создана Комиссия по проведению плановых и внеплановых проверок при осуществлении контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд района.

В 2019 году осуществлено 4 проверки соблюдения заказчиком при осуществлении закупок, товаров, работ требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ в сфере закупок. 

 

2.4. Учет имущества муниципальной собственности

        Ведение Реестра объектов муниципальной собственности Камышинского муниципального района (далее Реестр) осуществлялось отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района (далее Отдел по управлению имуществом и земельных отношений) в соответствии с «Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» (далее Порядок ведения реестра), утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424. Решением Камышинской районной Думы от 29.10.2013 №2/13 установлено, что  стоимость имущества, не относящегося к недвижимости, подлежащего учету в реестре муниципального имущества Камышинского муниципального района – более 50,0 тыс.рублей. 

Отделом по управлению имуществом и земельных отношений к проверке представлен реестр муниципального имущества по состоянию на 01.01.2020. При выборочной проверке соответствия данных 1 раздела Реестра «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе», 2-го раздела Реестра «Сведения о муниципальном движимом имуществе» Администрации Камышинского муниципального района  с данными бухгалтерского учета на 01.01.2020 расхождений не установлено. 

                                                              

2.5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2020  отражена в годовой бюджетной отчетности по ГАБС Администрация – 497 240,20 тыс.руб., по остальным ГАБС суммы задолженности незначительны: Комитет Финансов – 12,76 тыс.руб., Камышинская районная Дума – 7,26 тыс.рублей.

 Дебиторская задолженность  за 2019 год ГАБС Администрация представлена в таблице.

                                                                                                                                        (тыс.руб.)

Наименование

задолженности

на

31.12.2018

на 01.01.2019

на

01.01.2020

Изменения

(- снижение),  (+ рост)

Тыс. руб.

%

Счет 1 205 00000

Расчеты по доходам

564 535,60

561 139,30

(-3 396,30)

486 928,90

-74 210,40

-13,2

 

205 21 (расчеты по доходам от операционной аренды)

13 447,60

13 447,40

(-0,2)

9 208,60

-4 238,80

-31,5

 205 23 (расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами)

548 763,10

545 370,00

(-3 393,1)

474 315,00

-71 055,00

-13,0

205 31(расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг)-  родительская плата

2 313,60

2 313,60

2 536,10

+222,50

+9,6

205 51 (Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы РФ)

0

 

863,90

+863,90

 

205 71 (расчеты по доходам от операций с основными средствами)

11,30

8,30(-3,0)

0

-8,30

 

205 81 (расчеты по невыясненным поступлениям)

0

 

5,30

-5,30

 

Счет 1 206 00000

Расчеты по  выданным авансам

2 3200,20

2 348,30

(+28,1)

2 409,40

+61,10

+2,6

206 21(расчеты по авансам по услугам связи)

119,90

119,90

177,30

+57,40

+47,9

206 22(расчеты по авансам по транспортным услугам)

7,50

7,50

0

-7,50

 

206 23(расчеты по авансам по коммунальным услугам)

1 407,10

1 433,40

(+26,3)

1 488,70

+55,30

+3,9

206 25(расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества)

11,10

11,10

0

-11,10

 

206 26(расчеты по авансам по прочим работам, услугам)

552,40

554,20

(+1,8)

324,50

-229,70

-58,6

206 31(расчеты по авансам по приобретению основных средств)

143,00

143,00

0

-143,00

 

206 34(расчеты по приобретению материальных запасов)

79,20

79,20

139,90

+60,70

+76,6

206 41(расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера финансовым организациям государственного сектора на продукцию)

 

 

277,30

+277,30

 

206 48 (расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера иным финансовым организациям (за исключением финансовых организаций государственного сектора)

 

 

1,70

+1,70

 

Счет 1 209 00000

Расчеты по ущербу и иным доходам

 

3 396,30

4 457,80

+1 061,50

+31,3

209 41(расчеты  по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)

 

3 396,30

4 195,70

+799,40

+23,5

209 45(расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия)

 

 

262,10

+262,10

 

Счет 1 303 00000

Расчеты по платежам в бюджет

3 666,30

3666,30

3 444,10

-222,20

-6,1

Всего задолженности

570 522,10

570 550,20

(+28,1)

497 240,20

-73 310,00

-12,8

    Общая сумма дебиторской задолженности, согласно отчетным данным по ГАБС Администрация по состоянию на 01.01.2020 года, составила 497 240,20 тыс.рублей. По сравнению с началом отчетного года дебиторская задолженность уменьшилась на 73 310,00 тыс.рублей.

Основная сумма дебиторской задолженности сложилась по счету 1 205 23000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами», она включает в себя поступления в доходную часть бюджета от сдачи в аренду земельных участков, доходы будущих периодов – 474 315,00 тыс.руб., что на 71 055,00 тыс. руб. или на 13,0% ниже задолженности на начало отчетного года.

       По счету 205 21000  «Расчеты по доходам от операционной аренды» дебиторская задолженность составила 9 208,60 тыс.руб., что на 4 238,70 тыс.руб. или на 31,5% ниже задолженности на начало года. Кроме того, по счету 1 205 31000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг»  по  поступлению родительской платы за отчетный период  дебиторская задолженность составила 2 536,10 тыс. руб., что на 222,50 тыс.руб. или на 9,6% выше  задолженности прошлого периода 2 313,60 тыс. рублей.

По счету 1 206 00000 «Расчеты по выданным авансам»,  по состоянию на 01.01.2020, сумма задолженности увеличилась на 61,10 тыс. руб.  или на 2,6%, составив 2 409,40 тыс. руб., авансовые платежи за коммунальные услуги.

По счету 1 209 00000 «Расчеты по ущербу и иным доходам», по состоянию на 01.01.2020, сумма задолженности увеличилась на 1 061,50 тыс.руб. или на 31,3%, составив 4 457,80 тыс.руб., штрафные санкции за нарушение условий договоров по аренде земли, штрафы комиссий по делам несовершеннолетних.

      Дебиторская задолженность по счету 1 303 00000 «Расчеты по платежам в бюджет», по состоянию на 01.01.2020, уменьшилась на 222,20 тыс. руб. или на 6,1% по сравнению с задолженностью на 01.01.2019 (3 666,30 тыс.руб.) и составила 3 444,10 тыс. руб., задолженность ФСС по больничным листам за 4 квартал 2019 года.

Кредиторская задолженность

Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2020 года сложилась по ГАБС Администрация и  составила 7 929,10 тыс. руб. (по ГАБС Комитет Финансов, Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата кредиторская задолженность отсутствует). Динамика сумм сложившейся кредиторской задолженности по ГАБС Администрация по кодам счетов за 2019 год представлена в таблице.

                                                                                                                                       (тыс.руб.)

 

Наименование

задолженности

 

На 01.01.2019

 

На 01.01.2020

Изменения

(- снижение), 

(+ рост)

Тыс. руб.

%

Счет 1 302 00 000

"Расчеты по принятым обязательствам"

 

144,80

 

136,70

 

-8,10

 

-5,6

1 302 11 000 «Расчеты по заработной плате»

31,50

0

-31,50

 

1 302 12 000 «Расчеты по прочим выплатам»

0

11,20

+11,20

 

1 302 13 000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда»

0

44,50

+44,50

 

1 302 21 000 "Расчеты по услугам связи"

9,20

0

-9,20

 

1 302 23 000 "Расчеты по коммунальным услугам"

3,90

9,00

+5,10

+130,8

1 302 25 000 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества"

16,60

4,90

-11,70

70,5

 

1 302 26 000 "Расчеты по прочим работам, услугам"

 

15,50

+15,50

 

1 302 34 000 "Расчеты по приобретению материальных запасов"

66,80

45,60

-21,20

-31,7

1 302 62 000 "Расчеты по пособиям по социальной помощи населению"

3,60

 

6,00

+2,40

+66,7

1 302 67 000 «Расчеты по социальным компенсациям персоналу в натуральной форме»

13,20

0

-13,20

 

Счет 1 303 00 000

"Расчеты по платежам в бюджеты"

 

5 368,20

 

6 021,90

 

+653,70

 

+12,2

1 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"

 

5,20

 

5,30

 

+0,10

 

+1,9

1 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет"

 

2 239,70

 

2 134,00

 

-105,70

 

-4,7

1 303 06 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

0

1,00

+1,00

 

1 303 07 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС"

 

 

460,30

 

 

682,50

 

 

+222,20

 

 

+48,2

1303 10 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии"

 

 

2 663,00

 

 

3 199,20

 

 

+536,20

 

 

+20,1

Счет 1 205 00 000

Расчеты по доходам

 

969,90

 

1 470,50

 

+500,60

 

+51,6

1 205 21 000 «Расчеты по доходам от операционной аренды»

0,40

0

 

 

1 205 23 000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами»

1,20

0

 

 

1 205 31 000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг»

162,20

529,10

+366,80

 

1 205 51 000 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы РФ»  

795,40

936,00

 

 

1 205 71 000 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами»

 

5,40

 

 

1 205 81 000 «Расчеты по невыясненным поступлениям»

10,70

0

 

 

Общая сумма задолженности

6 482,90

7 929,10

+1 446,20

+22,3

     

Таким образом, согласно отчетным данным, кредиторская задолженность по ГРБС за 2019 год увеличилась. Так, на 01.01.2019 года, сумма задолженности составляла 6 482,90 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2020 – 7 929,10 тыс.руб., увеличение задолженности составило 1 446,20 тыс. руб. или 22,3%.

        По счету 1302 00000 «Расчеты по принятым обязательствам» кредиторская задолженность  составила 136,70 тыс.руб., из них:

- по счету 1302 12000 «Расчеты по прочим выплатам» - 11,20 тыс.руб., молодые специалисты областной бюджет;

- по счету 1302 13000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» - 44,50 тыс.руб., оплата по временной нетрудоспособности, средства ФСС;

- по счету 1302 26000 «Расчеты по прочим работам, услугам» - 15,50 тыс.руб., услуги банка, текущая задолженность;

- по счету 1302 34000 «Расчеты по приобретению материальных запасов» - 45,60 тыс.руб., позднее предоставление документов;

- по счету 1302 62000 «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению» - 6,00 тыс.руб., возврат денежных средств в конце года.

          По счету 1303 00000 «Расчеты по платежам в бюджеты» кредиторская задолженность составила 6 021,90 тыс.рублей. Основную сумму задолженности составила задолженность по счетам:

- 1303 05000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» - 2 134,00 тыс.руб. (текущая задолженность по родительской плате);

- 1303 07000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС» - 682,50 тыс.руб. (отсутствие финансирования из областного бюджета);

- 1303 10000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» - 3 199,20 тыс.руб. (по причине недофинансирования из областного бюджета);

- 1 205 31000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг» - 529,00 тыс.руб., (текущее начисление родительской платы);

- 1 205 51000 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы РФ» - 936,00 тыс.руб., (остаток поступивших сумм межбюджетных трансфертов на счета).

         Вся дебиторская и кредиторская задолженность ГРБС является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.

  1. Доходы бюджета Камышинского  муниципального района

    Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть  местного бюджета за 2019 отчетный год  составила 673 171,10 тыс. руб., или 96,5% от годовых бюджетных назначений в сумме 697 721,00 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 199 332,70 тыс. руб. (100,4% к плану);

- неналоговых доходов  - 37 455,30 тыс. руб. (84,0% к плану);

- безвозмездных поступлений – 436 383,10 тыс. руб. или 96,0% соответственно.

Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 4 070,00 тыс. рублей.

Плановые   назначения  по  доходам в 2019 году в полном объеме  не   выполнены на 24 550,00 тыс.руб., или на 3,5%.

Палатой проведен  анализ  исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за трехлетний период с 2017 по 2019 годы, результаты представлены в таблице.

Динамика исполнения местного бюджета по видам доходов   за 2017-2019 годы

Тыс.руб.

Наименование показателя

2017 год

2018 год

От факта 2017

2019 год

 

От факта 2018 года

Факт

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

Налоговые доходы

216 867,60

212 824,40

 

216 849,40

 

101,9

-18,20

99,99

198 556,00

 

199 332,70

 

100,4

- 17 516,70

-8,1

Неналоговые доходы

58 268,70

44 793,90

 

42 837,50

 

95,6

-15 431,20

73,5

44 587,70

 

37 455,30

 

84,0

-5 382,20

-12,6

Безвозмездные поступления

313 170,50

39 7911,30

 

390 407,10

 

98,1

77 236,60

124,7

454 577,30

 

436 383,10

 

96,0

45 976,00

11,8

Всего доходов

588 306,80

655 529,60

650 094,00

99,2

61 787,20

110,5

697 721,00

673 171,10

96,5

23 077,10

      3,5

  Относительно прошлых периодов, сумма поступивших доходов в отчетном году  выше поступлений 2018 года на 23 077,10 тыс. руб. (+3,5%), выше поступлений 2017  года на 84 864,30 тыс. руб. (+14,4%).

Динамика исполнения  доходов в местный бюджет  по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2019 года в сравнении с поступлениями  2018 года снизились на 17516,40 тыс.руб. (- 8,1%), поступления 2018 года к поступлениям 2017 года имеют незначительное снижение на  18,20 тыс.руб. (-0,01%);

- по неналоговым доходам за 2019 отчетный  год сумма поступлений составила 37 455,30 тыс.руб., что на 5 382,20 тыс. руб.(- 12,6%) ниже поступлений 2018 года; поступления 2018 года к поступлениям предшествующего периода также имеют значительно снижение – 15 431,20 тыс.руб. (26,5%);

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное увеличение доходов в 2019 году относительно предшествующих периодов: к 2018 году – на  45 976,00 тыс.руб. (+11,8%), к 2017 году – на  123 212,60 (+39,3%).

Динамика структуры поступлений в доходную часть местного бюджета за трехлетний период 2017-2019 гг. представлена в таблице.

Показатели

2017 год 

  2018 год

 2019 год   

Фактическое исполнение         (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Доходы всего

588 306,80

100,0

650 094,00

100,0

673 171,10

100,0

в т.ч.:

Налоговые доходы

216 867,60

36,9

216 849,40

33,4

199 332,70

29,6

Неналоговые доходы

58 268,70

9,9

42 837,50

6,6

37 455,30

5,6

Безвозмездные поступления

313 170,50

53,2

390 407,10

60,0

436 383,10

64,8

     Анализ структуры доходов бюджета показал, что в общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в  2019 году составил 29,6%, неналоговых – 5,6%, безвозмездных поступлений – 64,8%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2018 год  составили 33,4% - налоговые доходы, 6,6% - неналоговые, 60,0% - безвозмездные поступления. За 2017 год соответственно: 36,9%, 9,9%, 53,2%.

  Таким образом, в 2019 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается снижение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 35,2% (в 2018 году – 40,0%, в 2017 – 46,8%), соответственно увеличение доли безвозмездных  поступлений  до 64,8%, что выше показателя предшествующего 2018 года (+4,8%), 2017 года (+11,6%). 3.1.Налоговые доходы

Данные об исполнении налоговых доходов местного бюджета,  доля    которых в 2019 году составила 29,6% по поступившим видам налогов и сборов, приведены в следующей таблице:                                                                                                                                     

    (тыс. руб.)

 

 

Наименование

показателей

 

 

Испол-

нено

в  2018 году

2019 год

Изменения к факту 2018 года

План уточнен-

ный

Испол-

нено

Доля в общей

сумме

налоговых доходов

%

исполнения

Сумма

%

Налог на доходы физ.лиц

 

212 542,70

 

191 837,50

 

192 351,30

96,5

 

100,3

 

-20 191,40

 

9,5

Акцизы

184,40

193,00

205,60

0,1

106,5

12,60

6,5

Налоги на совокупный доход

 

4 192,50

 

6 481,50

 

6 602,40

3,3

 

101,9

 

2 409,90

 

57,5

               
               

Налог, взимаемый  в связи с применением упрощенной системы налогообложения

 

 

 

 

 

0

 

 

 

 

 

913,50

 

 

 

 

 

1 036,00

0,5

 

 

 

 

 

113,4

 

 

 

 

 

1 036,00

100,0

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

 

 

 

3 514,80

 

 

 

4 255,00

 

 

 

4 170,10

2,1

 

 

 

98,0

655,30

18,6

Единый сельхозналог

 

677,70

 

1 166,70

 

1 234,90

0,6

 

105,8

 

557,20

 

82,2

Налог, взимаемый в связи с применен. патентной системы налогообложения

 

 

 

0

 

 

 

146,30

 

 

 

161,40

0,1

 

 

 

110,3

 

 

 

161,40

 

 

 

100,0

Госпошлина

-80,50

44,00

173,40

0,1

394,1

253,90

315,4

Итого

216 849,40

198 556,00

199 332,70

100,0

100,4

17 516,70

8,1

 Проведенным анализом поступлений в доходную  часть бюджета района  по налоговым доходам установлено: плановые задания по налоговым доходам  перевыполнены на 776,70 тыс. руб. или на 0,4%  к утвержденным годовым назначениям, в сравнении с 2018 годом поступление налоговых доходов уменьшилось на 17 516,70 тыс. руб. или на 8,1%.

 Поступления по налогу на доходы физических лиц составили 192 351,30 тыс. руб., при плановых назначениях 191 837,50 тыс. руб., что составило 100,3 % к годовым бюджетным назначениям или 90,5% к фактическим поступлениям 2018 года (- 20 191,40 тыс.рублей).

Зачисление НДФЛ в бюджет Камышинского муниципального района производилось в 2019 году по нормативу 61,4% (48,4% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»), в 2018 году по нормативу 69,93% (56,93% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД), в 2017 году по нормативу – 75,63% (62,63% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД).

Таким образом, можно сделать вывод: значительное снижение поступлений по налогу на доходы физических лиц в местный бюджет за три года обусловлено снижением дополнительного норматива по НДФЛ.

Кроме того снижение поступлений по НДФЛ обусловлено следующими факторами:

- снижение поступлений от ряда  бюджетообразующих  организаций;

- прекращение деятельности  в отчетном году на территории Камышинского муниципального района  обособленных подразделений  ООО «АвтоДорСтрой»;

-  в связи  с вступлением в силу  Федерального закона №147-ФЗ от 17.06.2019 «О внесении изменений во вторую часть  Налогового кодекса Российской Федерации» о применении социальных налоговых вычетов по НДФЛ на лечение в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных  средств.

Увеличение фактических поступлений по НДФЛ от плановых на 776,70 тыс.руб. в отчетном периоде поясняется  постановкой на учет обособленных подразделений АО «ВНГ», ООО «ВМУ», Пермский филиал ООО «Буровая компания «Евразия», ООО «АгроЛеон».

В бюджет Камышинского муниципального района поступили налоги на совокупный доход в сумме 6 602,40 тыс. руб. при плановых назначениях 6 481,50 тыс. руб. и составили 101,9% к бюджетным назначениям, в т.ч.:

- поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности составили 4 170,10 тыс. руб., при плановых назначениях 4 255,00 тыс. руб. (98,0%) от утвержденных назначений. Исполнение плановых поступлений не в полном объеме  объясняется  внесением изменений в Налоговый кодекс РФ  Федеральным законом  от 27.11.2017 №349-ФЗ «О внесении изменений  в часть вторую Налогового кодекса  Российской Федерации», устанавливающих  уменьшение  суммы налога на  объем расходов по приобретению  контрольно-кассовой техники.

Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2018 года увеличились  на 655,30 тыс.руб. (+18,6%), как следует из представленного пояснения  причиной  послужило увеличение корректирующего  коэффициента базовой доходности (К2);

- поступления доходов от применения  упрощенной системы налогообложения  составили 1 036,00 тыс.руб. при утвержденных назначениях в сумме 913,50 тыс.руб., что на 13,4% выше плана, в 2018 году поступлений в местный бюджет от указанного вида налоговых доходов не было, с 01.01.2019 отчисления поступают в связи с внесением изменений в Закон Волгоградской области от 29.11.2011 года №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению  в областной бюджет»;

- поступления по единому сельскохозяйственному налогу составили 1 234,90 тыс. руб., при плановых назначениях 1 166,70 тыс. руб., (105,8%) к бюджетным назначениям. Как следует из представленных пояснений, увеличение суммы поступлений в сравнении с 2018 годом (+557,20 тыс.руб.) обусловлены ростом производства сельскохозяйственной продукции и улучшения финансового состояния сельхозтоваропроизводителей;

- поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в отчетном 2019 году составили 161,40 тыс.руб., или 110,3% от плана. В 2018 года поступлений не было.

Таким образом, по результатам проведенного анализа, можно сделать  вывод:

- по всем видам налоговых  отчислений в бюджет муниципального района плановые назначения выполнены, кроме  поступлений от единого налога на вмененный доход (98,0%),  его доля в общем объеме поступлений от налоговых доходов составляет 2,1%.

  В  минувшем  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (96,5%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (2,1%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 1,4% налоговых доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 205,60 тыс. руб. (доля 0,1%), единый сельхозналог – 1 234,90 тыс.руб. (доля 0,6%), налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 1 036,00 тыс.руб. (доля 0,5%).

      3.2.Неналоговые доходы  

   Поступления  неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2019  году  составили  37 455,30 тыс. руб. (84,0% к уточненным плановым назначениям). Удельный  вес  в  общей  сумме поступивших доходов составил  5,6%.  Уточненные плановые назначения по неналоговым  доходам   на   2019 год   составили    44 587,70 тыс.  руб.,  (+ 7 290,00  тыс.  руб. или  19,5%) к первоначально утвержденным бюджетным назначениям  (37 297,70 тыс.рублей).

Поступление неналоговых доходов в отчетном периоде отражено в таблице.

                                                           (тыс.руб.)

Показатели

 

Утверждено на 2019 год

Фактическое исполнение за  2019 год

 

% исполнения

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

14 599,00

14 004,70

95,9

Платежи при пользовании природными ресурсами

2 241,90

723,60

32,3

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

17 650,20

15 588,90

88,3

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

3 969,60

873,80

22,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

6 127,00

6 280,20

102,5

Прочие неналоговые доходы

0

-15,90

 

ВСЕГО неналоговых доходов

44 587,70

37 455,30

84,0

В  сравнении с поступлениями неналоговых доходов в 2018 году (42 837,50 тыс.руб.), в отчетном 2019 году сумма поступлений уменьшилась на 5 382,20 тыс. руб. (12,6%).  Фактическое поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района за отчетный год составило 37 455,30 тыс.руб. или 84,0% от общей суммы утвержденных назначений (44 587,70 тыс.рублей). Таким образом в бюджет района не допоступило плановых доходов в сумме  7 132,40 тыс.рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной

и муниципальной собственности

Годовые назначения по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности выполнены на 95,9%. Поступления составили  14 004,70 тыс. руб., при плановых назначениях 14 599,00 тыс. руб. Не выполнение плановых показателей  в полном объеме произошло вследствие наличия текущих  долгов за отдельными организациями (ООО «ДПК», ООО «Кристалл), ОАО «РЖД», ООО «АгроХолдинг»).

Доходы, полученные в виде арендной платы,  и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена

 За 2019 год в бюджет Камышинского муниципального района  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 9 916,30 тыс.рублей;

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 846,30 тыс.рублей;

  - доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений), на сумму 1 115,10 тыс.рублей.

Проведен анализ сложившейся задолженности по аренде земли, результаты представлены в таблице:

(тыс.руб.)

 

Сумма задолженности

на 01.01.2019

Начислено за аренду

2019 год

Поступило

(с учетом пени)

Задолженность на конец года

Аренда зем.уч-ов в границ.

сельских поселений

21 990,30

13 727,90

9 916,30

25 801,90

Аренда зем.уч-ов в собствен

муницип. района

1 525,70

2 251,40

1 115,10

2 662,00

Аренда зем.уч-ов в границ. городских поселений

1 494,10

1 054,20

846,30

1702,00

Всего

25 010,10

17 033,50

11 877,70

30 165,90

Из данных таблицы видно, сумма задолженности на 01.01.2019 составила 30 165,90 тыс.руб. и по отношению к задолженности на 01.01.2019 (25 010,10 тыс.руб.) выросла на 5155,80 тыс.руб. или на 20,6%.

      В отношении арендаторов, имеющих задолженности, в 2019 году Отделом по управлению имуществом и земельных отношений проведена следующая работа:

- предъявлено 30 исков на общую сумму 12 368,80 тыс.руб.,

- удовлетворено 8 исков на общую сумму 8 336,70 тыс.руб.,

- предъявлено 188 претензий о взыскании арендных платежей (с учетом пени) на сумму 7 564,90 тыс.руб., из них: арендная плата 6 909,30 тыс.руб.,  удовлетворено 78 претензий на сумму 3 183,30 тыс.руб. (с учетом пени), из них: арендная плата 2 811,20 тыс.руб.,

- предъявлено к исполнению службе судебных приставов на сумму 2 689,80 тыс.рублей.

В результате проведенной претензионно-исковой работы за 2019 год поступило в бюджет Камышинского муниципального района 2 086,50 тыс.руб., из них:

  • оплачено добровольно, до вынесения судебного решения – 709,50 тыс.руб.;
  • погашено добровольно по решению суда – 1 209,60 тыс.руб.;
  • взыскано по исполнительным листам – 167,40 тыс. рублей.

      Таким образом, проведенным анализом состояния дебиторской задолженности установлено: наличие задолженности в сумме 30 165,90 тыс. руб., рост суммы задолженности за отчетный период на 5 155,80 тыс.руб. или на 20,6%, свидетельствует о недостаточной  работе  отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района   по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ. Значительная сумма задолженности могла бы стать дополнительным источником пополнения доходной части бюджета муниципального района.

       Проверкой полноты отражения дебиторской и кредиторской задолженности в годовом отчете  установлено: суммы задолженности в полном объеме отражены в бухгалтерском учете главного администратора доходов – Администрации муниципального района в соответствии с требованиями  «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Министерства финансов РФ №157н от 01.12.2010.

Доходы от сдачи в аренду имущества

           Расчет арендной платы при сдаче в аренду объектов недвижимого имущества  осуществлялся в соответствии с решением районной Думы от 04.03.2009 года №49/357 «Об утверждении Положения о Порядке управления и распоряжения  муниципальной собственностью Камышинского муниципального района» (в редакции от 25.11.2010 №19/97) на основании отчета независимого оценщика в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».

      В 2019 году действовали 11 договоров аренды нежилых  помещений.

Начисления по арендной плате в 2019 году составили 2 491,40 тыс.руб., в том числе:

  • от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района – 2 397,70 тыс.руб., в том числе пени 4,30 тыс.руб.;
  • от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений - 127,90 тыс.руб., в том числе пени 2,30 тыс.рублей.

     В бюджет Камышинского муниципального района  за 2019 год поступила арендная плата в сумме 2 518,40 тыс.руб., в том числе:

- от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района 2394,90 тыс.руб.;

- от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений – 123,50 тыс.руб., в том числе пени 0,50 тыс.рублей.

      Задолженности на 01.01.2020 по доходам от сдачи в аренду имущества нет.

Платежи при пользовании природными ресурсами

 Платежей при пользовании природными ресурсами поступило в 2019 году в сумме        723,60 тыс. руб., при плановых назначениях 2 241,90 тыс. руб., что составило 32,3% к годовым бюджетным назначениям, и сравнительно ниже поступлений 2018 года (2 616,30 тыс.руб.), уменьшение поступлений  по  сравнению с аналогичным  периодом прошлого года составило 1 892,70 тыс.руб. или  72,3% от уровня  прошлого года.

Главным администратором доходов  по платежам при пользовании природных  ресурсов, поступающим в районный бюджет, является Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Волгоградской области (Росприроднадзор), которым представлена информация по вопросу снижения  поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду (плата за НВОС) в 2019 году – причиной не выполнения  прогнозных назначений по поступлениям в бюджет  платы за НВОС определен возврат плательщикам  сумм излишне уплаченных платежей  в предшествующие периоды.

Кроме того,  письмом Федеральной службы по надзору в сфере природопользования от 11.01.2019 №АА-06-02-31/370  представлено  разъяснение по применению  отдельных  норм и требований Федерального закона от 10.01.2002 №7-ФЗ «Об охране окружающей  среды»,  стимулирующих юридических лиц и индивидуальных  предпринимателей, являющихся плательщиками НВОС, к проведению мероприятий, снижающих негативное воздействие на окружающую среду, тем самым  уменьшающих суммы платежей за НВОС, а также увеличением числа льготных  категорий плательщиков.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат  государства

  В бюджет Камышинского муниципального района поступили платежи в сумме 15 588,90 тыс. руб. - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, что составило 88,3% к годовым бюджетным назначениям. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2018 года уменьшились на 418,90 тыс. руб. или на 2,6%. Невыполнение бюджетных назначений текущего года и уменьшение поступлений по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло по причине увеличения числа льготной категории детей в дошкольных учреждениях, а так же уменьшения прочих доходов от компенсации затрат.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

  Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составили 873,80 тыс. руб. при плановых назначениях 3 969,50 тыс. руб., что составило 22,0%. По отношению к уровню  поступлений 2018 года сумма доходов в районный бюджет уменьшилась на 4 378,10 тыс.руб. или на 83,4%. Согласно представленным пояснениям, снижение поступлений обусловлено уменьшением количества имущественных объектов, запланированных  к реализации, кроме того,  по причине несостоявшихся аукционов  о проведении торгов по продаже муниципального имущества только в электронной форме (изменения в Федеральный закон от 21.12.2001 №178-ФЗ вступили в силу с 01.06.2019), торги не проведены из-за затягивания сроков проведения необходимых процедур, связанных с регистрацией  на электронной торговой площадке  и изменениями на официальном сайте РФ по проведению торгов.                                          

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 6 280,20 тыс. руб. при плановых назначениях 6 127,00 тыс. руб., что составило 102,5%. К поступлениям  2018 года произошел рост  на 353,10 тыс.руб. или на 3,2%. 

Обеспечение поступлений от данного вида доходов осуществлялось за счет перечисления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации  об особо охраняемых природных территориях, за нарушение законодательства  о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных  нужд, за нарушение  земельного законодательства,  за правонарушения в области дорожного движения, за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.

3.3 Безвозмездные  поступления

Структура безвозмездных поступлений  из бюджетов других  уровней Российской Федерации за 2019 год  представлена в таблице.

 

Наименование

Утвержденные

назначения

(тыс.руб.)

Фактическое

поступление

(тыс.руб.)

Объем поступлений (%)

1.

Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

6 632,00

6 629,30

100,0

2.

Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)

76 585,80

75 927,10

99,1

3.

Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

333 824,20

320 401,40

96,0

4.

Иные межбюджетные трансферты

34 334,40

34 334,40

100,0

5.

Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов

152,00

112,00

73,7

6.

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

3 048,90

3 048,90

100,0

7.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

0,0

- 4 070,00

 

 

Всего безвозмездных поступлений

454 577,30

436 383,10

96,0

Фактически поступило доходов в бюджет района от безвозмездных поступлений 436 383,10 тыс. руб. или 96,0 % от утвержденных плановых назначений (454 577,30 тыс.руб.), из них:

- 6 629,30 тыс. руб. – дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (100%);

- 75 927,10 тыс. руб. –  субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) (99,1%);

- 320 401,40 тыс.руб. –  субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (96,0 %);

- 320 401,40 тыс.руб. – иные межбюджетные трансферты (100,0 %);

- 112,00 тыс.руб. –  прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов;

- 3 048,90 тыс.руб.  – доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет;

- - 4 070,00 тыс.руб. – возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов. 

  1. Расходы бюджета Камышинского муниципального района

Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 625 674,07 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 726 591,50 тыс. руб., что на  100 917,43 тыс. руб. или на 16,1% больше  исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  689 887,20 тыс. руб. или на  110,3% к первоначальному  плану и на 94,9% к уточненному плану. В сравнении с 2018 годом  (673 504,70 тыс. руб.), расходы бюджета увеличились на 16 382,50 тыс.руб. или на 2,4%.

Исполнение местного бюджета по расходам и структура фактических расходов по    разделам функциональной классификации за 2019 год представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

 

КБК

 

Наименование раздела,

подраздела

Уточненные плановые показатели

Фактическое исполнение

Отклонение

(гр.5 — гр.3)

сумма

доля

%

сумма

доля

%

+,_

%

1

2

3

4

5

6

7

8

0100

Общегосударственные вопросы

101 071,80

13,9

97 004,20

14,1

- 4 067,60

4,0

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

25,00

 

18,70

 

- 6,30

25,2

0400

Национальная экономика

10 417,70

1,4

9 604,70

1,4

- 813,00

7,8

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

 

22 195,60

 

3,1

 

21 979,40

 

3,2

 

- 216,20

 

1,0

0600

Охрана окружающей среды

240,00

0,1

239,90

0,1

0

 

0700

Образование

454 181,30

62,5

429 848,70

62,3

- 24 332,60

5,4

0800

Культура, кинематография

49 011,70

6,7

44 371,60

6,4

- 4 640,10

9,5

1000

Социальная политика

46 049,80

6,3

44 596,40

6,5

-1 453,40

3,2

1100

Физическая культура и спорт

8 615,50

1,2

7 440,50

1,1

-1 175,00

13,6

1200

Средства массовой информации

 

2 670,10

 

0,4

 

2 670,10

 

0,4

 

0,00

0

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

 

 

32 113,00

 

 

4,4

 

 

32 113,00

 

 

4,6

 

 

0,00

 

 

0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

726 591,50

100,0

689 887,20

100,0

- 36 704,30

5,1

 

Основную и значимую долю  в  кассовых  расходах  бюджета муниципального  района,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (62,3%),  общегосударственные вопросы (14,1%),   социальную  политику (6,5%), культуру (6,4%).

  Как  видно  из  приведённых  данных,  в  2019  году  общий  объём  неисполненных  расходов  составил 36 704,30 тыс. руб., что на 9 196,20 тыс. руб. или на 33,4%  больше, чем в 2018 году  (27 508,10  тыс. рублей).  При  этом  наибольшие  суммы  неисполнения    сложились по разделам «Образование» (-24 332,60 тыс. руб.), «Культура, кинематография» (-4 640,10 тыс.руб.), «Общегосударственные вопросы» (- 4 067,60 тыс.руб.), «Социальная политика»  (-1 453,40 тыс.руб.).   

Вместе с тем сравнительный анализ произведенных расходов  бюджета муниципального образования  2019 года относительно расходов 2018 года показал,  что при среднем росте расходов в 2019 году на 2,4%  по четырем разделам кодов бюджетной классификации расходов исполнение расходных  обязательств увеличилось, по пяти разделам произошло снижение расходов, по трем разделам расходы остались на прежнем уровне,   что   следует    из показателей, отраженных в следующей  таблице: 

 (тыс.руб.)

КОД

Наименование разделов

Исполнено

Отклонение

 

 

2018

2019

+,-

%

0100

Общегосударственные вопросы

101 056,80

97 004,20

- 4 052,60

4,0

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

25,0

18,70

- 6,30

25,2

0400

Национальная экономика

2 118,20

9 604,70

7 486,50

353,4

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

24 892,90

21 979,40

- 2 913,50

11,7

0600

Охрана окружающей среды

240,00

239,90

- 0,1

0

0700

Образование

414 479,60

429 848,70

 15 369,10

3,7

0800

Культура, кинематография

46 817,00

44 371,60

- 2 445,40

5,2

1000

Социальная политика

45 817,10

44 596,40

- 1 220,70

2,7

1100

Физическая культура и спорт

3 915,80

7 440,50

3 524,70

90,0

1200

Средства массовой информации

2 672,30

2 670,10

- 2,20

0,1

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

31 470,00

32 113,00

643,00

2,0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

673 504,70

689 887,20

16 382,50

2,4

 Так, согласно  представленным отчетным  данным увеличение  произведенных расходов в 2019  году  в сравнении с расходами  2018 года произошло по следующим  разделам бюджетной классификации расходов:

- 0700 «Образование» +15 369,10 тыс.руб. или на 3,7%;

- 0400 «Национальная экономика» + 7 486,50 тыс.руб. или на 353,4%;

- 1100 «Физическая культура и спорт» + 3 524,70 тыс.руб. или на 90,0%;

- 1400 «Межбюджетные  трансферты» + 643,00 тыс.руб. или на 2,0%.

При этом снижение  фактически  произведенных  расходов за рассматриваемый отчетный период отражается по разделам бюджетной классификации расходов:

- 0100  «Общегосударственные  расходы» - 16 332,60  тыс.  руб.  (- 4,0%);

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 2 913,50  тыс.руб. (- 11,7%);

- 0800 «Физическая культура и спорт» - 2 445,40 тыс. руб. (- 5,2%);

- 1000 «Социальная политика» - 1 220,70 тыс.руб. (- 2,7%).

В   отчетном   году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  13  муниципальных  программ,  сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ (далее МП) составила   550 553,40 тыс. руб. или  94,3%  от  плановых   назначений, 79,8% от общего объема произведенных расходов. Не программные расходы составили 139 333,80 тыс.руб. (20,2%) от общего объема расходов отчетного периода.

                                    Исполнение мероприятий в рамках муниципальных программ

      В 2019 году в бюджете Камышинского муниципального района были предусмотрены бюджетные ассигнования на решение ряда вопросов программно-целевым методом, финансирование которых осуществлялось в рамках 13 муниципальных программ. Согласно сводной бюджетной росписи, на исполнение мероприятий муниципальных программ были предусмотрены ассигнования  в сумме 583 574,90 тыс.руб., кассовые расходы составили 550 553,40 тыс.руб. или 94,3%. Показатели исполнения  расходов бюджета в рамках муниципальных программ представлены в таблице.    

Наименование программы

Утверждено

(тыс.руб.)

Кассовый расход (тыс.руб.)

Исполне-ние  %

1

Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы

856,90

585,30

68,3

2

Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

58 391,40

53 834,80

92,2

3

Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы

463 021,10

438 615,80

94,7

4

Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

205,80

197,10

95,8

5

Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020гг.

1 738,00

1 640,80

94,4

6

Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе  на 2015-2020 годы

8 615,50

7 440,50

86,4

7

Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы

48925,80

47047,80

96,2

8

Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020годы

150,00

50,00

33,3

9

Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020 гг.

1 382,90

863,80

62,5

10

Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2020 гг.

25,00

18,70

74,8

11

Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020 гг.

4,30

4,30

100,0

12

Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.

 

18,20

14,70

80,8

13

Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района 2018-2025 годы

240,00

239,90

100,0

 

Итого

583 574,90

550 553,40

94,3

   Проведенным анализом исполнения  утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2019 году установлено:   2 МП исполнены на 100,0%,  5 - более чем на 90,0%, по 5 МП степень исполнения находится  в  границах от 93,0% до 97,3%,  по 1 МП – 56,0%, по 2 МП  - более 80,0%, по оставшимся МП процент исполнения сложился  в объеме 79,5% и ниже. Таким образом, исполнение расходов в 2019 году по МП составило 94,3%.

Больше   всего  бюджетных средств   в   2019   году,   впрочем,   как   и   в   предыдущем,   направлено   на  реализацию   МП   «Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы»,   что  составляет  79,7%  от общего     исполнения    расходов в рамках реализации мероприятий муниципальных  программ. 

В нарушение Раздела 3 «Основание, этапы разработки, согласования муниципальной программы, внесение изменений в муниципальную программу и утверждение программы», пункта 3.6 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, в муниципальную программу «Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы» до 31.12.2019 не внесены изменения 2019 года, поступившие  уведомлениями ГРБС Волгоградской области - Комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области №70678 от 26.11.2019 «Субвенция бюджетам муниципальных районов на компенсации части платы, взимаемой с родителей за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования» об уменьшении ассигнований 2019 года на сумму 2 237,3 тыс.руб. и № 1103 от 05.12.2019 «Субвенция бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю – на вознаграждение за труд» на увеличение годовых ассигнований на 16,0 тыс.рублей.  Таким образом, до конца 2019 года необходимо было внести изменения в программу на общую сумму 2 221,3 тыс.рублей. Поправки внесены в программу  в текущем году 02.03.2020 постановлением администрации Камышинского муниципального района №193-п.

 Аналогичное нарушение в 2019 году установлено по программе «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы». Так, в результате полученного уведомления ГРБС Волгоградской области от 23.12.2019 №1116 «Субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» на 260,2 тыс.руб. на увеличение годовых ассигнований, было необходимо в 2019 году внести изменения в программу до 31 декабря 2019 года.

 

4.1.  Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»

   По разделу бюджетной классификации 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы утверждены в сумме 101 071,80 тыс.рублей. Фактические расходы составили 97 004,20 тыс.руб. или 96,0 % от плановых расходов бюджета Камышинского муниципального района.

Динамика произведенных расходов в рамках  раздела  за 2018-2019 годы в разрезе  ГРБС

(тыс.руб.)

Под-раздел

Наименование

2018 год

2019 год

 

План

 

Факт

Откл

%

 

План

 

Факт

Откл

%

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

(Администрация -902)

1 562,40

1 525,10

-37,30

97,6

1 562,40

1 528,40

-34,00

97,9

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти  (Дума -901)

494,60

369,60

-125,00

74,7

550,20

507,20

-43,00

92,2

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций (Админ. -902)

41 620,10

39 585,30

-2 034,80

95,1

41 245,80

40 645,40

-600,4

98,5

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, в т.ч.:

 

Контрольно-счетная палата – (931)

10 410,40

10 143,70

-266,70

97,4

11 453,00

10 025,10

-1 427,90

87,5

1 760,40

1 727,10

-33,30

98,1

1 755,40

1 704,20

-51,20

97,1

Комитет  финансов – (903)

8 650,00

8 416,60

-233,40

97,3

9 697,90

8 320,90

-1 376,70

85,8

0111

Резервный фонд

 Комитет финансов -  (903)

695,00

 

 

 

170,10

 

 

 

0113

Другие общегосударственные вопросы

(Администрация – 902)

52 872,90

49 301,70

-3 571,20

93,2

46 090,00

44 297,60

-1 792,40

96,1

0100

Всего по разделу

107 928,40

101 056,80

-6 871,60

93,6

101 071,80

97 004,20

-4 052,60

96,0

Исполнение расходов в отчетном периоде по разделу сложилось ниже уровня произведенных  расходов  2018 года. Расходы 2019 года составили 97 004,20 тыс.руб. или    - 4 052,60 тыс.руб. (- 4,0%) от объема расходов 2018 года. Доля общегосударственных расходов в общей сумме расходов местного бюджета составила 14,1%,  что на 0,9% выше уровня  прошлого отчетного периода.

            Соблюдение норматива на содержание органов местного самоуправления

  Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. Норматив формирования расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления  в 2019 году, утвержденный Постановлением Администрации Волгоградской области от 24 декабря 2018 года №604-п  «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2019 год», для Камышинского муниципального района установлен как и в предыдущие периоды в сумме 53 292,00 тыс.рублей. Кассовые расходы на финансирование деятельности органов местного самоуправления составили 50 938,80 тыс. рублей или 95,6 % от норматива.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» - исполнено 1 528,90 тыс. руб. или 97,9 % от плановых назначений. В рамках реализации мероприятий муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» средства направлены на обеспечение деятельности Главы Камышинского муниципального района.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - расходы исполнены на 507,20 тыс. руб. (92,2 %). Средства израсходованы на содержание Камышинской районной Думы и на уплату налогов и сборов в рамках не программных направлений обеспечения деятельности органов местного самоуправления.

 По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ,  высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» - ГАБС  администрация Камышинского муниципального района. Фактические расходы произведены на обеспечение деятельности Администрации и на уплату налогов и сборов в общей сумме  40 645,40 тыс.руб. (98,5% от утвержденных плановых назначений (41 245,40 тыс.рублей).

В рамках подраздела запланированы расходы на финансирование мероприятий 2 муниципальных программ, профинансировано расходов на их исполнение:

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 37 259,60 тыс. руб.;

 - «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  - 2 535,60 тыс. руб., в том числе на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних – 1 984,10 тыс. руб., на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 551,50 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы   на исполнение передаваемых полномочий за счет  субвенций из областного бюджета, составили 590,20 тыс.руб., профинансированы расходы на обеспечение деятельности территориальной административной комиссии – 324,90 тыс. руб., на хранение, комплектование и учет документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к собственности Волгоградской области – 265,30 тыс. рублей.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» плановые бюджетные назначения  утверждены  в сумме 11 453,30 тыс.руб., исполнены в сумме 10 025,30 тыс.руб. (87,5%), в том числе по главным администраторам бюджетных  средств:

- на обеспечение деятельности ГАБС Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района утверждены  бюджетные ассигнования в сумме 9 697,90 тыс.руб., исполнено 8 320,90 тыс.руб. или 84,3%. Расходы исполнены в рамках реализации  мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» в сумме 8 259,30 тыс.руб., не программные расходы - 61,60 тыс.руб.;

- ГАБС Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района - для обеспечения деятельности утверждено 1 755,40 тыс.руб., исполнено 1 704,20 тыс.руб., или 97,1%  - непрограммные расходы.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» - непрограммные расходы - ГАБС Комитет финансов - утвержденные бюджетные назначения на 2019 год составили 1500,00 тыс. руб., фактически за счет средств резервного фонда произведено расходов в сумме 1 329,95 тыс.руб., из них 330,00 тыс.руб. на оказание материальной помощи гражданам района, пострадавшим в результате пожаров. 999,95 тыс.руб. направлены на восстановление кровельных  работ здания Воднобуерачного СДК – филиала №5 МКУК «МЦКБС». Указанные расходы отражены  по соответствующим разделам функциональной классификации, исходя из их отраслевой и ведомственной принадлежности. Остаток ассигнований резервного фонда на конец отчетного года составил 170,05 тыс. руб.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - ГАБС Администрация,  расходы  исполнены  на  44 297,60 тыс. руб. или 96,1% от плановых  назначений (46 090,00 тыс.рублей). Средства направлены на финансирование мероприятий МП:

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020 годы» - утверждено 150,00 тыс.руб., исполнено 50,00 тыс.руб., или 33,3%.

№п/п

Наименование мероприятий

Утвержденные ассигнования на 2019 год

Кассовый расход  2019 год

Отклонение

1.

Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности

150,0

50,0

-100,0

2.

Содействие в получении услуг организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства

0

0

0

3.

Организация и проведение форумов, семинаров, обеспечение проведения информационных мероприятий, популяризация предпринимательской деятельности

0

0

0

 

И Т О Г О

150,0

50,0

-100,0

Таким образом, финансирование программных мероприятий осуществлено  на низком уровне -  50,00 тыс. руб.,  или   33,3%   от   плановых  назначений. Согласно пояснениям, неисполнение программных мероприятий в объеме 100,0 тыс. руб. сложилось  по причине отсутствия заявлений от субъектов малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности (субсидию по компенсации части произведенных затрат получил 1 субъект СМП). 

- МП «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2020 годы  – исполнено 40,00 тыс.руб., или 50,1%;

- МП «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 - 2020 гг.»  - исполнено 14,70 тыс.руб., что составило 80,8% от утвержденных программных мероприятий в сумме  18,20 тыс.руб.;

- МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных  учреждениях, учреждениях  культуры и зданиях» на 2017 – 2020 г.г., исполнено 52,90 тыс.руб. или 98,9%, (в рамках МП приобретены пожарные  щиты, произведена установка противопожарной двери).

Непрограммные расходы освоены на 44 140,00 тыс. руб., в том числе профинансированы следующие расходы:

- содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов 31 627,70 тыс. руб.;

- реализация Закона Волгоградской области от 12 декабря 2005 г. №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» за счет средств федерального бюджета в сумме 2 505,40 тыс. руб.;

- содержание муниципального имущества, управление муниципальной собственностью Камышинского муниципального района – 1 591,20 тыс. руб.;

- доставка учащихся в образовательные учреждения г.Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка – 233,40 тыс. руб.;

- взносы в ассоциацию местных властей – 101,50 тыс. руб.;

- проведение независимой оценки качества условий образовательной деятельности - 219,90 тыс. руб.;

- предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям на решение вопросов местного значения для развития и улучшения общественной, социальной и инженерной инфраструктур, направлено 3 612,90 тыс.руб. (Белогорское с/п – 195,00 тыс.руб.,Гуселское с/п – 401,00 тыс. руб., Верхнедобринское с/п – 128,30 тыс.руб., Саломатинское с/п – 69,50 тыс.руб., Семеновское с/п – 298,90 тыс.руб., Сестренское с/п – 184,40 тыс.руб., Таловское с/п – 1 723,30 тыс.руб., Терновское с/п – 66,00 тыс.руб., Уметовское с/п – 125,00 тыс.руб.,Чухонастовское с/п – 421,50 тыс. руб.);

- предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям на решение вопросов местного значения в связи с участием в реализации мероприятий государственных программ, направлено 668,00 тыс. руб. (Саломатинское с/п – 334,00 тыс.руб., Уметовское с/п – 334,00 тыс. руб.);

- для осуществления дополнительных расходов из  бюджетов поселений  направлено 938,00 тыс.руб. (Уметовское с/п – 938,00 тыс.руб.);

- для предоставления  межбюджетных  трансфертов сельским поселениям на решение вопросов местного значения, а именно на реализацию  проектов местных  инициатив, направлено 2 612,00 тыс.руб. (Воднобуерачное с/п – 725,00 тыс.руб., Костаревское с/п 510,00 тыс.руб., Таловское с/п – 867,00 тыс.руб., Терновское с/п – 510,00 тыс.рублей.)

4.2. Расходы по разделу 0400  «Национальная экономика»

ГАБС по настоящему разделу – администрация Камышинского муниципального района.

Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» в целом исполнены в сумме 9 604,70 тыс. руб. или 92,2 % от плановых назначений, из них: 

По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 69,00 тыс. руб. или 45,4 %.

Расходы произведены за счет средств областного бюджета и направлены на проведение мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных,  в части реализации постановления Правительства Волгоградской области от 10.05.2018 №197-п «Об утверждении  Порядка расходования органами местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области субвенций, предусмотренных на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части отлова и содержания безнадзорных животных».

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - исполнено расходов в сумме 8 573,20  тыс. руб. или 94,1 % от утвержденных назначений (9 108,90 тыс.руб.), основные расходы произведены по двум направлениям:

- предоставление иных безвозмездных  трансфертов бюджетам сельских поселений на реализацию  мероприятий в сфере дорожной деятельности за счет субсидии из областного бюджета – 5 350,00 тыс.руб. и за счет средств местного бюджета – 210,00 тыс.руб. (Верхнедобринское с/п – 4 000,00 тыс.руб., Таловское с/п – 960,00 тыс.руб., Уметовское с/п – 600,00 тыс.руб.),

- восстановление освещения улично-дорожной сети  населенных  пунктов Волгоградской области за счет субсидии из областного бюджета – 2 970,00 тыс.руб. и средств местного бюджета – 30,00 тыс.руб. (Гуселское, Петрунинское, Чухонастовское с/п).

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» запланированы расходы в сумме  1 156,80 тыс.руб., исполнено  тыс. руб. 962,50 или 83,2 %.

За отчетный год  профинансированы плановые расходы по следующим направлениям:

- на мероприятия по землеустройству и землепользованию произведены расходы за кадастровые работы по формированию земельных участков – 53,20 тыс. руб.;

- на мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства произведены расходы за инженерно-геодезические изыскания на земельных участках для выполнения градостроительного плана – 9,30 тыс. руб.;

- на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения в рамках организации исполнения полномочия района по разработке местных нормативов градостроительного проектирования Камышинского муниципального района – 900,00 тыс. рублей.

4.3. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главный администратор  бюджетных средств – Администрация.

 Расходы бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в целом исполнены в сумме 21 979,40, тыс. руб. или 99,0 % от плановых назначений, из них

 по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 21 679,40, или 99,0%. Направления расходов по указанному подразделу следующие:

-  9 275,90 тыс. руб. - предоставление межбюджетных  трансфертов бюджетам сельских поселений для решения вопросов местного значения в рамках осуществления части полномочий органов местного самоуправления муниципального района по организации в границах поселения тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения твердым топливом;

- 4 000,00 тыс.руб. – на решение вопросов местного значения для развития и улучшения  общественной, социальной, инженерной инфраструктур в виде межбюджетных трансфертов  поселениям Камышинского муниципального района;

- 8 403,50 тыс.руб. – на выполнение передаваемых   полномочий по компенсации возмещению) выпадающих  доходов  ресурсоснабжающих  организаций, связанных с применением ими регулируемых  тарифов на коммунальные  ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов – средства из бюджета субъекта.

По подразделу 0503 «Благоустройство» - 300,00 тыс.руб., или 100,0%.

Расходы  произведены на предоставление межбюджетных  трансфертов  бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения  в рамках исполнения полномочия района по организации ритуальных  услуг и содержанию мест захоронения в границах поселений.

4.4.  Расходы по разделу 0700 «Образование»

Главный распорядитель бюджетных средств – Администрация. Значительная доля бюджетных средств (62,3%) по ГАБС Администрация в отчетном периоде направлена на исполнение расходных обязательств по разделу 0700 «Образование». Общая сумма финансирования расходов в рамках раздела составила 429 848,70 тыс.руб. или 94,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений 454 181,30 тыс. рублей.

 Полномочия в сфере образования в отчетном 2019 году исполняли  31 муниципальное  казенное учреждение (из них 9 учреждений дошкольного образования, 19 учреждений общего образования, 2 организации дополнительного образования (ДЮСШ, ДШИ), 1 – МКУ «Инспекционно-методический центр»).

      Структура произведенных расходов  по разделу «Образование» на 2019 год представлена в таблице.

                                                                                                                                        (тыс.руб.)

 

Раздел подраздел

 

 

Наименование расходов

 

Уточнен

ные план. назначения

Факти-ческое исполнен.

 

К бюджетным назначениям

 

сумма

 

сумма

 

отклоне-ние

% исполнения

0701

Дошкольное образование

135 644,60

123 237,10

12 407,50

90,9

0702

Общее образование

292 041,40

280 787,50

11 253,90

96,1

0703

Дополнительное образование детей

19 862,50

19 582,30

 

280,20

98,6

0707

Молодежная политика и оздоровление детей

2 463,40

2 191,80

 

271,60

89,0

0709

Другие вопросы в области образования

4 169,40

4 050,00

 

119,40

97,1

 

Итого

454 181,30

429 848,70

24 332,60

94,6

  Согласно данным, отраженным в годовой бюджетной отчетности, основная сумма расходов  в рамках раздела исполнена по подразделу 02 «Общее образование» - 280 787,50 тыс.руб., что составило 65,3% от суммы расходов в целом по разделу.

Доля расходов по подразделу 01 «Дошкольное образование» (123 237,10 тыс.руб.) составила 28,7%, по подразделу 03 «Дополнительное образование детей» - (19 582,30 тыс.руб.) - 4,6%, по подразделу 07 «Молодежная политика» (2 191,80 тыс.руб.) - 0,5%, по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» расходы произведены в сумме 4 050,00 тыс.руб., что составило 0,9% от общей суммы расходов на образование в Камышинском муниципальном районе. Не исполнено от суммы утвержденных бюджетных назначений  по разделу – 24 332,60 тыс.руб. (5,4%).

  По подразделу 0701 «Дошкольное образование» произведены расходы в сумме  123 237,10 тыс. руб. или 90,9% от суммы утвержденных назначений (135 644,60 тыс.рублей).

          Расходы по подразделу направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  в сумме 122 531,70 тыс. руб., из них:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных программ – 59 072,00 тыс. руб.;

- на оснащение пищеблоков дошкольных образовательных организаций необходимым оборудованием -  81,60 тыс. руб.;

- на проведение капитального ремонта, перепрофилирование групп, приобретение оборудования и оснащение образовательных организаций, осуществляющих образовательную  деятельность по образовательным программам дошкольного образования, в которых  планируется  открытие мест для детей в возрасте от 2 мес. До 3 лет произведены расходы в сумме 217,70 тыс. рублей.

Кроме того в рамках указанного подраздела в отчетном 2019 году произведены расходы на обеспечение мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы», исполнено  358,90 тыс. руб. (выполнение работ по электробезопасности, замена наружного освещения, ремонт АПС, замена и приобретение средств пожаротушения).

По подразделу 0702 «Общее образование» исполнено расходов в общей сумме 280 787,50  тыс. руб. или 96,1% от плана, что на  23 820,10 тыс.руб. или на 9,3%  выше произведенных  расходов 2018 года (256 967,40  тыс.рублей).

 Основная доля произведенных расходов обеспечила  исполнение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы», по итогам года  израсходовано 279 580,60 тыс. руб., из них:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных программ – 199 160,00 тыс. руб. или 104,1 % к уровню аналогичных расходов 2018 года (191 319,70 тыс. руб.);

- на строительство объекта  «Пристройка к школе (спортзал)» МКОУ Нижнедобринская СШ направлено 30 672,80 тыс. руб., из них 27 371,40  тыс. руб. - за счет субсидии из областного бюджета  на софинансирование  капитальных  вложений в объекты  муниципальной собственности, 3 301,40 тыс.руб. – средства  местного бюджета;

- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях за счет субвенции из областного бюджета направлено 6 233,70 тыс. руб.;

- на оснащение пищеблоков общеобразовательных организаций необходимым оборудованием и обеспечение питанием обучающихся из малообеспеченных семей за счет средств местного бюджета – 2 756,10 тыс. рублей.

Кроме того, в настоящем подразделе финансировались расходы, предусмотренные на мероприятия МП  «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020 годы». Всего в рамках программы  исполнено расходов  в сумме  408,00 тыс. руб. (выполнены работы  по приобретению и установке  оборудования для маломобильных групп населения, приобретены кнопка вызова помощника, мнемосхемы, информационно-тактильные знаки,  произведены расходы  за выполненные работы по установке поручней умывальников и унитазов, изменению уровня пола).

Малозначительные расходы (4,30 тыс.руб.) произведены на обеспечение мероприятий МП  «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района» на 2016-2020 годы», (в том числе на оснащение обучающихся 1 классов в образовательных учреждениях светоотражающими элементами и приспособлениями).

Финансовое обеспечение мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020»  составило 720,00 тыс. руб. (выполнены работы по электробезопасности, ремонт автоматической пожарной сигнализации, ремонт ограждения территории, обработка огнезащитным составом, замена наружного освещения, замена и приобретение средств пожаротушения).

Непрограммные расходы составили 74,60 тыс.руб. (за счет средств бюджета области обеспечены социальные гарантии молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области).

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» освоено 19 582,30 тыс. руб. или 98,6 %. В рамках подраздела освоение бюджетных  средств осуществлялось в основном на реализацию мероприятий  МП:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы», - 10 997,40 тыс. руб. (финансовое обеспечение МКОУ «Детская школа искусств»);

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 8 125,10 тыс. руб. (финансовое обеспечение МКОУ ДОД ДЮСШ);

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» - 44,00 тыс. руб. (произведены работы по  электроизмерению сопротивления изоляции электропроводки,  замене  наружного освещения  перезарядка огнетушителя).

  Непрограммные расходы составили всего 415,80 тыс.руб. (2,1%) от общей суммы расходов по подразделу, из  них 265,80 тыс.руб. направлены на финансирование мероприятий, способствующих  повышению финансовой грамотности населения (средства субсидии из областного бюджета),  оставшиеся в рамках непрограммынх расходов средства (за счет гранта ООО «РИТЕК») направлены на   реализацию  проекта «Пляжный турнир» - «Золотой  мяч» (на приобретение инвентаря, оборудования для пляжного волейбола).

По подразделу 0707 «Молодежная политика» освоено 2 191,80 тыс. руб. или 89,0 %. Освоение бюджетных  средств осуществлялось в рамках МП:

-  «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» исполнены расходы в сумме 585,30 тыс. руб. (организация отдыха и временной занятости подростков и молодежи, подготовка и проведение мероприятий в рамках патриотического воспитания молодежи);

-   «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 1 606,50 тыс. руб.,  из них  на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций за счет средств областного бюджета – 1 530,00 тыс. руб., за счет средств местного бюджета – 76,50 тыс. рублей.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» израсходовано 4 050,00 тыс. руб. или 94,2 %. В рамках подраздела финансировались расходы муниципального района на обеспечение деятельности  МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.

4.5.  Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»

Главный администратор бюджетных средств – администрация Камышинского муниципального района. Плановые назначения по разделу утверждены в сумме  49 011,70 тыс.руб., расходы бюджета по разделу «Культура, кинематография» в целом исполнены в сумме 44 371,60 тыс. руб. или 90,5 % от плановых назначений, из них  вся сумма по подразделу 0801 «Культура».

В отчетном 2019 году полномочия в сфере культуры осуществлялись МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система».

В рамках подраздела исполнены расходы в целом на реализацию мероприятий  МП:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - в сумме 42 837,40 тыс. руб., в том числе на участие в фестивалях, смотрах, проведение культурно–досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры,  приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2020 годы» - 69,30 тыс.руб. (приобретены: кнопки вызова помощника, мнемосхемы, информационно-тактильные знаки,  вывеска шрифтом Брайля);

-  «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» - 465,00 тыс. руб. (в рамках МП произведены расходы на  оплату за  обучение сотрудников и лиц, ответственных за пожарную  безопасность, установка противопожарной двери, выполнение работ  по установке АПС и СО чердачных  помещений, обработка огнезащитным  составом, замена средств пожаротушения).

Кроме того, в рамках настоящего раздела произведены непрограммные  расходы на производство  восстановительных  кровельных  работ здания Воднобуерачного СДК – филиала №5 МКУК «МЦБС» за счет  средств резервного фонда в сумме 999,90 тыс.  рублей.

4.6.  Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»

 ГАБС является администрация Камышинского муниципального района.    

  Расходы по разделу «Социальная политика»  составили 44 596,40  тыс. руб. или 96,8% от плановых бюджетных  назначений (46 049,80 тыс. рублей). Сравнительно 2018 года произошло увеличение расходов на 1 220,70 тыс.руб. или на 2,7%.                       (тыс. руб.)

 

Раздел подраздел

Наименование расходов

с указанием главного

распорядителя

бюджетных средств

Уточнен.

план. назн.

Фактич. исполнено

К бюджетным назначениям

сумма

сумма

отклон.

исполн. %

1001

Пенсионное обеспечение

3 531,60

3 142,80

- 388,80

89,0

1003

Социальное обеспечение населения

19 651,30

 19 272,20

- 379,10

98,31

1004

Охрана семьи и детства

21 150,00

20 475,40

- 674,60

96,8

1006

Другие вопросы в области социального обеспечения населения

1 716,90

1 706,00

- 10,90

99,4

 

Итого

46 049,80

44 596,40

-1 453,40

100,0

  Расходы бюджета по разделу «Социальная политика» в целом исполнены в сумме 44 596,40 тыс. рублей, или 96,8 % от плановых назначений.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» исполнено 3 142,80 тыс. руб. или 89,0 %.  Средства направлены на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» исполнено расходов в сумме   19 272,20 тыс. руб. или 98,1 %.   Основная часть расходов – непрограммные расходы в сумме 15 511,40 тыс.руб. (80,5%) от произведенных расходов по подразделу, из них:

- 330,00 тыс.руб. – произведены выплаты материальной помощи гражданам, пострадавшим при пожарах, за счет средств резервного фонда районного бюджета;

 - 14 667,20 тыс.руб. – направлены  на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета;

- 514,20 тыс.руб. - на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (средства бюджета области).

Кроме того, на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» направлено  3 643,20 тыс. руб., в том числе:

- 3 643,20  тыс.руб. за счет субвенции из областного бюджета на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим в Волгоградской области и работающим в сельской местности, рабочих поселках;

- 117,60 тыс.руб. за счет субвенции из областного бюджета на оплату жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы произведены в сумме 20 475,40 тыс. руб. или 96,8 %.

Средства направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 20 475,40 тыс. руб., в том числе:

- 1 330,60 тыс. руб. на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (средства из областного бюджета);

- 19 144,80 тыс.руб. на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемному родителю (средства из областного бюджета).

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социального обеспечения населения» произведено расходов  в сумме 1 706,00 тыс. руб. или 99,4 % от плановых.

Основную часть расходов составили непрограммные расходы – 1 508,90 тыс.руб. (88,2%) от плановых расходов по подразделу, направлены на обеспечение деятельности органов местного самоуправления по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг. На исполнение  мероприятий МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» для реализации социально-значимых проектов (программ) по приоритетным направлениям социальной политики района направлено 197,10 тыс. рублей.

4.7. Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера

бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»

 Главный распорядитель бюджетных  средств – Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» исполнены в полном объеме от предусмотренных в бюджете средств в сумме 32 113,00 тыс. руб., расходы произведены в виде межбюджетных трансфертов поселениям Камышинского муниципального района на обеспечение сбалансированности местных бюджетов за счет субсидии из областного бюджета – 31 124,00 тыс. руб. (софинансирование  из бюджета Камышинского муниципального района – 989,00 тыс. рублей).    

Выводы по итогам внешней проверки  отчета Администрации Камышинского муниципального района  об исполнении бюджета за 2019  год

  1. Годовая отчетность  об  исполнении  бюджета  за  2019  год  поступила  в  Контрольно-

счетную палату Камышинского  муниципального района с соблюдением сроков,  установленных  ч.3 ст.264.4 БК РФ.

  1. Состав представленной сводной годовой отчетности об исполнении бюджета за 2019

год  в  полной  мере  соответствует  перечню  форм  отчетов,  утвержденному  «Инструкцией  о  порядке  составления  и  представления  годовой,  квартальной  и  месячной  отчетности  об  исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 28.12.2010 № 191н, «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н.     

  1. Срок представления и объем материалов и документов, прилагаемых к отчету об исполнении местного бюджета за 2019 год, соответствуют требованиям, установленным   п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.
  2. В ходе внешней проверки отчёта об исполнении районного бюджета за 2019  год было проверено соответствие  основных   характеристик   местного   бюджета   требованиям   и   ограничениям   действующего  бюджетного законодательства. Нарушений не установлено.
  3. В соответствие требованиям статьи 160.2-1 Бюджетного Кодекса РФ и во исполнение норм      Порядка      осуществления        внутреннего        финансового       контроля      и   внутреннего  финансового  аудита  на  территории Камышинского муниципального района,  утверждённого  постановлением Администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 №546-п,  ГАБС  организована  работа  по  внедрению  системы  внутреннего  финансового контроля и   внутреннего  финансового  аудита. 
  4. После внесения изменений в основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2019 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 03.12.2019 №31/159 в сумме 699 360,54 тыс.руб., что на 73 688,47 тыс.руб. или на 11,8% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 728 231,00 тыс.руб., т.е. (+ 102 556,93 тыс.руб., или 16,4%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 28 870,46 тыс.рублей.
  5. По итогам 2019 года бюджет Камышинского муниципального района исполнен со следующими показателями: по доходам в сумме 673 171,10 тыс. руб., по  расходам – 689 887,20 тыс. руб., с дефицитом  бюджета – 16 716,10 тыс. рублей.
  6. Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть местного бюджета за 2019 отчетный год  составила 673 171,10 тыс. руб., или 96,5% от годовых бюджетных назначений в сумме 697 721,00 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 199 332,70 тыс. руб. (100,4% к плану);

- неналоговых доходов  - 37 455,30 тыс. руб. (84,0% к плану);

- безвозмездных поступлений – 436 383,10 тыс. руб. или 96,0% соответственно.

Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 4 070,00 тыс. рублей.

  1. Плановые назначения по  доходам в 2019 году в полном объеме  не   выполнены на 24 550,00 тыс.руб., или на 3,5%.
  2. В общей сумме поступлений в местный бюджет в 2019 году удельный вес налоговых доходов составил 29,6%, неналоговых – 5,6%, безвозмездных поступлений – 64,8%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2018 год  составили 33,4% - налоговые доходы, 6,6% - неналоговые, 60,0% - безвозмездные поступления. За 2017 год соответственно: 36,9%, 9,9%, 53,2%.

  Таким образом, в 2019 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается снижение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 35,2% (в 2018 году – 40,0%, в 2017 – 46,8%), соответственно увеличение доли безвозмездных  поступлений  до 64,8%, что выше показателя предшествующего 2018 года (+4,8%), 2017 года (+11,6%).

  1. В 2019  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (96,5%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (2,1%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 1,4% налоговых доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 205,60 тыс. руб. (доля 0,1%), единый сельхозналог – 1 234,90 тыс.руб. (доля 0,6%), налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 1 036,00 тыс.руб. (доля 0,5%).
  2. Поступления неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2019  году  составили  37 455,30 тыс. руб. (84,0% к уточненным плановым назначениям). Удельный  вес  в  общей  сумме поступивших доходов составил  5,6%.  Уточненные плановые назначения по неналоговым  доходам   на   2019 год   составили    44 587,70 тыс.  руб.,  (+ 7 290,00  тыс.  руб. или  19,5%) к первоначально утвержденным бюджетным назначениям  (37 297,70 тыс.рублей).
  3. Безвозмездные поступления в бюджет Камышинского муниципального района на 2019 год утверждены в окончательном варианте в сумме 454 577,30 тыс.рублей. Фактически поступило безвозмездных поступлений 436 383,10 тыс.руб., или 96,0 % от утвержденных плановых назначений.
  4. Проведенным анализом состояния дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки установлено наличие задолженности по состоянию на 01.01.2020 в сумме 30 165,90 тыс. руб., рост суммы задолженности за отчетный период составил 5 155,80 тыс.руб. или 20,6% к задолженности по состоянию на 01.01.2019, свидетельствует о недостаточной  работе  отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района   по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ. Значительная сумма задолженности могла бы стать дополнительным источником пополнения доходной части бюджета муниципального района.
  5. Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 625 674,07 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 726 591,50 тыс. руб., что на 100 917,43 тыс. руб. или на 16,1% больше исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  689 887,20 тыс. руб. или на  110,3% к первоначальному  плану и на 94,9% к уточненному плану. В сравнении с 2018 годом  (673 504,70 тыс. руб.), расходы бюджета увеличились на 16 382,50 тыс.руб. или на 2,4%.
  6. Основную и значимую долю в кассовых  расходах  бюджета муниципального  района,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (62,3%),  общегосударственные вопросы (14,1%),   социальную  политику (6,5%), культуру (6,4%).
  7. В 2019  году  общий  объём  неисполненных  расходов  составил 36 704,30 тыс. руб., что на 9 196,20 тыс. руб. или на 33,4%  больше, чем в 2018 году  (27 508,10  тыс. рублей).  При  этом  наибольшие  суммы  неисполнения    сложились по разделам «Общегосударственные вопросы» (- 4 067,60 тыс.руб.), «Образование»  (- 24 332,60  тыс. руб.),  «Социальная политика»  (-1 453,40 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (- 4 640,10 тыс.рублей).   
  8. В отчетном году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  13  муниципальных  программ,  сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ (далее МП) составила   550 553,40 тыс. руб. или  94,3%  от  плановых   назначений, 79,8% от общего объема произведенных расходов. Не программные расходы составили 139 333,80 тыс.руб. (20,2%) от общего объема расходов отчетного периода.
  9. Проведенным анализом исполнения утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2019 году установлено:

низкий процент исполнения сложился по следующим МП:

- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» - 68,3%, не исполнено 271,60 тыс.руб.,

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных  групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020 годы» - 62,5%, не исполнено 519,10 тыс.руб.,

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2020 годы» -33,3%, не исполнено  100,00 тыс. рублей.

Следовательно, бюджетные средства, запланированные муниципальными программами, не использованы в полном объеме, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ. Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

  1. В нарушение Раздела 3 «Основание, этапы разработки, согласования муниципальной программы, внесение изменений в муниципальную программу и утверждение программы», пункта 3.6 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, своевременно не внесены изменения до 31.12.2019 года в следующие муниципальные программы:

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы» в сумме 2 221,3 тыс.руб.,

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы» в сумме  260,20 тыс.рублей.

 

На основании вышеизложенного  Контрольно-счетная палата  рекомендует:

         Администрации Камышинского муниципального района

  1. Учесть при  исполнении  бюджета  муниципального района в  текущем  финансовом 

году и формировании отчета за 2020 год недостатки, отмеченные в настоящем заключении. 

  1. Принять необходимые меры к обеспечению исполнения утвержденного объема расходных обязательств в текущем году. Продолжить работу по выявлению внутренних резервов экономии расходов бюджета.
  2. При изменении объемов финансирования мероприятий муниципальных программ соблюдать нормы, установленные пунктом 3.6 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, вносить своевременные изменения в муниципальные программы.  
  3. Отделу по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района усилить работу по исполнению функций администратора по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ в целях снижения объема сложившейся дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки.

 

Камышинской районной Думе

   Утвердить отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2019 год с учетом выводов и рекомендаций, изложенных в настоящем  заключении.

 

 

Председатель                                                          Т.П.Чернавина

Наверх